新時代中國財稅法治熱點問題研究

目錄
第一章新時代財稅法治建設的重要意義及建設目標
一、新時代財稅法治建設的重要意義
（一）財政在國家治理現(xiàn)代化中的角色定位
（二）財政法治在中國特色社會主義建設“五位一體”總體布局中的基本功能
（三）財稅法治建設對于推動依法治國及經(jīng)濟社會全面發(fā)展的特殊意義
二、新時代財稅法治建設的目標
（一）公共財政
（二）民主財政
（三）陽光財政
（四）法治財政
第二章黨的十八大以來我國財稅法治建設的主要成就及不足
一、黨的十八大以來我國財稅法治建設的主要成就
（一）全面完善預算法律制度
（二）實質(zhì)性推進央地財政關系法治化進程
（三）健全完善財務會計基礎管理法律制度
（四）全面落實稅收法定原則，現(xiàn)代稅收體系日漸形成
（五）改革完善國有資產(chǎn)管理制度，加強人大國有資產(chǎn)監(jiān)督職能
（六）政府依法理財水平明顯提升
（七）地方財政法治建設成就顯著
二、我國財稅法治建設的不足
（一）法律體系尚不健全
（二）法治政府建設任重道遠，財政執(zhí)法效果尚有提升空間
（三）為民理財意識相對欠缺，對納稅人權益重視不夠
（四）“行政財政”模式猶在，改革與立法的銜接不暢
（五）人大財政監(jiān)督功能尚待進一步改進
（六）地方財政法治化水平尚需加強
（七）法治建設思路創(chuàng)新不足，法治財政建設缺乏強大持久推動力
第三章新時代財稅法治建設的重要領域及關鍵環(huán)節(jié)
一、新時代財政法治建設的重點領域
（一）努力建成規(guī)范、科學的現(xiàn)代預算法律制度
（二）努力構(gòu)建社會公平、市場統(tǒng)一的現(xiàn)代稅收法律制度
（三）科學劃分中央和地方財權與事權，建立規(guī)范化的央地財政關系
二、新時代財政法治建設的主要工作環(huán)節(jié)
（一）樹立正確的財稅法治的理念
（二）財稅法治建設要貫穿立法、執(zhí)法、司法、守法全過程
（三）夯實財稅法治建設的深層保障
第四章新時代財政法治建設的路徑與措施
一、科學立法、民主立法、依法立法，完善財稅法律體系
（一）加強重點領域立法
（二）提升立法水平
（三）理順財政改革與財政立法的關系
二、提高依法理財能力，建設高水平法治政府
（一）加強法治教育培訓，切實提高財稅部門法治水平
（二）更加嚴格規(guī)范政府財政執(zhí)法行為，建設高水平法治政府
（三）進一步優(yōu)化重大決策形成機制，有效防范財稅重大風險
（四）健全財政權力的制約和監(jiān)督，強化糾錯問責力度
（五）推進放管服改革，助力經(jīng)濟社會發(fā)展
三、完善征管制度和糾紛化解機制，切實提升納稅人權益保障水平
（一）及時修訂《稅收征收管理法》，加強對納稅人權益的保護
（二）依法成立納稅人維權組織
（三）健全稅務矛盾和糾紛預防化解機制，暢通侵權救濟渠道
四、加強地方財政法治建設，為建設法治國家筑牢基礎
（一）地方財政法治建設的基本要求和主要目標
（二）完善地方財政立法機制
（三）完善財政管理制度體系建設
（四）完善地方財政重大行政決策制度建設
（五）推進財政權力規(guī)范透明運行
五、加強黨的領導和人大監(jiān)督，夯實財政法治的社會基礎
（一）加強黨的領導，為財政法治建設提供強有力的組織保障
（二）改進和完善人大財政監(jiān)督機制
（三）加強財政普法工作，夯實社會基礎
第五章民生財政與當代中國財政法治化的路徑選擇
一、民生財政體現(xiàn)了“以人為本”與公平正義的時代精神
（一）民生財政順應我國發(fā)展理念的轉(zhuǎn)變而出現(xiàn)
（二）民生財政具備公共財政的基本特征
（三）民生財政是“以人為本”與公平正義的題中應有之義
二、財政法治是促進科學全面發(fā)展、實現(xiàn)國民發(fā)展權的重要保障
（一）法治是實現(xiàn)全面發(fā)展及保障發(fā)展權的必然選擇
（二）財政法治對發(fā)展權的特殊保障功用
三、民生財政是我國財政法治化的階段性目標
（一）民生財政符合中國經(jīng)濟與社會發(fā)展的現(xiàn)狀
（二）民生財政與當今中國民主發(fā)展水平相適應
（三）民生財政符合現(xiàn)階段中國法治建設狀況
四、余論
第六章我國納稅服務現(xiàn)代化、法治化問題研究
一、納稅服務的基本理論與法理基礎
（一）納稅服務的概念
（二）納稅服務的本質(zhì)屬性與特征
（三）納稅服務的內(nèi)容
（四）納稅服務的法理基礎
二、我國納稅服務體系建設的現(xiàn)狀及不足
（一）歷程及現(xiàn)狀
（二）納稅服務現(xiàn)代化方面的不足
（三）納稅服務法治化方面的不足
三、我國納稅服務現(xiàn)代化的實現(xiàn)路徑
（一）進一步轉(zhuǎn)換納稅服務理念，提高納稅服務意識
（二）優(yōu)化納稅服務流程機制，提升納稅便利化水平
（三）切實提高納稅服務人員素質(zhì)
（四）充分利用大數(shù)據(jù)，豐富服務手段，提升服務能力
（五）規(guī)范服務中介，提升納稅服務社會化水平
（六）完善考核監(jiān)督及評價機制
四、我國納稅服務法治化的基本思路
（一）實現(xiàn)納稅服務現(xiàn)代化的財稅法理念
（二）完善法律體系，提升納稅服務法治化水平
（三）完善涉稅專業(yè)服務法律制度
（四）提高納稅服務監(jiān)管的法治化水平
（五）完善稅務部門購買涉稅專業(yè)服務的法律體系
第七章雙重視域下破產(chǎn)稅收債權實現(xiàn)問題研究
一、司法實踐中企業(yè)破產(chǎn)涉稅問題現(xiàn)狀
（一）破產(chǎn)涉稅案件樣本選取
（二）案件爭議焦點情況
二、典型稅收債權問題分析
（一）破產(chǎn)給付義務的清償順序問題
（二）破產(chǎn)稅收債權關系之特殊主體問題
（三）稅收債權的申報范圍問題
（四）破產(chǎn)程序中新生稅款問題
三、研究稅收債權問題的雙重視域
（一）雙重視域下的稅收債權
（二）財稅法與破產(chǎn)法的協(xié)同規(guī)制
四、國外破產(chǎn)稅收債權之規(guī)定與啟示
（一）國外破產(chǎn)稅收債權之規(guī)定
（二）國外破產(chǎn)稅收債權之啟示

