建筑施工企業(yè)稅務(wù)與會(huì)計(jì)（第四版）

目 錄
第一章 公司的設(shè)立與組織形式選擇
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)設(shè)立的特殊要求
一、建筑施工資質(zhì)的要求
二、安全生產(chǎn)許可制度
三、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理
第二節(jié) 子公司與分公司的設(shè)置籌劃
一、分公司與子公司的一般區(qū)別
二、分公司與子公司稅收政策差異
三、小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策
第三節(jié) 建筑施工企業(yè)的財(cái)稅管理特征
一、建筑施工企業(yè)會(huì)計(jì)科目的設(shè)置
二、主要稅種及申報(bào)期限
三、政府性基金及工會(huì)經(jīng)費(fèi)
四、會(huì)計(jì)和稅法對(duì)票據(jù)的不同要求
第二章 企業(yè)資金的籌措與投資理財(cái)
第一節(jié) 權(quán)益資金的籌措與涉稅管理
一、權(quán)益資金及所有者權(quán)益
二、股權(quán)轉(zhuǎn)讓
三、企業(yè)的合并與分立
第二節(jié) 債務(wù)資金的籌措與涉稅管理
一、對(duì)外借款
二、發(fā)行債券
三、融資租賃
四、債務(wù)重組
第三節(jié) 企業(yè)投資理財(cái)?shù)亩悇?wù)與會(huì)計(jì)
一、理財(cái)產(chǎn)品的涉稅問(wèn)題
二、理財(cái)產(chǎn)品的會(huì)計(jì)核算
第三章 企業(yè)用工與勞務(wù)外包
第一節(jié) 企業(yè)用工的基本規(guī)定
一、勞動(dòng)合同用工
二、勞務(wù)派遣用工
三、不同用工方式的比較
第二節(jié) 企業(yè)用工的核算與涉稅管理
一、職工薪酬準(zhǔn)則的基本規(guī)定
二、職工薪酬核算與相關(guān)規(guī)定的協(xié)調(diào)
三、勞務(wù)派遣用工的會(huì)計(jì)核算與涉稅政策
四、個(gè)人所得稅的代扣代繳
第三節(jié) 勞務(wù)外包的核算與涉稅管理
一、勞務(wù)外包的增值稅政策
二、勞務(wù)外包的個(gè)人所得稅政策
三、建筑勞務(wù)公司的轉(zhuǎn)型及財(cái)稅管理
第四章 物資采購(gòu)與資產(chǎn)管理
第一節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)的涉稅管理
一、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的票據(jù)要求
二、采購(gòu)業(yè)務(wù)付款要求
三、采購(gòu)業(yè)務(wù)涉及的其他稅費(fèi)
第二節(jié) 采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
一、一般采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
二、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
三、暫估入賬的采購(gòu)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
四、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
五、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
六、代扣代繳增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理
第三節(jié) 存量資產(chǎn)涉稅管理及核算
一、增值稅稅制下的采購(gòu)決策
二、材料物資的涉稅管理與核算
三、固定資產(chǎn)的涉稅管理與核算
四、持有資產(chǎn)中涉及的其他稅費(fèi)
第五章 工程施工成本的核算與管理
第一節(jié) 工程施工成本核算與管理的特征
一、工程施工成本管理概述
二、工程施工成本核算的特殊性
第二節(jié) 工程施工成本的核算與稅務(wù)
一、工程施工成本的核算組織與程序
二、工程施工成本的基本核算
三、輔助生產(chǎn)的核算與稅務(wù)
四、機(jī)械作業(yè)的核算與稅務(wù)
第六章 工程結(jié)算、收入與費(fèi)用
第一節(jié) 工程承包合同收入與費(fèi)用的核算
一、工程承包合同概述
二、工程承包合同收入的確認(rèn)
三、工程承包合同收入的計(jì)量
四、工程承包合同收入與費(fèi)用的核算
五、與合同成本有關(guān)的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的核算
六、增值稅納稅義務(wù)與工程結(jié)算
第二節(jié) 工程項(xiàng)目分包的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
一、工程項(xiàng)目分包及涉稅分析
二、分包業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
第三節(jié) 其他收支項(xiàng)目的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
一、其他業(yè)務(wù)收支的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
二、視同銷(xiāo)售業(yè)務(wù)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
三、營(yíng)業(yè)外收支的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
四、其他收益的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
五、資產(chǎn)處置損益的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
第四節(jié) 內(nèi)部往來(lái)的稅務(wù)與會(huì)計(jì)
一、企業(yè)內(nèi)部交易的稅務(wù)處理規(guī)定
二、內(nèi)部往來(lái)的基本會(huì)計(jì)核算
三、內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)的結(jié)算方式
第五節(jié) 生產(chǎn)銷(xiāo)售環(huán)節(jié)其他稅費(fèi)的繳納與核算
一、資源稅
二、土地增值稅
三、印花稅
四、城市維護(hù)建設(shè)稅
五、教育費(fèi)附加
六、環(huán)境保護(hù)稅
七、代扣代繳的個(gè)人所得稅
第七章 所得稅及所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)常見(jiàn)所得稅業(yè)務(wù)處理
一、跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅的規(guī)定
二、建筑施工所得稅收入的確定
三、成本、費(fèi)用及損失稅前扣除的規(guī)定
四、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證的規(guī)定
五、建筑施工企業(yè)涉及的主要所得稅優(yōu)惠政策
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算
一、所得稅會(huì)計(jì)概述
二、資產(chǎn)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)
三、暫時(shí)性差異
四、遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債的確認(rèn)
五、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和計(jì)量
第八章 增值稅的繳納與會(huì)計(jì)核算
第一節(jié) 建筑施工企業(yè)常用增值稅政策
一、簡(jiǎn)易計(jì)稅政策的選擇
二、異地提供建筑服務(wù)
三、增值稅的預(yù)繳與申報(bào)
四、差額納稅政策
五、留抵退稅政策
六、資質(zhì)共享業(yè)務(wù)的處理
七、在境外提供建筑服務(wù)
第二節(jié) 增值稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
一、增值稅科目設(shè)置與一般應(yīng)用
二、增值稅相關(guān)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
三、差額征稅業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算
四、復(fù)工復(fù)業(yè)增值稅減免及會(huì)計(jì)核算
參考文獻(xiàn)
附 錄
附錄1 不同制度/準(zhǔn)則下建筑施工企業(yè)收入與費(fèi)用核算對(duì)比
附錄2 常見(jiàn)財(cái)稅熱點(diǎn)問(wèn)題解答