全面預(yù)算管理：案例與實(shí)務(wù)指引（第2版）

前 言
篇 企業(yè)預(yù)算管理總論
第1章 預(yù)算在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位 2
1.1　關(guān)于預(yù)算管理      3
1.1.1　預(yù)算管理系統(tǒng)的原理        3
1.1.2　預(yù)算管理系統(tǒng)及實(shí)施流程        4
1.1.3　預(yù)算管理的真實(shí)目的：培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)看向未來(lái)的能力        11
1.2　預(yù)算管理控制與戰(zhàn)略管理控制的關(guān)系    12
1.2.1　預(yù)算管理控制在戰(zhàn)略目標(biāo)與戰(zhàn)略執(zhí)行之間起到橋梁作用    12
1.2.2　預(yù)算管理控制是戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的合理保證    12
1.2.3　預(yù)算管理控制體系是一種市場(chǎng)導(dǎo)向的戰(zhàn)略控制方法    13
1.2.4　預(yù)算管理為整合企業(yè)管理控制系統(tǒng)提供了基礎(chǔ)    14
1.3　預(yù)算管理在企業(yè)管理控制系統(tǒng)中的地位        15
1.3.1　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理功效的理論分析    15
1.3.2　管理控制系統(tǒng)中預(yù)算管理的功能定位    17
1.3.3　以預(yù)算管理為導(dǎo)向構(gòu)建管理控制系統(tǒng)模型的特點(diǎn)        19
1.3.4　構(gòu)建以預(yù)算管理為導(dǎo)向的企業(yè)管理控制系統(tǒng)的具體措施    20
1.3.5　案例的進(jìn)一步思考：以預(yù)算管理為導(dǎo)向的管理控制體系的構(gòu)建環(huán)節(jié)        24
第二篇 預(yù)算管理前饋控制技巧
第2章 預(yù)算前期準(zhǔn)備實(shí)務(wù)      28
2.1　企業(yè)管理診斷概述     29
2.1.1　企業(yè)管理診斷的內(nèi)容及框架    29
2.1.2　企業(yè)管理診斷基本方法    31
2.1.3　企業(yè)管理診斷實(shí)務(wù)    34
2.2　預(yù)算管理診斷方法     46
2.2.1　預(yù)算管理診斷基本框架    46
2.2.2 預(yù)算管理診斷實(shí)務(wù)    47
2.3 企業(yè)預(yù)算管理的解決之道 56
2.3.1 預(yù)算組織保障：構(gòu)筑預(yù)算有效性的道屏障    57
2.3.2 預(yù)算過(guò)程控制：夯實(shí)預(yù)算的基礎(chǔ)    61
第3章 企業(yè)組織流程優(yōu)化整合實(shí)務(wù)     77
3.1 企業(yè)組織架構(gòu)梳理     78
3.1.1 企業(yè)組織架構(gòu)概述    78
3.1.2 組織架構(gòu)梳理流程    80
3.1.3 組織架構(gòu)梳理實(shí)務(wù)    80
3.2 企業(yè)崗位職責(zé)制定方法     81
3.2.1 崗位職責(zé)的含義        82
3.2.2 崗位職責(zé)的構(gòu)建方法        82
3.2.3 公司部門崗位職責(zé)制定案例    84
3.3 企業(yè)業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方法     89
3.3.1 業(yè)務(wù)流程概述    89
3.3.2 業(yè)務(wù)流程優(yōu)化案例    91
3.4 細(xì)化財(cái)務(wù)核算及管理流程 114
3.4.1 財(cái)務(wù)核算細(xì)化    114
3.4.2 案例分享：企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)核算及管理流程制定    116
第4章 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)的制定  138
4.1　生產(chǎn)成本定額的制定方法 139
4.1.1　生產(chǎn)成本定額制定與組織架構(gòu)的選擇    139
4.1.2 生產(chǎn)成本定額制定的方法        140
4.1.3 案例分享：企業(yè)生產(chǎn)成本定額的制定    143
4.2　物料清單（BOM）的制定        145
4.2.1　BOM的準(zhǔn)備      145
4.2.2　BOM的制定案例      146
4.3　期間費(fèi)用定額的制定方法 147
4.3.1　制定期間費(fèi)用定額的基本方法        147
