企業(yè)內(nèi)部審計實務詳解 審計程序 實戰(zhàn)技法 案例解析

第　1篇 內(nèi)部審計理論基礎
第　1章 內(nèi)部審計概述
1．1內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　1
1．1．1我國內(nèi)部審計的產(chǎn)生與發(fā)展　1
1．1．2結(jié)論和啟示　3
1．2內(nèi)部審計的定位與作用　5
1．2．1內(nèi)部審計的概念　5
1．2．2內(nèi)部審計的特征　6
1．2．3內(nèi)部審計的職能　8
1．2．4內(nèi)部審計的作用　9
第　2章 內(nèi)部審計的準則體系
2．1內(nèi)部審計準則概述　10
2．1．1內(nèi)部審計準則的含義　10
2．1．2內(nèi)部審計準則的作用　10
2．2國際內(nèi)部審計準則　12
2．2．1國際內(nèi)部審計準則體系及演變過程　12
2．2．2國際內(nèi)部審計專業(yè)實務框架內(nèi)容　13
2．3中國內(nèi)部審計準則　14
2．3．1中國內(nèi)部審計準則框架　14
2．3．2中國內(nèi)部審計準則具體內(nèi)容　16
第3章　內(nèi)部審計的職業(yè)道德規(guī)范
3．1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范概述　20
3．1．1內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的含義　20
3．1．2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的約束機制　21
3．1．3內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的作用　21
3．1．4內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的框架原則　22
3．2內(nèi)部審計職業(yè)道德規(guī)范的具體內(nèi)容　25
3．2．1國際內(nèi)部審計師協(xié)會職業(yè)道德規(guī)范　25
3．2．2中國內(nèi)部審計人員職業(yè)道德規(guī)范　26
第4章　內(nèi)部審計的機構(gòu)與人員設置
4．1內(nèi)部審計機構(gòu)設置與模式選擇　29
4．1．1內(nèi)部審計機構(gòu)設置原則　29
4．1．2內(nèi)部審計機構(gòu)常見設置模式　30
4．1．3集團公司內(nèi)部審計機構(gòu)設置　33
4．2內(nèi)部審計機構(gòu)的職責　34
4．3內(nèi)部審計人員職業(yè)勝任能力　35
4．3．1執(zhí)業(yè)技能體系　35
4．3．2職業(yè)知識體系　36
第　2篇 內(nèi)部審計作業(yè)流程
第5章　準備階段
5．1確定審計項目　38
5．1．1項目來源　38
5．1．2內(nèi)部審計機構(gòu)的權(quán)限　38
5．1．3項目綜合評估　39
5．1．4項目啟動　41
5．2初步了解被審計單位　41
5．2．1審核之前的審計報告和其他相關資料　41
5．2．2編制檢查清單內(nèi)部控制調(diào)查問卷　42
5．2．3面談　42
5．2．4穿行測試　43
5．3風險評估　44
5．3．1風險評估的考慮因素　44
5．3．2風險評估總結(jié)　44
5．3．3風險評估保證的要點　45
5．3．4風險評估過程中應考慮的審計程序　45
5．3．5風險控制矩陣　45
5．4確定審計目標和審計范圍　46
5．5確認評價標準和審計資源　47
5．5．1確認業(yè)務的評價標準　47
5．5．2確認所需的審計資源　47
5．6制定項目審計方案　47
5．6．1制定審計方案內(nèi)容　47
5．6．2審計方案模板　48
5．7下達審計通知書　49
5．7．1審計通知書的內(nèi)容　49
5．7．2審計通知書的編制及下發(fā)要求　49
5．7．3審計通知書范例　49
第6章　實施階段
6．1開展現(xiàn)場工作　51
6．1．1現(xiàn)場進點會　51
6．1．2索取、收集必要的資源　52
6．1．3現(xiàn)場觀察　52
6．2內(nèi)部控制有效性測試　53
6．2．1了解內(nèi)部控制制度　53
6．2．2測試內(nèi)部控制制度　53
6．2．3調(diào)整審計方案或擴大測試　54
6．3實施審計測試程序　54
6．3．1收集、鑒定審計證據(jù)　54
6．3．2審計證據(jù)的獲取與處理　57
6．3．3符合性測試與實質(zhì)性測試　59
6．4工作底稿的編制和復核　61
6．4．1審計工作底稿的編制　61
6．4．2審計工作底稿的復核　62
6．5進行小結(jié)會與撤點會　63
6．5．1小結(jié)會　63
6．5．2撤點會　64
6．5．3總結(jié)與考核　64
第7章　報告階段
7．1審計中期報告　66
7．1．1向主管審計師匯報測試結(jié)果　66
7．1．2中期報告　66
7．2審計發(fā)現(xiàn)、結(jié)論、建議　67
7．2．1審計發(fā)現(xiàn)　67
7．2．2審計結(jié)論　67
7．2．3審計建議　67
7．3審計結(jié)果溝通　68
7．3．1結(jié)果溝通的概念　68
