企業(yè)所得稅政策與申報實務深度解析（2020年版）

第一章居民企業(yè)及其納稅義務
第一節(jié)企業(yè)所得稅的納稅人
一、企業(yè)所得稅與個人所得稅納稅人的劃分
二、《企業(yè)所得稅法》中“企業(yè)”的含義和分類
第二節(jié)居民企業(yè)
一、依法在中國境內(nèi)成立的企業(yè)
二、依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)
第三節(jié)居民企業(yè)的納稅義務
一、所得的基本范圍
二、來源于中國境內(nèi)、境外所得的確定

第二章居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報概述
第一節(jié)居民企業(yè)所得稅匯算清繳相關概念
一、居民企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅人范圍
二、匯算清繳期限
三、匯算清繳地點
四、納稅年度
五、應納稅所得額
第二節(jié)居民企業(yè)所得稅匯算清繳申報資料
一、企業(yè)所得稅年度納稅申報表
二、財務報表
三、其他相關資料
第三節(jié)居民企業(yè)所得稅匯算清繳流程和方法
一、企業(yè)所得稅匯算清繳的一般流程
二、外幣折算人民幣的方法
三、匯總納稅企業(yè)的匯算清繳方法

第三章年度申報表封面、填報表單和基礎信息表的填報
第一節(jié)年度申報表封面的填報
一、稅款所屬期間的填報
二、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）的填報
三、納稅人名稱的填報
四、聲明、納稅人簽章和填報日期的填報
五、經(jīng)辦人信息和代理機構(gòu)簽章的填報
六、受理人姓名、受理稅務機關簽章和受理日期的填報
第二節(jié)年度申報表填報表單的填報
一、正常經(jīng)營的納稅人需要填報的基本表單
二、有特殊稅會差異事項的納稅人需要填報的表單
三、享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的納稅人需要填報的表單
四、有境外所得的納稅人需要填報的表單
五、匯總納稅企業(yè)需要填報的表單
第三節(jié)年度申報表基礎信息表的填報
一、基本經(jīng)營情況的填報
二、有關涉稅事項情況的填報
三、主要股東及分紅情況的填報

第四章年度申報表主表的填報
第一節(jié)利潤總額計算的填報
一、有附表項目的填報
二、無附表項目的填報
第二節(jié)應納稅所得額計算的填報
一、應納稅所得額的計算方法
二、從利潤總額計算納稅調(diào)整后所得項目的填報
三、從納稅調(diào)整后所得計算應納稅所得額項目的填報
第三節(jié)應納稅額計算的填報
一、應納稅額計算過程的填報
二、本年應補（退）的所得稅額的填報

第五章收入費用明細表的填報
第一節(jié)一般企業(yè)收入明細表的填報
一、主營業(yè)務收入的填報
二、其他業(yè)務收入的填報
三、營業(yè)收入的填報
四、營業(yè)外收入的填報
第二節(jié)金融企業(yè)收入明細表的填報
一、銀行業(yè)務收入的填報
二、證券業(yè)務收入的填報
三、已賺保費的填報
四、其他營業(yè)收入的填報
五、營業(yè)收入的填報
六、營業(yè)外收入的填報
第三節(jié)一般企業(yè)成本支出明細表的填報
一、主營業(yè)務成本的填報
二、其他業(yè)務成本的填報
三、營業(yè)成本的填報
四、營業(yè)外支出的填報
第四節(jié)金融企業(yè)支出明細表的填報
一、銀行業(yè)務支出的填報
二、保險業(yè)務支出的填報
三、證券業(yè)務支出的填報
四、其他營業(yè)支出的填報
五、營業(yè)支出的填報
六、營業(yè)外支出的填報
第五節(jié)事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表的填報
一、事業(yè)單位收入的填報
二、民間非營利組織收入的填報
三、事業(yè)單位支出的填報
四、民間非營利組織支出的填報
第六節(jié)期間費用明細表的填報
一、費用項目的填報
二、列的填報

第六章收入類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
第一節(jié)納稅調(diào)整明細表概述
一、納稅調(diào)整項目明細表的目標
二、納稅調(diào)整項目明細表的結(jié)構(gòu)
第二節(jié)收入總額的企業(yè)所得稅政策
一、收入總額的分類
二、收入確認原則
三、收入確認的企業(yè)所得稅政策
第三節(jié)收入類調(diào)整項目的填報
一、有二級附表的收入類調(diào)整項目的填報
二、沒有二級附表的收入類調(diào)整項目的填報