4.3.2　案例分享：企業(yè)費(fèi)用管理制度的制定    149
第三篇 預(yù)算編制、執(zhí)行控制技巧
第5章 預(yù)算啟動(dòng)實(shí)務(wù)       164
5.1 預(yù)算啟動(dòng)內(nèi)容概述     165
5.1.1 預(yù)算啟動(dòng)    165
5.1.2 預(yù)算啟動(dòng)的范圍        165
5.1.3 預(yù)算啟動(dòng)的內(nèi)容        165
5.2 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議基本制度范例     168
5.3 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議流程說(shuō)明     170
5.3.1 預(yù)算啟動(dòng)會(huì)議前的準(zhǔn)備    170
5.3.2 預(yù)算啟動(dòng)工作流程責(zé)權(quán)分工    170
5.3.3 預(yù)算啟動(dòng)流程圖        172
第6章 預(yù)算管理制度制定      173
6.1 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)的構(gòu)建 174
6.1.1 預(yù)算管理委員會(huì)        174
6.1.2 預(yù)算專職機(jī)構(gòu)    175
6.2 預(yù)算管理基本制度示例     177
6.2.1 預(yù)算管理制度的保障        177
6.2.2 預(yù)算管理基本制度范本    178
6.3 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定示例     187
6.3.1 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定的重要性    187
6.3.2 預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則制定范本    188
6.4 專項(xiàng)預(yù)算管理制度制定示例     200
6.4.1 資金預(yù)算管理制度制定    200
6.4.2 滾動(dòng)預(yù)算管理辦法的制定        205
第7章 預(yù)算管理編制實(shí)務(wù)      210
7.1 建立共同的愿景：預(yù)算目標(biāo)制定流程實(shí)務(wù)   211
7.1.1 預(yù)算目標(biāo)確定與分解的目的    211
7.1.2 預(yù)算目標(biāo)設(shè)定的原則        211
7.1.3 預(yù)算目標(biāo)確定及流程        212
7.1.4 企業(yè)重點(diǎn)預(yù)算目標(biāo)列示及分解        217
7.1.5　從預(yù)算目標(biāo)到行動(dòng)落實(shí)    218
7.2 讓預(yù)算更精確的依據(jù)：預(yù)算編制策略的制定實(shí)務(wù)       220
7.2.1 預(yù)算編制策略    220
7.2.2 預(yù)算編制策略內(nèi)容    220
7.2.3 預(yù)算編制策略實(shí)例    222
7.3 讓預(yù)算更具有實(shí)操性：預(yù)算編制說(shuō)明書的制定   225
7.3.1 預(yù)算編制的基本假定        225
7.3.2 預(yù)算編制說(shuō)明    233
7.4 預(yù)算管理表單的設(shè)置 245
7.4.1 預(yù)算編制的十步法    245
7.4.2 幾種預(yù)算的編制實(shí)例        249
7.4.3 預(yù)算管理表單的設(shè)置        263
7.5 預(yù)算管理編制流程圖 263
7.5.1 預(yù)算SOP：預(yù)算管理編制流程        263
7.5.2 預(yù)算SOP管理流程圖制定       264
7.6 綜合案例分享：某集團(tuán)公司的預(yù)算管理實(shí)例       264
第8章 預(yù)算調(diào)整與追加實(shí)務(wù)  305
8.1 預(yù)算調(diào)整權(quán)限及審批表     306
8.1.1 預(yù)算調(diào)整概述    306
8.1.2 預(yù)算調(diào)整控制    307
8.1.3 預(yù)算調(diào)整流程    309
8.1.4 預(yù)算調(diào)整審批權(quán)限    310
8.1.5 案例分享：預(yù)算調(diào)整權(quán)限分配        311
8.2 預(yù)算追加權(quán)限及審批表     313
8.2.1 預(yù)算追加簡(jiǎn)述    313
8.2.2 預(yù)算追加程序    314
8.2.3 預(yù)算追加審批程序    315
8.3 預(yù)算調(diào)整與追加審批流程圖     315
