房地產(chǎn)企業(yè)全流程全稅種實(shí)務(wù)操作與案例分析（第二版）

第1章 企業(yè)設(shè)立及投資（資產(chǎn)劃撥）業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
1.1企業(yè)開(kāi)辦期間的各項(xiàng)業(yè)務(wù)
問(wèn)題111企業(yè)開(kāi)辦費(fèi)如何進(jìn)行涉稅與會(huì)計(jì)處理？
問(wèn)題112企業(yè)籌建期間發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣告、宣傳費(fèi)如何進(jìn)行涉稅與會(huì)計(jì)處理？
問(wèn)題113企業(yè)繳納的印花稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅在什么科目核算？
問(wèn)題114企業(yè)的營(yíng)業(yè)賬簿如何貼花？
問(wèn)題115企業(yè)權(quán)利、許可證照如何貼花？
1.2接受資本投入業(yè)務(wù)
問(wèn)題121企業(yè)接受現(xiàn)金投入的資本如何進(jìn)行印花稅及會(huì)計(jì)處理？
問(wèn)題122企業(yè)“實(shí)收資本”“資本公積”增加的，印花稅如何計(jì)算？
問(wèn)題123企業(yè)接受實(shí)物投資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？
問(wèn)題124企業(yè)接受實(shí)物投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題125企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額如何處理？
問(wèn)題126企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的其他印花稅如何處理？
問(wèn)題127企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的契稅如何處理？
問(wèn)題128企業(yè)接受房屋、土地使用權(quán)投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題129企業(yè)接受房屋投資的房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅如何處理？
1.3對(duì)外投資業(yè)務(wù)
問(wèn)題131企業(yè)以現(xiàn)金投資成立子公司的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題132企業(yè)以實(shí)物對(duì)外投資的增值稅如何處理？
問(wèn)題133企業(yè)以實(shí)物對(duì)外投資的企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題134企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的印花稅如何計(jì)算？
問(wèn)題135企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的增值稅如何處理？
問(wèn)題136企業(yè)以房屋投資的土地增值稅如何處理？
問(wèn)題137企業(yè)以房屋、土地使用權(quán)投資的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
1.4資產(chǎn)劃撥業(yè)務(wù)
問(wèn)題141母公司將土地使用權(quán)劃撥（轉(zhuǎn)移）到子公司（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）是否繳納土地增值稅？
問(wèn)題142母公司將競(jìng)拍取得的土地使用權(quán)劃撥到子公司是否繳納增值稅？
問(wèn)題143由母公司競(jìng)拍后劃撥的土地使用權(quán)，土地價(jià)款如何扣除？
問(wèn)題144母公司將二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買(mǎi)的土地使用權(quán)劃撥（轉(zhuǎn)移）到子公司（房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)）是否繳納增值稅？
問(wèn)題145母子公司之間劃撥土地使用權(quán)是否繳納契稅？
問(wèn)題146100%直接控制的母子公司之間劃撥土地使用權(quán)，是否需要進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題147非100%控股母子公司之間劃撥土地使用權(quán)，何種情形下需要進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題148母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時(shí)，印花稅如何計(jì)算？
問(wèn)題149母子公司之間劃撥土地使用權(quán)時(shí)，城鎮(zhèn)土地使用稅如何計(jì)算？
問(wèn)題1410母子公司之間劃撥房產(chǎn)如何進(jìn)行涉稅處理？
第2章 借款業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
2.1企業(yè)向金融機(jī)構(gòu)借款業(yè)務(wù)
問(wèn)題211企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)簽訂的合同如何計(jì)算繳納印花稅？
問(wèn)題212企業(yè)的借款費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題213房地產(chǎn)企業(yè)利用長(zhǎng)期借款對(duì)外投資，如何進(jìn)行借款利息的企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題214企業(yè)取得金融機(jī)構(gòu)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
問(wèn)題215房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)借款費(fèi)用如何分配？
2.2企業(yè)向非金融企業(yè)借款業(yè)務(wù)
問(wèn)題221企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款是否需要計(jì)算繳納印花稅？
問(wèn)題222企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題223企業(yè)向非金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息能否取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
2.3企業(yè)向個(gè)人借款業(yè)務(wù)
問(wèn)題231企業(yè)向個(gè)人借款是否需要計(jì)算繳納印花稅？
問(wèn)題232企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題233企業(yè)向個(gè)人借款支付利息扣繳增值稅如何處理？
問(wèn)題234企業(yè)向個(gè)人借款支付的利息如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理？