第七章扣除類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
第一節(jié)稅前扣除的基本內(nèi)容、原則和憑證
一、稅前扣除的基本內(nèi)容
二、稅前扣除原則
三、稅前扣除憑證管理
第二節(jié)稅前扣除項目的企業(yè)所得稅政策
一、稅前扣除成本的企業(yè)所得稅政策
二、土地增值稅的企業(yè)所得稅稅前扣除政策
三、稅前扣除費用的企業(yè)所得稅政策
四、稅前扣除的其他支出企業(yè)所得稅政策
第三節(jié)扣除類調(diào)整項目的填報
一、有二級附表的扣除類調(diào)整項目的填報
二、沒有二級附表的扣除類調(diào)整項目的填報

第八章資產(chǎn)類項目所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
第一節(jié)資產(chǎn)類項目的企業(yè)所得稅政策
一、資產(chǎn)折舊和攤銷的企業(yè)所得稅政策
二、資產(chǎn)損失的企業(yè)所得稅政策
第二節(jié)資產(chǎn)類調(diào)整項目的填報
一、資產(chǎn)折舊、攤銷的填報
二、資產(chǎn)減值準備金的填報
三、資產(chǎn)損失的填報

第九章特殊事項所得稅政策及其納稅調(diào)整的填報
第一節(jié)特殊事項的企業(yè)所得稅政策
一、企業(yè)重組及遞延納稅事項的企業(yè)所得稅政策
二、企業(yè)政策性搬遷的企業(yè)所得稅政策
三、特殊行業(yè)準備金的企業(yè)所得稅政策
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務的企業(yè)所得稅政策
五、合伙企業(yè)法人合伙人應分得應納稅所得額的計算
六、發(fā)行永續(xù)債利息支出的企業(yè)所得稅政策
第二節(jié)特殊事項調(diào)整項目的填報
一、企業(yè)重組及遞延納稅事項的填報
二、政策性搬遷的填報
三、特殊行業(yè)準備金的填報
四、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調(diào)整額的填報
五、合伙企業(yè)法人合伙人應分得應納稅所得額的填報
六、發(fā)行永續(xù)債利息支出的填報

第十章特別納稅調(diào)整政策及其應稅所得的填報
第一節(jié)關聯(lián)申報
一、關聯(lián)申報的主體和期限
二、關聯(lián)方和關聯(lián)關系的判定
三、關聯(lián)交易類型
四、年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表
五、國別報告
第二節(jié)同期資料
一、同期資料的基本規(guī)定
二、同期資料的種類、準備主體和內(nèi)容
三、同期資料的稅務管理
第三節(jié)轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整
一、轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整的基本規(guī)定
二、可比性分析
三、轉(zhuǎn)讓定價方法
四、主要關聯(lián)交易類型的轉(zhuǎn)讓定價調(diào)整
第四節(jié)成本分攤協(xié)議
一、成本分攤協(xié)議的基本規(guī)定
二、成本分攤協(xié)議的參與方及其權(quán)利和義務
三、成本分攤協(xié)議的適用范圍
四、成本分攤協(xié)議的主要內(nèi)容
五、參與方變更或協(xié)議終止的處理
六、成本分攤協(xié)議的備案和后續(xù)管理
七、成本分攤協(xié)議的稅務處理
第五節(jié)預約定價安排
一、預約定價安排的基本規(guī)定
二、預約定價安排的適用范圍
三、預約定價安排的類型
四、預約定價安排的工作流程
五、預約定價安排的暫停和終止
六、預約定價安排的相關權(quán)利和義務
第六節(jié)受控外國企業(yè)
一、受控外國企業(yè)的基本規(guī)定
二、受控外國企業(yè)和控制
三、境外投資和所得信息的報告
四、視同受控外國企業(yè)股息分配的所得的計算和稅務處理
第七節(jié)資本弱化
一、資本弱化的基本規(guī)定
二、關聯(lián)債資比例
三、向關聯(lián)方借款不得扣除利息支出的計算
四、向關聯(lián)方借款不得扣除利息支出的稅務處理

第八節(jié)一般反避稅
一、一般反避稅的基本規(guī)定
二、國稅發(fā)〔2009〕2號文件中一般反避稅管理的規(guī)定
三、一般反避稅調(diào)查的適用范圍和相關概念
四、一般反避稅特別納稅調(diào)整的方法
五、一般反避稅特別納稅調(diào)整的工作流程
六、爭議處理
第九節(jié)相互協(xié)商程序
一、相互協(xié)商的目的和內(nèi)容
二、相互協(xié)商程序的申請或請求
三、相互協(xié)商程序的啟動和相互協(xié)商
四、相互協(xié)商程序的暫停和終止
五、相互協(xié)商協(xié)議的簽署和執(zhí)行
六、相關義務和責任
第十節(jié)特別納稅調(diào)查調(diào)整程序
一、特別納稅調(diào)查調(diào)整的目的
二、特別納稅調(diào)查風險提示和企業(yè)自行調(diào)整補稅
三、特別納稅調(diào)查對象和立案
四、特別納稅調(diào)查實施
五、特別納稅調(diào)查結(jié)果處理
六、特別納稅調(diào)查結(jié)果執(zhí)行
七、其他事項