8.4 案例分享：預(yù)算調(diào)整與追加管理辦法制定   316
第四篇 預(yù)算控制、考評(píng)與激勵(lì)操作指南
第9章 預(yù)算管理責(zé)任網(wǎng)絡(luò)的建立 320
9.1 預(yù)算責(zé)任的分解落實(shí) 321
9.1.1 責(zé)任中心    321
9.1.2 責(zé)任預(yù)算    323
9.1.3 案例分享：預(yù)算目標(biāo)責(zé)任分解案例        326
9.1.4 責(zé)任預(yù)算的執(zhí)行        329
9.1.5 內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格與責(zé)任預(yù)算執(zhí)行        330
9.1.6 預(yù)算執(zhí)行與監(jiān)控        331
9.2 預(yù)算差異分析流程圖的制定     333
9.2.1 預(yù)算控制    333
9.2.2 預(yù)算差異分析    335
9.2.3 預(yù)算差異分析的程序及流程圖的制定    338
9.2.4 案例分享：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控及差異分析流程    339
9.3 預(yù)算差異分析表單的制定 341
9.3.1 預(yù)算差異分析表單概述    341
9.3.2 預(yù)算差異分析表單的制定實(shí)務(wù)        342
第10章 預(yù)算反饋：預(yù)算分析報(bào)告實(shí)務(wù)       352
10.1 預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議的融合  353
10.1.1 預(yù)算反饋  353
10.1.2 預(yù)算分析會(huì)議  353
10.1.3 經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議  354
10.1.4 公司預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議之間的關(guān)系  356
10.1.5 公司預(yù)算分析會(huì)議與經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議之間的融合  357
10.1.6 案例分享：預(yù)算差異分析      357
10.2 如何撰寫預(yù)算差異分析報(bào)告  358
10.2.1 預(yù)算差異分析報(bào)告概述  358
10.2.2 預(yù)算差異分析報(bào)告的基本內(nèi)容      359
10.2.3 編寫預(yù)算差異分析報(bào)告時(shí)應(yīng)注意的若干問(wèn)題      364
10.2.4 編寫預(yù)算差異分析報(bào)告的基本方法      365
10.2.5 案例分享：預(yù)算分析報(bào)告完整案例      367
10.3 案例分享：內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫      374
10.3.1 責(zé)任報(bào)告概述  374
10.3.2 內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫方法  374
10.3.3 內(nèi)部責(zé)任報(bào)告撰寫案例  381
第11章 預(yù)算與績(jī)效管理的協(xié)同    384
11.1 目標(biāo)、績(jī)效與預(yù)算的關(guān)系       385
11.2 年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的制定   385
11.2.1 制定經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書的意義  385
11.2.2 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任書制定范例      386
11.3 預(yù)算考評(píng)制度與績(jī)效評(píng)價(jià)的融合范例  393
11.3.1 預(yù)算績(jī)效考評(píng)的基本要求      393
11.3.2 案例分享：預(yù)算考評(píng)與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)考核實(shí)施辦法及實(shí)施細(xì)則融合的范例  394
11.3.3 案例分享：預(yù)算考評(píng)與績(jī)效考評(píng)實(shí)施辦法融合的范例      401
11.3.4 績(jī)效考評(píng)的申訴管理辦法及申訴流程  406
11.4 預(yù)算激勵(lì)的方法        409
11.4.1 員工的激勵(lì)方法      409
11.4.2 有效激勵(lì)的方法和技巧  412
參考文獻(xiàn)        414