稅務(wù)會計(jì)（第3版）

項(xiàng)目一　稅務(wù)會計(jì)工作流程　1
學(xué)習(xí)任務(wù)1．1　稅務(wù)會計(jì)基礎(chǔ)　2
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　2
一、稅收的性質(zhì)　2
二、稅制構(gòu)成的基本要素　5
三、稅務(wù)會計(jì)的性質(zhì)　8
四、稅務(wù)會計(jì)與財(cái)務(wù)會計(jì)的比較　11
職業(yè)能力判斷與選擇　12
學(xué)習(xí)任務(wù)1．2　涉稅事務(wù)登記　13
任務(wù)引例　13
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　13
一、涉稅登記　13
二、增值稅納稅人資格登記　15
職業(yè)能力判斷與選擇　15
學(xué)習(xí)任務(wù)1．3　賬證管理　16
任務(wù)引例　16
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　16
一、涉稅賬簿的設(shè)置　16
二、發(fā)票的領(lǐng)購　16
三、發(fā)票的開具　18
四、賬證的保管　18
職業(yè)能力判斷與選擇　18
學(xué)習(xí)任務(wù)1．4　納稅申報(bào)　19
任務(wù)引例　19
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　19
一、正常納稅申報(bào)　19
二、延期申報(bào)與零申報(bào)　21
職業(yè)能力判斷與選擇　21
學(xué)習(xí)任務(wù)1．5　稅款繳納　22
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　22
一、稅款征收方式　22
二、稅款繳納方式　22
三、稅款繳納程序　23
四、稅款的減免、退還與追征　24
五、稅款征收的措施　25
六、稅收法律責(zé)任　26
職業(yè)能力判斷與選擇　27
項(xiàng)目小結(jié)　28
項(xiàng)目綜合評價(jià)　28
項(xiàng)目二　增值稅會計(jì)核算與申報(bào)　30
學(xué)習(xí)任務(wù)2．1　增值稅納稅人和征稅范圍的確定　31
任務(wù)引例　31
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　31
一、增值稅納稅人的確定　31
二、增值稅征稅范圍的確定　32
三、增值稅稅率、征收率、抵扣率的選擇　36
四、增值稅優(yōu)惠政策的運(yùn)用　39
五、增值稅專用發(fā)票的使用　43
職業(yè)能力判斷與選擇　44
學(xué)習(xí)任務(wù)2．2　增值稅稅款計(jì)算　46
任務(wù)引例　46
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　46
一、一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　46
二、小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算　53
三、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算　54
四、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣繳稅額的計(jì)算　55
職業(yè)能力判斷與選擇　56
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　57
學(xué)習(xí)任務(wù)2．3　增值稅會計(jì)核算　59
任務(wù)引例　59
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　59
一、增值稅會計(jì)科目的設(shè)置　59
二、一般納稅人的會計(jì)核算　61
三、小規(guī)模納稅人的會計(jì)核算　69
職業(yè)能力判斷與選擇　72
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　73
學(xué)習(xí)任務(wù)2．4　增值稅納稅申報(bào)　74
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　74
一、增值稅的征收管理　74
二、增值稅的納稅申報(bào)　75
職業(yè)能力判斷與選擇　83
學(xué)習(xí)任務(wù)2．5　增值稅出口退稅　83
任務(wù)引例　83
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　84
一、出口貨物退（免）稅的基本政策　84
二、出口貨物退（免）稅的范圍　84
三、出口應(yīng)稅服務(wù)、無形資產(chǎn)退（免）稅的范圍　85
四、出口貨物（服務(wù)）增值稅退稅率　85
五、出口貨物（服務(wù)）增值稅退（免）稅額的計(jì)算　86
六、出口貨物退（免）增值稅的會計(jì)核算　89
七、出口貨物退（免）稅管理　92
職業(yè)能力判斷與選擇　97
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　97
項(xiàng)目小結(jié)　98
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　98
項(xiàng)目綜合評價(jià)　99
項(xiàng)目三　消費(fèi)稅會計(jì)核算與申報(bào)　100
學(xué)習(xí)任務(wù)3．1　消費(fèi)稅納稅人和征稅范圍的確定　101
任務(wù)引例　101
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　101
一、消費(fèi)稅納稅人的確定　101
二、征稅范圍的確定　101
三、消費(fèi)稅稅率的選擇　103
職業(yè)能力判斷與選擇　106
學(xué)習(xí)任務(wù)3．2　消費(fèi)稅稅額計(jì)算　107
任務(wù)引例　107
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　107
一、直接對外銷售應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　107
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　111
三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　112
四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　114
五、批發(fā)和零售環(huán)節(jié)應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算　116