2.4向關(guān)聯(lián)方支付利息業(yè)務(wù)
問(wèn)題241企業(yè)投資者投資未到位而發(fā)生的利息支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題242企業(yè)關(guān)聯(lián)方利息支出如何進(jìn)行稅前扣除？
問(wèn)題243企業(yè)集團(tuán)或其成員企業(yè)統(tǒng)一向金融機(jī)構(gòu)借款支付的利息如何處理？
問(wèn)題244企業(yè)向關(guān)聯(lián)自然人借款的利息支出如何進(jìn)行稅前扣除？
問(wèn)題245企業(yè)之間無(wú)償使用資金如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
2.5取得利息收入等業(yè)務(wù)
問(wèn)題251企業(yè)將自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進(jìn)行增值稅處理？
問(wèn)題252企業(yè)自有資金借給其他企業(yè)收取的利息如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題253企業(yè)存款利息的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
第3章 土地使用權(quán)成本支出涉稅問(wèn)題
3.1以出讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題311企業(yè)在土地獲取環(huán)節(jié)會(huì)產(chǎn)生哪些重要涉稅資料？
問(wèn)題312簽訂《國(guó)有土地使用權(quán)出讓合同》如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題313企業(yè)通過(guò)出讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)如何計(jì)算繳納契稅？
問(wèn)題314企業(yè)通過(guò)協(xié)議方式、競(jìng)價(jià)方式（出讓?zhuān)┇@取國(guó)有土地使用權(quán)如何計(jì)算繳納契稅？
問(wèn)題315當(dāng)?shù)卣疁p免的土地出讓金是否計(jì)算繳納契稅？
問(wèn)題316企業(yè)以出讓方式取得土地使用權(quán)后從何時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問(wèn)題317企業(yè)以出讓方式獲取土地使用權(quán)后繳納的耕地占用稅、契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過(guò)什么科目核算？
問(wèn)題318企業(yè)以出讓方式獲取的土地使用權(quán)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題319企業(yè)支付的土地價(jià)款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)？
問(wèn)題3110農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設(shè)用地支付的各項(xiàng)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題3111房地產(chǎn)企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目用地城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)截止時(shí)間如何確定？
3.2以轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題321企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料？
問(wèn)題322企業(yè)簽訂的國(guó)有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓合同如何貼花？
問(wèn)題323企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)如何計(jì)算繳納契稅？
問(wèn)題324企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)從何時(shí)開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問(wèn)題325企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)支付的土地價(jià)款應(yīng)取得什么樣的票據(jù)？
問(wèn)題326企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取國(guó)有土地使用權(quán)繳納的契稅、印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅通過(guò)什么科目核算？
問(wèn)題327企業(yè)通過(guò)轉(zhuǎn)讓方式獲取的土地使用權(quán)如何確定成本？
3.3以接受投資等方式取得土地使用權(quán)業(yè)務(wù)
問(wèn)題331企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)有哪些重要涉稅資料？
問(wèn)題332企業(yè)簽訂的投資協(xié)議是否需要貼花？
問(wèn)題333企業(yè)以接受投資方式取得土地使用權(quán)是否需要繳納契稅？
問(wèn)題334企業(yè)接受投資獲取的土地使用權(quán)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題335企業(yè)以開(kāi)發(fā)土地上的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題336企業(yè)以其他土地上的開(kāi)發(fā)產(chǎn)品換取土地使用權(quán)的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題337企業(yè)以換取開(kāi)發(fā)產(chǎn)品為目的，將土地使用權(quán)投資其他企業(yè)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的應(yīng)如何處理？
3.4購(gòu)買(mǎi)在建工程業(yè)務(wù)
問(wèn)題341企業(yè)簽訂購(gòu)置在建工程合同如何貼花？
問(wèn)題342企業(yè)受讓在建工程如何計(jì)算繳納契稅？
問(wèn)題343企業(yè)購(gòu)置在建工程應(yīng)取得什么樣的票據(jù)？
問(wèn)題344企業(yè)購(gòu)置在建工程如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
3.5取得保障性住房用地業(yè)務(wù)
問(wèn)題351企業(yè)開(kāi)發(fā)經(jīng)濟(jì)適用住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問(wèn)題352企業(yè)開(kāi)發(fā)公共租賃住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問(wèn)題353企業(yè)開(kāi)發(fā)城市和國(guó)有工礦棚戶(hù)區(qū)改造安置住房有哪些稅收優(yōu)惠？
