研發(fā)費用加計扣除與高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠實務(wù)與案例

第一章 研發(fā)費用加計扣除概述 / 001 
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除政策概述 / 004 
一、研發(fā)費用加計扣除政策歷史沿革 / 004 
二、立法確認(rèn)研發(fā)費用加計扣除政策 / 007 
三、擴大可加計扣除研發(fā)費用歸集范圍 / 007 
四、提高研發(fā)費用加計扣除比例 / 009 
第二節(jié) 研發(fā)費用加計扣除政策的調(diào)整和完善 / 015 
一、放寬研發(fā)活動適用范圍限制 / 015 
二、進一步擴大可加計扣除研發(fā)費用歸集范圍 / 016 
三、明確創(chuàng)意設(shè)計活動相關(guān)費用可稅前加計扣除 / 016 
四、取消委托境外機構(gòu)研發(fā)不得加計扣除限制 / 016 
五、簡化對研發(fā)費用的歸集和核算管理 / 016 
六、減少享受優(yōu)惠的審核程序 / 017 
七、提高研發(fā)費用加計扣除比例 / 017 
八、調(diào)整其他相關(guān)費用限額計算方法 / 018 
九、預(yù)繳申報可以享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 
第三節(jié) 研發(fā)活動的界定 / 020 
一、科技活動與研發(fā)活動 / 020 
二、研發(fā)活動的界定與類型 / 021 
三、研發(fā)項目管理 / 031 
四、研發(fā)費用加計扣除項目鑒定案例 / 037 
第二章 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 / 041 
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠內(nèi)容 / 044 
一、一般行業(yè)企業(yè)研發(fā)費用加計扣除100% / 044 
二、集成電路和工業(yè)母機企業(yè)研發(fā)費用加計扣除120% / 046 
三、企業(yè)投入基礎(chǔ)研究支出加計扣除100% / 055 
四、創(chuàng)意設(shè)計活動發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除100% / 058 
五、研發(fā)費用加計扣除政策的適用范圍 / 059 
六、研發(fā)費用加計扣除與據(jù)實扣除 / 063 
七、研發(fā)費用加計扣除需關(guān)注的疑難問題 / 064 
第二節(jié) 允許加計扣除研發(fā)費用的歸集范圍 / 068 
一、人員人工費用 / 068 
二、直接投入費用 / 078 
三、折舊費用 / 080 
四、無形資產(chǎn)攤銷 / 084 
五、新產(chǎn)品設(shè)計費等四項費用 / 085 
六、其他相關(guān)費用 / 086 
七、不允許加計扣除的費用 / 090 
八、應(yīng)沖減研發(fā)費用的特殊情形 / 093 
九、研發(fā)費用歸集范圍差異比較 / 096 
第三節(jié) 不同研發(fā)形式的稅務(wù)處理 / 105 
一、研發(fā)形式簡介 / 105 
二、自主研發(fā) / 105 
三、委托研發(fā) / 106 
四、合作研發(fā) / 114 
五、集中研發(fā) / 118 
第四節(jié) 科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠與管理 / 121 
一、科技型中小企業(yè)研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠 / 122 
二、科技型中小企業(yè)應(yīng)符合的條件 / 125 
三、科技型中小企業(yè)評價的組織與實施 / 132 
四、科技型中小企業(yè)評價工作流程 / 133 
五、監(jiān)督管理 / 135 
六、優(yōu)惠的享受與停止 / 137 
七、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 139 
八、研發(fā)費用加計扣除綜合案例 / 140 
第三章 IPO 研發(fā)投入監(jiān)管要求與研發(fā)投入統(tǒng)計 / 145 
第一節(jié) IPO研發(fā)投入監(jiān)管要求 / 148 
一、研發(fā)投入認(rèn)定 / 148 
二、核查要求 / 150 
第二節(jié) 研發(fā)投入統(tǒng)計 / 153 
一、基本任務(wù)與統(tǒng)計范圍 / 153 
二、R&D 活動的統(tǒng)計界定 
三、R&D 投入統(tǒng)計的基本原則 / 155 
四、人員統(tǒng)計的基本指標(biāo) / 156 
五、經(jīng)費統(tǒng)計的基本指標(biāo) / 157 
六、R&D 投入統(tǒng)計的主要分類 / 159 
第四章 研發(fā)費用財務(wù)處理與研發(fā)內(nèi)部控制 / 163 
第一節(jié) 研發(fā)費用財務(wù)處理 / 166 
一、財務(wù)上研發(fā)費用的開支范圍 / 166 
二、研發(fā)準(zhǔn)備金與研發(fā)費用的披露 / 167 
三、研發(fā)支出的費用化或資本化 / 168 
第二節(jié) 研發(fā)支出輔助賬 / 170 
一、研發(fā)費用加計扣除的會計核算要求 / 170 
二、2021版研發(fā)支出輔助賬與匯總表 / 171 
第三節(jié) 研發(fā)內(nèi)部控制 / 189 
一、研發(fā)業(yè)務(wù)流程 / 189 
二、研發(fā)活動應(yīng)當(dāng)關(guān)注的風(fēng)險 / 190 
三、研發(fā)業(yè)務(wù)的主要風(fēng)險及管控措施 / 191 
第五章 研發(fā)費用加計扣除的申報與風(fēng)險識別及應(yīng)對 / 197 
第一節(jié) 研發(fā)費用加計扣除申報與留存?zhèn)洳橘Y料 / 200 
一、享受研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠的辦理方式 / 200 
二、享受研發(fā)費用加計扣除的基本流程 / 200 
三、享受加計扣除優(yōu)惠的申報 / 203 
四、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 218 