職業(yè)能力判斷與選擇　118
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　119
學(xué)習(xí)任務(wù)3．3　消費(fèi)稅的會計(jì)核算　120
任務(wù)引例　120
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　121
一、會計(jì)科目的設(shè)置　121
二、會計(jì)核算實(shí)務(wù)　121
職業(yè)能力判斷與選擇　125
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　126
學(xué)習(xí)任務(wù)3．4　消費(fèi)稅納稅申報(bào)　127
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　127
一、消費(fèi)稅的征收管理　127
二、消費(fèi)稅的納稅申報(bào)　128
職業(yè)能力判斷與選擇　131
學(xué)習(xí)任務(wù)3．5　消費(fèi)稅出口退稅　132
任務(wù)引例　132
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　132
一、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退（免）稅政策的適用范圍　132
二、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的退稅率　133
三、出口應(yīng)稅消費(fèi)品退稅額的計(jì)算　133
四、出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會計(jì)處理　133
職業(yè)能力判斷與選擇　134
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　135
項(xiàng)目小結(jié)　136
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　136
項(xiàng)目綜合評價(jià)　137
項(xiàng)目四　關(guān)稅會計(jì)核算與繳納　138
學(xué)習(xí)任務(wù)4．1　關(guān)稅稅款的計(jì)算　139
任務(wù)引例　139
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　139
一、征稅對象和納稅人的確定　139
二、關(guān)稅的分類　139
三、關(guān)稅完稅價(jià)格的確定　140
四、關(guān)稅稅率的選擇　143
五、優(yōu)惠政策的運(yùn)用　144
六、關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　145
職業(yè)能力判斷與選擇　147
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　148
學(xué)習(xí)任務(wù)4．2　關(guān)稅會計(jì)核算　148
任務(wù)引例　148
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　148
一、會計(jì)科目的設(shè)置　148
二、會計(jì)核算實(shí)務(wù)處理　149
職業(yè)能力判斷與選擇　151
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　151
學(xué)習(xí)任務(wù)4．3　關(guān)稅征收管理　152
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　152
一、進(jìn)出口貨物報(bào)關(guān)　152
二、關(guān)稅的繳納　153
三、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行　153
四、關(guān)稅的退還　154
五、關(guān)稅的補(bǔ)征和追征　154
六、關(guān)稅的納稅爭議　155
職業(yè)能力判斷與選擇　155
項(xiàng)目小結(jié)　156
項(xiàng)目綜合評價(jià)　156
項(xiàng)目五　企業(yè)所得稅會計(jì)核算與申報(bào)　158
學(xué)習(xí)任務(wù)5．1　企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象的確定　159
任務(wù)引例　159
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　159
一、納稅人的確定　159
二、征稅對象的確定　160
三、稅率的選擇　160
四、優(yōu)惠政策的運(yùn)用　160
職業(yè)能力判斷與選擇　164
學(xué)習(xí)任務(wù)5．2　企業(yè)所得稅稅款計(jì)算　165
任務(wù)引例　165
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　165
一、應(yīng)納稅所得額的計(jì)算　165
二、應(yīng)納所得稅額的計(jì)算　181
三、企業(yè)所得稅的核定征收　184
職業(yè)能力判斷與選擇　186
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　187
學(xué)習(xí)任務(wù)5．3　企業(yè)所得稅會計(jì)核算　189
任務(wù)引例　189
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　189
一、暫時(shí)性差異的確認(rèn)　189
二、會計(jì)科目的設(shè)置　193
三、資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的會計(jì)處理　193
四、應(yīng)付稅款法的會計(jì)處理　195
職業(yè)能力判斷與選擇　197
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　199
學(xué)習(xí)任務(wù)5．4　企業(yè)所得稅納稅申報(bào)　200
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　200
一、企業(yè)所得稅的征收管理　200
二、企業(yè)所得稅的申報(bào)　202
職業(yè)能力判斷與選擇　217
項(xiàng)目小結(jié)　218
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　218
項(xiàng)目綜合評價(jià)　220
