企業(yè)所得稅匯算清繳實(shí)務(wù)年度納稅申報(bào)表項(xiàng)目解析與填報(bào)（2020年版）

開(kāi)篇一 企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)政策解析
一、扣除類
二、優(yōu)惠類
三、申報(bào)類
四、其他
開(kāi)篇二 會(huì)計(jì)準(zhǔn)則實(shí)務(wù)問(wèn)與答——財(cái)政部會(huì)計(jì)準(zhǔn)則委員會(huì)
第一章 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表概述
第一節(jié) 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系
一、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表使用對(duì)象
二、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表體系架構(gòu)
第二節(jié) 新企業(yè)所得稅法下的年度納稅申報(bào)表歷次修訂
一、2008年的報(bào)表修訂
二、2014年的報(bào)表修訂
三、2016年的報(bào)表修訂
四、2017年的報(bào)表修訂
五、2017年版年度申報(bào)表（2018年修訂）
六、2017年版年度申報(bào)表（2019年修訂）
第三節(jié) 2017年版年度申報(bào)表2019年修訂
一、修訂背景
二、修訂情況
三、調(diào)整樣式及填報(bào)說(shuō)明的表單具體情況
四、僅修訂填報(bào)說(shuō)明的表單情況
第四節(jié) 應(yīng)納稅所得額的計(jì)算方法簡(jiǎn)介
一、應(yīng)納稅所得額定義
二、應(yīng)納稅所得額計(jì)算方法
第二章 企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表封面及填報(bào)說(shuō)明
一、年度納稅申報(bào)表封面
二、封面填報(bào)說(shuō)明
第三章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表填報(bào)表單》及填報(bào)說(shuō)明
一、格式
二、填報(bào)說(shuō)明
三、關(guān)于表格選擇的說(shuō)明
第四章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)基礎(chǔ)信息表》（A000000）
一、設(shè)計(jì)思路
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
第五章 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2019年修訂主表主要變化
三、主表簡(jiǎn)介
第二節(jié) 《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》（A100000）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
第六章 一般企業(yè)收入、成本支出與期間費(fèi)用明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 《一般企業(yè)收入明細(xì)表》（A101010）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
三、項(xiàng)目解析
第二節(jié) 《一般企業(yè)成本支出明細(xì)表》（A1020lO）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
三、項(xiàng)目解析
第三節(jié) 《期間費(fèi)用明細(xì)表》（A104000）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
三、填報(bào)要點(diǎn)
第四節(jié) 案例解析及填報(bào)示范
一、案例分析
二、填報(bào)示范
第七章 金融企業(yè)收入、支出與事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表
項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 《金融企業(yè)收入明細(xì)表》（A101020）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
第二節(jié) 《金融企業(yè)支出明細(xì)表》（A102020）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
第三節(jié) 《事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表》（A103000）項(xiàng)目解析及
填報(bào)實(shí)務(wù)
一、適用范圍
二、格式及填報(bào)說(shuō)明
三、項(xiàng)目解析
第四節(jié) 案例解析及填報(bào)示范
一、金融企業(yè)收入明細(xì)表、金融企業(yè)支出明細(xì)表案例解析及填報(bào)示范
二、事業(yè)單位、民間非營(yíng)利組織收入、支出明細(xì)表案例解析及填報(bào)示范
第八章 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》（A105000）概述
一、主要變化
二、適用范圍
三、格式及填報(bào)說(shuō)明
第二節(jié) 收人類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、“收入類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
二、《視同銷售和房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105010）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
三、《未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105020）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
四、《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105030）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
五、《專項(xiàng)用途財(cái)政性資金納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105040）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第三節(jié) 扣除類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、“扣除類調(diào)整項(xiàng)目”部分行次項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
二、《職工薪酬支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105050）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
三、《廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等跨年度納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105060）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
四、《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105070）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第四節(jié) 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、“資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目”項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
二、《資產(chǎn)折舊、攤銷及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105080）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
三、《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第五節(jié) 特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、《企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105100）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
二、合伙企業(yè)法人合伙人分得所得額項(xiàng)目解析
三、《政策性搬遷納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105110）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
四、《特殊行業(yè)準(zhǔn)備金及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105120）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第六節(jié) 特別納稅調(diào)整應(yīng)稅所得項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、稅收規(guī)定
二、項(xiàng)目解析及填報(bào)注意事項(xiàng)
第九章 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、近年修訂主要變化
第二節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
第三節(jié) 《企業(yè)所得稅彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A106000）案例解析及填報(bào)示范
一、案例解析及填報(bào)示范
二、包含特殊重組案例
第十章 稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 稅收優(yōu)惠相關(guān)項(xiàng)目明細(xì)表概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2017年版與2017年版（2018年修訂）主要變化
三、2019年修訂版變化情況
第二節(jié) 《免稅、減計(jì)收入及加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107010）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié) 《符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益優(yōu)惠明細(xì)表》（A107011）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第四節(jié) 《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（A107012）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第五節(jié) 《所得減免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107020）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第六節(jié) 《抵扣應(yīng)納稅所得額明細(xì)表》（A107030）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第七節(jié) 《減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》（A107040）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第八節(jié) 《高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107041）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第九節(jié) 《軟件、集成電路企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表》（A107042）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十節(jié) 《稅額抵免優(yōu)惠明細(xì)表》（A107050）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十一章 境外所得稅收抵免相關(guān)明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 境外所得稅收抵免相關(guān)明細(xì)表概述
一、設(shè)計(jì)目的
二、2017年版與2017年版（2018年修訂）變化
三、2019年修訂主要變化
第二節(jié) 《境外所得稅收抵免明細(xì)表》（A108000）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié) 《境外所得納稅調(diào)整后所得明細(xì)表》（A108010）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第四節(jié) 《境外分支機(jī)構(gòu)彌補(bǔ)虧損明細(xì)表》（A108020）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第五節(jié) 《跨年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免境外所得稅明細(xì)表》（A108030）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第十二章 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
第一節(jié) 跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表概述
第二節(jié) 《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)年度分?jǐn)偲髽I(yè)所得稅明細(xì)表》（A109000）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
第三節(jié) 《企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表》（A109010）項(xiàng)目解析及填報(bào)實(shí)務(wù)
一、格式及填報(bào)說(shuō)明
二、項(xiàng)目解析
三、填報(bào)要點(diǎn)及操作實(shí)務(wù)
附錄1
附錄2