五、雙重視域下破產(chǎn)稅收債權實現(xiàn)之原則和方案
（一）稅收債權問題之解決原則
（二）建立完善破產(chǎn)重整稅收優(yōu)惠制度
（三）完善企業(yè)破產(chǎn)法與稅法的規(guī)則互認
（四）建立破產(chǎn)重整企業(yè)納稅信用修復機制
（五）完善稅務機關與法院的聯(lián)動機制
六、結(jié)論與展望
第八章地方稅體系構(gòu)建視角下我國消費稅法改革研究
一、地方稅體系的構(gòu)建與我國消費稅法律制度改革的路徑
（一）地方稅體系的概念及我國地方稅體系的改革目標
（二）消費稅基本功能及我國消費稅法律制度現(xiàn)狀分析
（三）圍繞地方稅體系構(gòu)建定位消費稅法律制度改革方向的必要性分析
（四）地方稅體系構(gòu)建視角下消費稅改革面臨的主要法律問題
二、消費稅改革中地方立法權的配置
（一）消費稅改革中賦予地方稅收立法權的必要性分析
（二）消費稅改革中賦予地方稅收立法權可行性分析
（三）賦予地方消費稅立法權的具體方案

三、消費稅征管領域地方稅收利益保障機制之構(gòu)建
（一）國地稅合并與構(gòu)建地方稅收保障機制
（二）構(gòu)建我國地方稅收保障機制的基礎
（三）構(gòu)建我國地方稅收保障機制的困境
（四）構(gòu)建消費稅地方稅收保障機制的具體方案
四、改造消費稅作為地方新的主體稅種
（一）地方主體稅種選擇理論分析
（二）完善地方稅體系主體稅種的必要性分析
（三）消費稅作為地方稅主體稅種可行性
（四）消費稅與其他地方稅主體稅種選擇方案的比較
五、地方稅體系構(gòu)建視角下的我國《消費稅法》立法建議
（一）擴大征稅范圍
（二）調(diào)整稅率
（三）后移征收環(huán)節(jié)
六、結(jié)論與展望