問(wèn)題354企業(yè)開(kāi)發(fā)濟(jì)適用住房等各類(lèi)具有公益性質(zhì)的項(xiàng)目如何繳納契稅？
3.6其他各項(xiàng)土地成本支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題361企業(yè)土地補(bǔ)償安置費(fèi)（房屋）支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題362安置協(xié)議書(shū)在涉稅處理時(shí)能否作為入賬憑證？
問(wèn)題363企業(yè)拆遷補(bǔ)償支出沒(méi)有取得發(fā)票的，是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
問(wèn)題364企業(yè)土地被政府征用，政府給予的補(bǔ)償如何進(jìn)行涉稅處理？
問(wèn)題365政府收回土地使用權(quán)支付納稅人代墊拆遷補(bǔ)償費(fèi)如何進(jìn)行涉稅處理？
問(wèn)題366企業(yè)獲得返還的土地出讓金如何處理？
問(wèn)題367企業(yè)繳納的土地閑置費(fèi)是否可以在企業(yè)所得稅稅前扣除？
問(wèn)題368企業(yè)因國(guó)家無(wú)償收回土地使用權(quán)而形成的損失如何處理？
問(wèn)題369企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
3.7土地成本分?jǐn)傆?jì)算
問(wèn)題371按照占地面積法如何分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />問(wèn)題372土地開(kāi)發(fā)同時(shí)連結(jié)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的土地成本如何分?jǐn)偅?br />問(wèn)題373按照建筑面積法如何分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />問(wèn)題374開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中公共配套設(shè)施如何分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />問(wèn)題375地下車(chē)庫(kù)（位）等建筑物是否分?jǐn)偼恋爻杀荆?br />第4章 前期工程準(zhǔn)備階段各項(xiàng)業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
4.1各項(xiàng)設(shè)計(jì)、勘察、測(cè)繪業(yè)務(wù)
問(wèn)題411企業(yè)簽訂各項(xiàng)設(shè)計(jì)、勘察、測(cè)繪等業(yè)務(wù)合同如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題412企業(yè)支付各項(xiàng)規(guī)劃、勘察、設(shè)計(jì)等費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題413企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)進(jìn)行設(shè)計(jì)等業(yè)務(wù)如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題414企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)設(shè)計(jì)建筑物圖紙等由境內(nèi)企業(yè)承擔(dān)稅費(fèi)的如何進(jìn)行處理？
4.2項(xiàng)目咨詢(xún)費(fèi)用支出業(yè)務(wù)
問(wèn)題421企業(yè)支付專(zhuān)家（自然人）勞務(wù)費(fèi)如何開(kāi)具發(fā)票？
問(wèn)題422企業(yè)支付專(zhuān)家（自然人）勞務(wù)費(fèi)如何進(jìn)行增值稅處理？
問(wèn)題423企業(yè)支付專(zhuān)家（自然人）勞務(wù)費(fèi)的個(gè)人所得稅如何計(jì)算？
問(wèn)題424企業(yè)支付各類(lèi)咨詢(xún)費(fèi)如何進(jìn)行增值稅、企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題425企業(yè)組織項(xiàng)目咨詢(xún)會(huì)議支付的費(fèi)用如何進(jìn)行涉稅處理？
問(wèn)題426企業(yè)支付外出考察費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題427企業(yè)項(xiàng)目可行性研究未通過(guò)的相關(guān)費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
4.3籌建、場(chǎng)地通平等業(yè)務(wù)
問(wèn)題431企業(yè)簽訂“三通一平”工程合同如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題432企業(yè)支付“三通一平”工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題433企業(yè)支付施工前各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)及行政性收費(fèi)、政府基金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題434企業(yè)報(bào)批報(bào)建、物業(yè)完善費(fèi)用如何進(jìn)行預(yù)提處理？
4.4前期工程費(fèi)成本分?jǐn)倶I(yè)務(wù)
問(wèn)題441項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按占地面積法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />問(wèn)題442項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按占地面積法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />問(wèn)題443項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按建筑面積法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />問(wèn)題444項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的前期工程費(fèi)用如何按建筑面積法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />問(wèn)題445前期工程費(fèi)用如何按直接成本法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />問(wèn)題446前期工程費(fèi)用如何按預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分?jǐn)偅?br />第5章 項(xiàng)目施工成本費(fèi)用支出涉稅問(wèn)題