7．3．2結(jié)果溝通的目的　68
7．3．3結(jié)果溝通的形式　69
7．3．4結(jié)果溝通的內(nèi)容、時間和記錄　70
7．3．5結(jié)果溝通的對象和方法　70
7．4撰寫審計報告　71
7．4．1審計報告的定義和作用　71
7．4．2審計報告的質(zhì)量要求　71
7．4．3審計報告的內(nèi)容　72
7．4．4審計報告注意事項　73
7．5審計報告的復核與報送　74
7．5．1審計報告的復核　74
7．5．2審計報告定稿　75
7．5．3形成審計意見　77
7．5．4審計報告發(fā)送及存檔　78
第8章　后續(xù)審計跟蹤階段
8．1整改情況調(diào)查　80
8．1．1下達整改通知書　80
8．1．2審計整改調(diào)查　81
8．2后續(xù)審計　84
8．2．1編制后續(xù)審計方案　84
8．2．2后續(xù)審計程序　84
8．2．3后續(xù)審計報告　85
8．3審計文件整理歸檔　88
8．3．1審計檔案內(nèi)容和整理　88
8．3．2審計檔案歸檔注意事項　88
8．3．3審計檔案歸檔及保管期限　89
8．4審計成果利用　89
8．4．1整改落實　89
8．4．2審計情況通報　89
8．4．3責任追究　89
8．4．4移送　90
8．4．5結(jié)果公告　90
8．4．6考核評優(yōu)　90
8．4．7人事任免　90
第3篇　內(nèi)部審計技術(shù)與方法
第9章　內(nèi)部審計證據(jù)
9．1內(nèi)部審計證據(jù)　91
9．1．1內(nèi)部審計取證相關概念　91
9．1．2內(nèi)部審計證據(jù)的類型　92
9．1．3內(nèi)部審計證據(jù)的特性　93
9．2內(nèi)部審計證據(jù)的獲取方法　97
第　10章 抽樣技術(shù)
10．1審計抽樣概述　101
10．1．1審計抽樣的概念　101
10．1．2審計抽樣的方法　101
10．2內(nèi)部審計抽樣的基本流程　102
10．2．1樣本設計階段　102
10．2．2樣本選取階段　104
10．2．3對樣本實行審計程序　106
10．2．4樣本結(jié)果評價階段　107
10．3屬性抽樣審計　109
10．3．1屬性抽樣審計的概念　109
10．3．2屬性抽樣審計的基本步驟　109
10．3．3三種屬性抽樣審計的比較　111
10．4變量抽樣審計　112
10．4．1變量抽樣審計的概念　112
10．4．2變量抽樣審計的分類　112
第　11章 分析性技術(shù)
11．1分析性技術(shù)概述　115
11．1．1分析性技術(shù)的概念　115
11．1．2分析性技術(shù)的特點　115
11．1．3分析性技術(shù)的作用　116
11．2分析性技術(shù)的方法　116
11．2．1趨勢分析法　116
11．2．2比較分析法　116
11．2．3比率分析法　117
11．2．4回歸分析法　118
11．2．5模型分析法　118
11．3分析性技術(shù)的實際應用　118
11．3．1分析性技術(shù)的關鍵　118
11．3．2分析性技術(shù)在內(nèi)部審計各階段的應用　119
第　12章 內(nèi)部審計工作底稿
12．1內(nèi)部審計工作底稿概述　121
12．1．1內(nèi)部審計工作底稿的含義　121
12．1．2內(nèi)部審計工作底稿的編制目的　121
12．1．3內(nèi)部審計工作底稿的編制要求　121
12．1．4內(nèi)部審計工作底稿的性質(zhì)　122
12．2內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍　123
12．2．1確定內(nèi)部審計工作底稿的格式、要素和范圍時考慮的因素　123
12．2．2內(nèi)部審計工作底稿的要素　124
12．3內(nèi)部審計工作底稿的歸檔　128
12．3．1內(nèi)部審計工作底稿歸檔工作的性質(zhì)　128
12．3．2審計檔案的結(jié)構(gòu)　128
12．3．3內(nèi)部審計工作底稿歸檔的期限　129
12．3．4內(nèi)部審計工作底稿歸檔后的變動　130
12．3．5內(nèi)部審計工作底稿的保存期限　130
第4篇　基礎內(nèi)部審計實務
第　13章 企業(yè)業(yè)務循環(huán)內(nèi)部審計
13．1銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計　132
13．1．1銷售與收款循環(huán)的特點　132
13．1．2銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制　136
13．1．3銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計　140
13．1．4銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹　147
13．2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計　160
13．2．1采購與付款循環(huán)的特點　160
13．2．2采購與付款循環(huán)的內(nèi)部控制　163
