審計(jì)學(xué)基礎(chǔ)與案例（第3版）

學(xué)習(xí)情境一 審計(jì)概述/1
任務(wù)一 審計(jì)的本質(zhì)/1
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的含義/2
二、審計(jì)的特征/3
三、審計(jì)的對(duì)象/5
四、審計(jì)的職能/5
五、審計(jì)的作用/6
任務(wù)二 審計(jì)的分類(lèi)/7
一、按審計(jì)主體分類(lèi)/7
二、按審計(jì)內(nèi)容和目的分類(lèi)/8
三、按審計(jì)主體與被審計(jì)單位的關(guān)系分類(lèi)/8
四、按審計(jì)范圍分類(lèi)/9
五、按審計(jì)采用的技術(shù)模式分類(lèi)/9
任務(wù)三 審計(jì)的目標(biāo)/10
一、審計(jì)的總目標(biāo)/10
二、審計(jì)的具體目標(biāo)/11
任務(wù)四 審計(jì)程序/14
一、檢查/16
二、觀(guān)察/19
三、詢(xún)問(wèn)/20
四、函證/20
五、重新計(jì)算/22
六、重新執(zhí)行/22
七、分析程序/22
任務(wù)五 審計(jì)證據(jù)/24
一、審計(jì)證據(jù)的含義/25
二、審計(jì)證據(jù)的種類(lèi)/26
三、審計(jì)證據(jù)的充分性與適當(dāng)性/27
四、評(píng)價(jià)充分性和適當(dāng)性時(shí)的特殊考慮/30
任務(wù)六 審計(jì)工作底稿/31
一、審計(jì)工作底稿的含義/31
二、審計(jì)工作底稿的編制目的/31
三、審計(jì)工作底稿的編制要求/32
四、審計(jì)工作底稿的存在形式/32
五、審計(jì)工作底稿的內(nèi)容/33
六、確定審計(jì)工作底稿的格式、要素和范圍時(shí)應(yīng)考慮的因素/33
七、審計(jì)工作底稿的要素/34
八、審計(jì)工作底稿歸檔工作的性質(zhì)/34
九、審計(jì)檔案的結(jié)構(gòu)/35
十、審計(jì)工作底稿的歸檔期限和保存期限/35
十一、審計(jì)工作底稿歸檔后的變動(dòng)/35
十二、審計(jì)工作底稿的復(fù)核/36
任務(wù)七 注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任/37
一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的依據(jù)/37
二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的認(rèn)定/38
三、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師承擔(dān)法律責(zé)任的種類(lèi)/39
參考資料/42
思考與討論/42
案例分析/43
學(xué)習(xí)情境二 中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德/52
任務(wù)一 遵守職業(yè)道德基本原則/52
一、誠(chéng)信/53
二、獨(dú)立性/53
三、客觀(guān)和公正/54
四、專(zhuān)業(yè)勝任能力和應(yīng)有的關(guān)注/54
五、保密/54
六、良好的職業(yè)行為/55
任務(wù)二 遵守職業(yè)道德基本框架/55
一、職業(yè)道德概念框架的內(nèi)涵/56
二、對(duì)遵循職業(yè)道德基本原則產(chǎn)生不利影響的因素/56
三、應(yīng)對(duì)不利影響的防范措施/57
四、道德沖突問(wèn)題的解決/59
參考資料/59
思考與討論/59
案例分析/60
學(xué)習(xí)情境三 接受業(yè)務(wù)委托/63
任務(wù)一 接受客戶(hù)關(guān)系/63
一、審計(jì)的前提條件/64
二、就審計(jì)業(yè)務(wù)約定條款達(dá)成一致意見(jiàn)/66
三、與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通/66
四、業(yè)務(wù)承接時(shí)的其他考慮/67
任務(wù)二 開(kāi)展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)/68
一、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的目的/68
二、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的內(nèi)容/69
三、初步業(yè)務(wù)活動(dòng)的程序/72
任務(wù)三 簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)/72
一、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的含義/73
二、簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)之前應(yīng)做的工作/73
三、審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)的內(nèi)容/74
四、重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)/75
五、審計(jì)業(yè)務(wù)的變更/75
參考資料/78
思考與討論/78
案例分析/78
學(xué)習(xí)情境四 評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施/82
任務(wù)一 了解被審計(jì)單位及其環(huán)境/82
一、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估總流程/83
二、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序/83
三、了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的
相關(guān)內(nèi)容/85
任務(wù)二 了解被審計(jì)單位的內(nèi)部控制/89
一、內(nèi)部控制的含義/90
二、內(nèi)部控制的目標(biāo)/90
三、內(nèi)部控制的固有限制/90
四、內(nèi)部控制的要素/91
五、了解內(nèi)部控制的程序/95
任務(wù)三 評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施/95