第十一章彌補虧損所得稅政策及其明細表的填報
第一節(jié)彌補虧損的企業(yè)所得稅政策
一、彌補虧損的基本規(guī)定
二、彌補虧損的具體規(guī)定
第二節(jié)彌補虧損明細表的填報
一、年度的填報
二、當年境內(nèi)所得額的填報
三、分立轉(zhuǎn)出虧損額的填報
四、合并、分立轉(zhuǎn)入虧損額的填報
五、彌補虧損企業(yè)類型的填報
六、當年虧損額的填報
七、當年待彌補虧損額的填報
八、用本年度所得額彌補以前年度虧損額的填報
九、當年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補虧損額的填報

第三節(jié)若干情形下彌補虧損明細表的填報
一、連續(xù)幾年有盈有虧如何彌補虧損
二、查增所得額如何彌補虧損
三、資產(chǎn)損失和應扣未扣支出追補扣除如何彌補虧損
四、企業(yè)合并轉(zhuǎn)入虧損如何彌補

第十二章稅收優(yōu)惠所得稅政策及其明細表填報
第一節(jié)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠及其明細表概況
一、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠的類別
二、稅收優(yōu)惠明細表的目標和結(jié)構(gòu)
第二節(jié)免稅收入優(yōu)惠政策及其填報
一、免稅收入優(yōu)惠政策
二、免稅收入優(yōu)惠的填報
第三節(jié)減計收入優(yōu)惠政策及其填報
一、減計收入優(yōu)惠政策
二、減計收入優(yōu)惠的填報
第四節(jié)加計扣除優(yōu)惠政策及其填報
一、研發(fā)費用加計扣除優(yōu)惠政策
二、安置殘疾人員工資加計扣除優(yōu)惠政策
三、研發(fā)支出輔助賬及其匯總表的登記和填報
四、加計扣除在企業(yè)所得稅年度納稅申報表的填報
第五節(jié)所得減免優(yōu)惠政策及其填報
一、所得減免優(yōu)惠政策
二、所得減免優(yōu)惠的填報
第六節(jié)抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策及其填報
一、抵扣應納稅所得額優(yōu)惠政策
二、抵扣應納稅所得額優(yōu)惠的填報
第七節(jié)減免所得稅優(yōu)惠政策及其填報
一、減免所得稅優(yōu)惠政策
二、減免所得稅優(yōu)惠的填報
第八節(jié)稅額抵免優(yōu)惠及其填報
一、稅額抵免優(yōu)惠政策
二、稅額抵免優(yōu)惠的填報

第十三章境外所得稅收抵免政策及其明細表的填報
第一節(jié)境外所得稅收抵免企業(yè)所得稅政策
一、境外所得稅收抵免的方法
二、境外所得稅收抵免適用所得的范圍
三、境外所得稅收抵免計算的基本項目
四、境外應納稅所得額的計算
五、可抵免境外所得稅額的確認
六、抵免限額的計算
七、實際抵免境外稅額的計算
第二節(jié)境外所得稅收抵免的填報
一、境外所得稅收抵免一級附表的填報
二、境外所得稅收抵免二級附表的填報

第十四章匯總納稅所得稅政策及其明細表的填報
第一節(jié)匯總納稅企業(yè)的匯算清繳方法
一、統(tǒng)一計算
二、分攤稅款
三、就地補退
第二節(jié)匯總納稅明細表的填報
一、匯總納稅一級附表的填報
二、匯總納稅二級附表的填報

第十五章居民企業(yè)所得稅預繳申報
第一節(jié)居民企業(yè)所得稅預繳申報概述
一、預繳期限
二、預繳申報的企業(yè)類型和核定征收的有關規(guī)定
三、預繳申報表的類型和適用納稅人
第二節(jié)A類預繳納稅申報表的填報
一、A類預繳納稅申報表主表及其填報
二、《免稅收入、減放收入、所得減免等優(yōu)惠明細表》及其填報
三、《資產(chǎn)加速折舊、攤銷（扣除）優(yōu)惠明細表》及其填報
四、《減免所得稅優(yōu)惠明細表》及其填報
五、《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》及其填報
第三節(jié)B類預繳和年度納稅申報表的填報
一、B類預繳和年度納稅申報表的樣式
二、B類預繳和年度納稅申報表的填報

附錄《企業(yè)所得稅政策與申報實務深度解析(2020年版)》案例目錄