13．2．3采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計　166
13．2．4采購與付款循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹　169
13．3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計　182
13．3．1生產(chǎn)與存貨循環(huán)的特點　182
13．3．2生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部控制　184
13．3．3生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計　188
13．3．4生產(chǎn)與存貨循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹　195
13．4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計　198
13．4．1投資與籌資循環(huán)的特點　198
13．4．2投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部控制　200
13．4．3投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計　205
13．4．4投資與籌資循環(huán)的內(nèi)部審計案例介紹　207
13．5貨幣資金的內(nèi)部審計　215
13．5．1貨幣資金與業(yè)務循環(huán)概述　215
13．5．2貨幣資金內(nèi)部控制及其測試　216
13．5．3庫存現(xiàn)金審計　219
13．5．4銀行存款和其他貨幣資金審計　222
13．5．5貨幣資金的內(nèi)部審計案例　231
第　14章 建設項目內(nèi)部審計
14．1建設項目審計概述　234
14．1．1建設項目審計的含義　234
14．1．2建設項目審計的特點　235
14．1．3建設項目審計的方法　237
14．2建設項目審計的內(nèi)容　243
14．2．1開工前審計　243
14．2．2在建項目審計　244
14．2．3竣工決算審計　247
14．3建設項目審計的要點　247
14．3．1聘用專業(yè)人員的風險和質(zhì)量控制　247
14．3．2跟蹤審計方式的選擇　248
14．3．3跟蹤審計中審計責任和管理責任的區(qū)分　249
14．3．4不同承包合同形式下的造價審計重點　249
14．4建設項目審計案例介紹　250
14．4．1某科研所綜合樓建設項目審計案例　250
14．4．2　Y公司員工宿舍建設項目審計案例　254
第5篇　按目標分類的內(nèi)部審計實務指南
第　15章 合規(guī)性審計
15．1舞弊審計　259
15．1．1舞弊審計概述　259
15．1．2舞弊審計的內(nèi)容　259
15．1．3舞弊審計的方法　263
15．1．4舞弊審計的案例介紹　264
15．2內(nèi)部控制審計　267
15．2．1內(nèi)部控制審計概述　267
15．2．2內(nèi)部控制審計的內(nèi)容　268
15．2．3內(nèi)部控制審計的方法　272
15．2．4內(nèi)部控制審計的案例介紹　274
15．3合同審計　289
15．3．1合同審計概述　289
15．3．2合同審計的內(nèi)容　289
15．3．3合同審計程序　291
15．3．4合同審計的方法　292
15．3．5合同審計中應注意的問題　293
15．3．6合同審計的案例介紹　294
第　16章 保證性審計
16．1風險管理審計　300
16．1．1風險管理審計概述　300
16．1．2風險管理審計的內(nèi)容　301
16．1．3風險管理審計的程序　306
16．1．4風險審計的方法　307
16．1．5風險管理審計要點　309
16．1．6風險管理審計的案例介紹　311
16．2財務審計　318
16．2．1財務審計概述　318
16．2．2財務審計的內(nèi)容　318
16．2．3財務審計程序　319
16．2．4財務審計的方法　320
16．2．5財務審計要點　321
16．2．6財務審計的案例介紹　322
16．3信息系統(tǒng)審計　326
16．3．1信息系統(tǒng)審計的概述　326
16．3．2信息系統(tǒng)審計的內(nèi)容　328
16．3．3信息系統(tǒng)審計程序　330
16．3．4信息系統(tǒng)審計的方法　331
16．3．5信息系統(tǒng)審計的要點　332
第　17章 績效達標審計
17．1內(nèi)部經(jīng)濟責任審計　335
17．1．1內(nèi)部經(jīng)濟責任審計概述　335
17．1．2經(jīng)濟責任審計的內(nèi)容　338
17．1．3內(nèi)部經(jīng)濟責任審計過程　341
17．1．4經(jīng)濟責任審計的方法　345
17．1．5經(jīng)濟責任審計要點　351
17．1．6經(jīng)濟責任審計的案例介紹　352
17．2績效審計　360
17．2．1績效審計概述　360
17．2．2績效審計的內(nèi)容　364
17．2．3績效審計的過程　366
17．2．4績效審計的方法　367
17．2．5績效審計的要點　369
17．2．6績效審計的案例介紹　370