五、后續(xù)管理與核查 / 221 
六、研發(fā)費用加計扣除財稅處理案例 / 221 
第二節(jié) 研發(fā)費用加計扣除風(fēng)險識別與應(yīng)對 / 237 
一、“加計扣除——其他”項目不實風(fēng)險 / 237 
二、研發(fā)費用加計扣除不實風(fēng)險 / 238 
三、享受高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠未享受研發(fā)費加計扣除風(fēng)險 / 240 
第六章 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 / 241 
第一節(jié) 高新技術(shù)與高新技術(shù)企業(yè) / 244 
一、高新技術(shù) / 244 
二、高新技術(shù)企業(yè) / 244 
三、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) / 246 
四、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的發(fā)展沿革 / 247 
五、高新技術(shù)企業(yè)資格有效期 / 248 
第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠 / 249 
一、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅 / 249 
二、經(jīng)濟特區(qū)和浦東新區(qū)新設(shè)高新技術(shù)企業(yè)過渡性優(yōu)惠 / 252 
三、高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免 / 253 
四、關(guān)于選擇適用稅率與減半征稅問題 / 253 
五、主要留存?zhèn)洳橘Y料 / 254 
六、高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠的申報 / 256 
第七章 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件 / 261 
第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)符合的條件 / 264 
一、申請認(rèn)定時須注冊成立一年以上 / 267 
二、擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)的所有權(quán) / 267 
三、技術(shù)領(lǐng)域?qū)儆谝?guī)定的范圍 / 272 
四、科技人員占比不低于10% / 274 
五、研究開發(fā)費用占銷售收入比例條件 / 276 
六、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入占比條件 / 284 
七、企業(yè)創(chuàng)新能力評價達(dá)到相應(yīng)要求 / 289 
八、安全生產(chǎn)和環(huán)境保護條件 / 301 
第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定研發(fā)費用的歸集 / 302 
一、企業(yè)研究開發(fā)費用歸集辦法 / 302 
二、研究開發(fā)費用的歸集范圍 / 303 
三、會計、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和研發(fā)費用加計扣除歸集口徑比較 / 310 
第八章 監(jiān)督管理與稅收風(fēng)險管理 / 313 
第一節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定程序與組織管理 / 316 
一、認(rèn)定程序與組織實施 / 316 
二、監(jiān)督管理 / 322015 ∣ 目　錄 ∣ 
三、企業(yè)內(nèi)各部門間協(xié)作配合機制 / 329 
第二節(jié) 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險及其管理 / 331 
一、不符合高新技術(shù)企業(yè)資格條件風(fēng)險 / 331 
二、應(yīng)享未享15%稅率優(yōu)惠的風(fēng)險 / 331 
三、不應(yīng)享而享高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險 / 332 
四、取消高新技術(shù)企業(yè)資格仍違規(guī)享受優(yōu)惠風(fēng)險 / 332 
五、關(guān)聯(lián)交易轉(zhuǎn)移利潤風(fēng)險 / 333 
六、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠風(fēng)險識別與應(yīng)對指引 
七、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠管理 / 335 
附 錄  主要政策依據(jù) 
附錄1  研發(fā)費用加計扣除政策 
財政部 國家稅務(wù)總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知 
國家稅務(wù)總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除歸集范圍有關(guān)問題的公告 
財政部 稅務(wù)總局 科技部關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知 
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)投入基礎(chǔ)研究稅收優(yōu)惠政策的公告 
財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進一步完善研發(fā)費用稅前加計扣除政策的公告 
附錄2  高新技術(shù)企業(yè)政策依據(jù) 
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法 
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引 
國家稅務(wù)總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告