項(xiàng)目六　個(gè)人所得稅會計(jì)核算與申報(bào)　222
學(xué)習(xí)任務(wù)6．1　個(gè)人所得稅納稅人和征稅對象的確定　223
任務(wù)引例　223
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　223
一、納稅人的確定　223
二、征稅對象的確定　224
三、稅率的選擇　226
四、優(yōu)惠政策的運(yùn)用　227
職業(yè)能力判斷與選擇　229
學(xué)習(xí)任務(wù)6．2　個(gè)人所得稅稅款計(jì)算　230
任務(wù)引例　230
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　230
一、個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算　230
二、個(gè)人所得稅幾種特殊情況應(yīng)納稅額的計(jì)算　242
職業(yè)能力判斷與選擇　245
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　246
學(xué)習(xí)任務(wù)6．3　個(gè)人所得稅會計(jì)核算　247
任務(wù)引例　247
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　247
一、會計(jì)科目的設(shè)置　247
二、會計(jì)核算實(shí)務(wù)　247
職業(yè)能力判斷與選擇　249
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　249
學(xué)習(xí)任務(wù)6．4　個(gè)人所得稅納稅申報(bào)　249
任務(wù)引例　249
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　250
一、個(gè)人所得稅的扣繳申報(bào)　250
二、個(gè)人所得稅的自行申報(bào)　253
職業(yè)能力判斷與選擇　257
項(xiàng)目小結(jié)　258
項(xiàng)目綜合實(shí)訓(xùn)　259
項(xiàng)目綜合評價(jià)　259
項(xiàng)目七　其他稅會計(jì)核算與申報(bào)　261
學(xué)習(xí)任務(wù)7．1　城市維護(hù)建設(shè)稅會計(jì)核算與申報(bào)　262
任務(wù)引例　262
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　262
一、納稅人和征稅對象的確定　262
二、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)算　262
三、城市維護(hù)建設(shè)稅的核算　263
四、城市維護(hù)建設(shè)稅的申報(bào)　264
職業(yè)能力判斷與選擇　265
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　265
學(xué)習(xí)任務(wù)7．2　房產(chǎn)稅會計(jì)核算與申報(bào)　266
任務(wù)引例　266
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　266
一、納稅人和征稅對象的確定　266
二、房產(chǎn)稅的計(jì)算　266
三、房產(chǎn)稅的核算　268
四、房產(chǎn)稅的繳納　268
職業(yè)能力判斷與選擇　269
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　270
學(xué)習(xí)任務(wù)7．3　印花稅會計(jì)核算與繳納　270
任務(wù)引例　270
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　270
一、納稅人和征稅范圍的確定　270
二、印花稅的計(jì)算　271
三、印花稅的核算　273
四、印花稅的繳納　274
職業(yè)能力判斷與選擇　275
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　275
學(xué)習(xí)任務(wù)7．4　車船稅會計(jì)核算與申報(bào)　276
任務(wù)引例　276
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　276
一、納稅人和征稅對象的確定　276
二、車船稅的計(jì)算　277
三、車船稅的核算　279
四、車船稅的繳納　279
職業(yè)能力判斷與選擇　280
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　281
學(xué)習(xí)任務(wù)7．5　契稅會計(jì)核算與申報(bào)　281
任務(wù)引例　281
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　281
一、納稅人和征稅對象的確定　281
二、契稅的計(jì)算　282
三、契稅的核算　283
四、契稅的繳納　284
職業(yè)能力判斷與選擇　284
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　285
學(xué)習(xí)任務(wù)7．6　土地增值稅會計(jì)核算與申報(bào)　285
任務(wù)引例　285
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　285
一、納稅人和征稅范圍的確定　285
二、土地增值稅的計(jì)算　286
三、土地增值稅的核算　289
四、土地增值稅的繳納　290
職業(yè)能力判斷與選擇　290
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　291
學(xué)習(xí)任務(wù)7．7　城鎮(zhèn)土地使用稅會計(jì)核算與申報(bào)　291
任務(wù)引例　291
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　292
一、納稅人和征稅對象的確定　292
二、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算　292
三、城鎮(zhèn)土地使用稅的核算　294
四、城鎮(zhèn)土地使用稅的繳納　295
職業(yè)能力判斷與選擇　295
單項(xiàng)任務(wù)訓(xùn)練　296
學(xué)習(xí)任務(wù)7．8　資源稅會計(jì)核算與申報(bào)　296
任務(wù)引例　296
知識準(zhǔn)備與業(yè)務(wù)操作　297
一、納稅人和征稅范圍的確定　297
二、資源稅的計(jì)算　298
三、資源稅的核算　300
四、資源稅的繳納　301
職業(yè)能力判斷與選擇　302