一、評(píng)估財(cái)務(wù)報(bào)表層次和認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/96
二、特別風(fēng)險(xiǎn)/99
三、財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)與總體應(yīng)對(duì)措施/99
四、增加審計(jì)程序不可預(yù)見(jiàn)性的方法/100
五、針對(duì)認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的進(jìn)一步審計(jì)程序/102
參考資料/104
思考與討論/104
案例分析/104
學(xué)習(xí)情境五 制定審計(jì)計(jì)劃/110
任務(wù)一 確定審計(jì)重要性/110
一、審計(jì)重要性的含義/111
二、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)/111
三、重要性水平的確定/113
任務(wù)二 制定總體審計(jì)策略和制訂具體審計(jì)計(jì)劃/117
一、總體審計(jì)策略的含義/117
二、總體審計(jì)策略的內(nèi)容/117
三、總體審計(jì)策略與具體審計(jì)計(jì)劃之間的關(guān)系/120
四、具體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容/121
五、審計(jì)過(guò)程中對(duì)計(jì)劃的更改/122
六、指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核/122
參考資料/123
思考與討論/123
案例分析/123
學(xué)習(xí)情境六 審計(jì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)/127
任務(wù)一 對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試/127
一、銷(xiāo)售與收款循環(huán)的特點(diǎn)/128
二、銷(xiāo)售交易的內(nèi)部控制/129
三、收款交易的內(nèi)部控制/132
四、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/133
五、控制測(cè)試/135
任務(wù)二 對(duì)銷(xiāo)售與收款循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試/141
一、銷(xiāo)售與收款交易的實(shí)質(zhì)性程序/141
二、營(yíng)業(yè)收入的實(shí)質(zhì)性程序/145
三、應(yīng)收賬款的實(shí)質(zhì)性程序/149
參考資料/156
思考與討論/156
案例分析/156
學(xué)習(xí)情境七 審計(jì)采購(gòu)與付款循環(huán)/161
任務(wù)一 對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試/161
一、采購(gòu)與付款循環(huán)的特點(diǎn)/162
二、采購(gòu)交易的內(nèi)部控制/163
三、付款交易的內(nèi)部控制/165
四、固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制/166
五、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/168
六、控制測(cè)試/170
任務(wù)二 對(duì)采購(gòu)與付款循環(huán)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試/177
一、采購(gòu)與付款交易的實(shí)質(zhì)性程序/177
二、應(yīng)付賬款的實(shí)質(zhì)性程序/179
三、固定資產(chǎn)的實(shí)質(zhì)性程序/181
參考資料/186
思考與討論/187
案例分析/187
學(xué)習(xí)情境八 審計(jì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)/189
任務(wù)一 對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試/189
一、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點(diǎn)/190
二、生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制/190
三、評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)/191
四、控制測(cè)試/192
任務(wù)二 對(duì)生產(chǎn)與存貨循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試/199
一、生產(chǎn)與存貨交易的實(shí)質(zhì)性程序/200
二、存貨的實(shí)質(zhì)性程序/201
參考資料/208
思考與討論/208
案例分析/208
學(xué)習(xí)情境九 審計(jì)貨幣資金/211
任務(wù)一 審計(jì)庫(kù)存現(xiàn)金/211
一、貨幣資金審計(jì)概述/212
二、庫(kù)存現(xiàn)金的審計(jì)目標(biāo)/215
三、庫(kù)存現(xiàn)金內(nèi)部控制的測(cè)試/215
四、庫(kù)存現(xiàn)金的實(shí)質(zhì)性程序/216
任務(wù)二 審計(jì)銀行存款/218
一、銀行存款的審計(jì)目標(biāo)/219
二、銀行存款的控制測(cè)試/219
三、銀行存款的實(shí)質(zhì)性程序/221
參考資料/227
思考與討論/227
案例分析/227
學(xué)習(xí)情境十 編制審計(jì)報(bào)告/229
任務(wù) 編制審計(jì)報(bào)告/229
一、審計(jì)報(bào)告的含義/230
二、審計(jì)報(bào)告的作用/230
三、審計(jì)意見(jiàn)的形成/231
四、審計(jì)報(bào)告的類(lèi)型/232
五、審計(jì)報(bào)告的基本內(nèi)容/232
六、在審計(jì)報(bào)告中溝通關(guān)鍵審計(jì)事項(xiàng)/237
七、非無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)報(bào)告/238
八、審計(jì)報(bào)告的示例/240
參考資料/243
思考與討論/243
參考文獻(xiàn)/244