第　18章 績效提高審計
18．1職能管理審計　378
18．1．1職能管理審計概述　378
18．1．2職能管理審計的內(nèi)容　379
18．1．3職能管理審計程序　381
18．1．4職能管理審計要點　381
18．1．5職能管理審計的案例介紹　382
18．2戰(zhàn)略審計　385
18．2．1戰(zhàn)略審計概述　385
18．2．2戰(zhàn)略審計的內(nèi)容　387
18．2．3戰(zhàn)略審計程序　388
18．2．4戰(zhàn)略審計要點　389
18．2．5戰(zhàn)略審計的案例介紹　390
18．3治理審計　400
18．3．1治理審計概述　400
18．3．2治理審計的內(nèi)容　402
18．3．3治理審計要點　406
18．4經(jīng)營決策審計　407
18．4．1經(jīng)營決策審計概述　407
18．4．2經(jīng)營決策審計的內(nèi)容　409
18．4．3經(jīng)營決策審計要點　410
18．4．4　H電力公司經(jīng)營決策審計案例　410
第6篇　內(nèi)部審計管理
第　19章 內(nèi)部審計部門管理
19．1內(nèi)部審計部門管理概述　414
19．1．1內(nèi)部審計部門管理的概念　414
19．1．2內(nèi)部審計部門管理的目標和標準　414
19．1．3內(nèi)部審計部門的權(quán)力與責任　415
19．2內(nèi)部審計部門計劃管理　415
19．2．1制定年度審計計劃的基本要求　416
19．2．2制定年度審計計劃的基本思路　416
19．2．3年度審計計劃的主要內(nèi)容　417
19．2．4制定年度審計計劃應考慮的重要因素　418
19．2．5內(nèi)部審計部門及人員關系處理　420
19．2．6內(nèi)部審計制度建設及工作手冊編制　421
第　20章 內(nèi)部審計項目管理
20．1內(nèi)部審計項目管理概述　427
20．1．1內(nèi)部審計項目管理目標　427
20．1．2內(nèi)部審計項目管理的要素　427
20．1．3內(nèi)部審計項目管理的標準和手段　431
20．2項目運行管理　432
20．2．1內(nèi)部審計項目計劃管理　432
20．2．2內(nèi)部審計項目成本管理　432
20．2．3內(nèi)部審計項目現(xiàn)場管理　432
20．3內(nèi)部審計項目外包管理　434
20．3．1內(nèi)部審計項目外包服務的內(nèi)容　434
20．3．2內(nèi)部審計機構(gòu)外包的形式　434
20．3．3內(nèi)部審計項目外包的優(yōu)勢和缺陷　434
20．3．4內(nèi)部審計項目外包的現(xiàn)實考慮　436
20．3．5加強對內(nèi)部審計項目外包業(yè)務的監(jiān)管　436
第　21章 內(nèi)部審計質(zhì)量控制
21．1內(nèi)部審計質(zhì)量控制概述　437
21．1．1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的重要性和目標　437
21．1．2內(nèi)部審計質(zhì)量控制的范圍和措施　438
21．1．3內(nèi)部審計質(zhì)量標準　438
21．2內(nèi)部審計質(zhì)量評估辦法　439
21．2．1內(nèi)部評估　439
21．2．2外部評估　440
21．3內(nèi)部審計質(zhì)量評估流程　441
21．3．1組建評估組　442
21．3．2制定評估方案　442
21．3．3召開進點會　443
21．3．4現(xiàn)場評估　444
21．3．5匯總評估結(jié)果　445
21．3．6召開出點會　445
21．3．7出具質(zhì)量評估報告　445
21．4內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀問題及對策　446
21．4．1內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀及問題　446
21．4．2提高內(nèi)部審計質(zhì)量的具體對策　447
第　22章 風險評估
22．1風險評估概述　448
22．1．1風險評估的概念　448
22．1．2風險評估的目的與作用　449
22．1．3風險評估的方法　450
22．2風險評估流程　453
22．2．1風險識別　453
22．2．2風險的分析與評價　456
22．2．3風險應對　459
第　23章 構(gòu)建反舞弊機制
23．1舞弊的概念和表現(xiàn)形式　462
23．1．1舞弊的概念　462
23．1．2舞弊的表現(xiàn)形式　463
23．1．3舞弊的三角理論　465
23．2舞弊行為的分類　466
23．2．1舞弊行為的主要分類　466
23．2．2不同層次舞弊行為比較　467
23．3舞弊識別與舞弊風險管理　468
23．3．1識別舞弊的方法　468
23．3．2舞弊風險管理的方法　469
23．4舞弊行為的檢查與報告　470
23．4．1對舞弊行為檢查與報告的基礎　471
23．4．2舞弊的檢查與報告　471
23．5反舞弊機制案例介紹　472
23．5．1案例背景　472
23．5．2　S公司的反商業(yè)賄賂機制構(gòu)建　473
23．5．3案例啟示——企業(yè)建立反舞弊機制的一般方法……473