5.1涉及建筑安裝工程費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題511各項(xiàng)建筑安裝工程業(yè)務(wù)合同如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題512企業(yè)支付建筑安裝工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題513發(fā)包方以清包工方式發(fā)包的項(xiàng)目（適用一般計(jì)稅方法）的增值稅如何處理？
問(wèn)題514以清包工方式發(fā)包項(xiàng)目，建筑公司選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的增值稅如何處理？
問(wèn)題515發(fā)包方以甲供工程發(fā)包的項(xiàng)目（適用一般計(jì)稅方法）的增值稅如何處理？
問(wèn)題516以甲供工程方式發(fā)包項(xiàng)目選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的增值稅如何處理？
問(wèn)題517開(kāi)發(fā)項(xiàng)目基建工地的臨時(shí)性房屋是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？
問(wèn)題518項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)建設(shè)的臨時(shí)售樓部是否應(yīng)繳納房產(chǎn)稅？
問(wèn)題519企業(yè)在結(jié)算計(jì)稅成本時(shí)未取得合法憑據(jù)的如何處理？
問(wèn)題5110企業(yè)發(fā)生的紅線外建造成本如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題5111開(kāi)發(fā)項(xiàng)目中綠化和公共道路的占地面積是否需要繳納城鎮(zhèn)土地使用稅？
問(wèn)題5112法院判決書(shū)能否作為成本費(fèi)用入賬依據(jù)？
問(wèn)題5113企業(yè)用于自建用房等地上建筑物時(shí)土地成本如何處理？
問(wèn)題5114出包工程未取得全額發(fā)票的如何進(jìn)行預(yù)提處理？
5.2涉及基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題521基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)涉及的工程施工合同如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題522企業(yè)支付基礎(chǔ)設(shè)施工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題523企業(yè)采購(gòu)砂石水泥如何抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？
問(wèn)題524零星工程（小規(guī)模納稅人）的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？
5.3涉及公共配套設(shè)施費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題531公共配套設(shè)施費(fèi)涉及的工程施工合同如何計(jì)算印花稅？
問(wèn)題532企業(yè)支付公共配套設(shè)施工程費(fèi)用的增值稅、企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題533公共配套設(shè)施尚未建造或尚未完工的如何預(yù)提費(fèi)用？
問(wèn)題534作為公共配套設(shè)施的建筑物如何處理？
問(wèn)題535公共配套設(shè)施獲得政府補(bǔ)償?shù)惹樾蔚娜绾翁幚恚?br />問(wèn)題536利用地下基礎(chǔ)設(shè)施形成的停車(chē)場(chǎng)所企業(yè)所得稅如何處理？
5.4涉及開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的業(yè)務(wù)
問(wèn)題541項(xiàng)目施工現(xiàn)場(chǎng)水電費(fèi)支出如何處理？
問(wèn)題542企業(yè)周轉(zhuǎn)房成本如何攤銷(xiāo)？
問(wèn)題543企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)設(shè)施成本費(fèi)用支出如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
第6章 項(xiàng)目成本費(fèi)用分?jǐn)倶I(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
6.1成本對(duì)象確定涉及的稅收問(wèn)題
問(wèn)題611企業(yè)開(kāi)發(fā)項(xiàng)目成本對(duì)象確定原則、依據(jù)等資料如何報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)？
問(wèn)題612開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的可否銷(xiāo)售原則如何應(yīng)用？
問(wèn)題613開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的分類(lèi)歸集原則如何應(yīng)用？
問(wèn)題614開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的功能區(qū)分原則如何應(yīng)用？
問(wèn)題615企業(yè)的停車(chē)場(chǎng)所如何確定成本對(duì)象？
問(wèn)題616開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的定價(jià)差異原則如何應(yīng)用？
問(wèn)題617開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的成本差異原則如何應(yīng)用？
問(wèn)題618開(kāi)發(fā)項(xiàng)目確定成本對(duì)象的權(quán)益區(qū)分原則如何應(yīng)用？
6.2計(jì)稅成本核算的一般程序
問(wèn)題621應(yīng)計(jì)入成本對(duì)象的成本和應(yīng)在當(dāng)期稅前扣除的期間費(fèi)用如何處理？
問(wèn)題622企業(yè)各項(xiàng)實(shí)際支出、預(yù)提費(fèi)用、待攤費(fèi)用如何劃分歸集？
問(wèn)題623期前已完工成本對(duì)象應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用如何分配？
問(wèn)題624本期已完工成本對(duì)象成本如何分配？
問(wèn)題625對(duì)本期未完工和尚未建造的成本對(duì)象應(yīng)如何處理？
6.3成本分配涉及的稅收問(wèn)題
問(wèn)題631項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進(jìn)行分配？
問(wèn)題632項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用占地面積法進(jìn)行分配？
問(wèn)題633項(xiàng)目一次性開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進(jìn)行分配？
問(wèn)題634項(xiàng)目分期開(kāi)發(fā)的如何應(yīng)用建筑面積法進(jìn)行分配？
問(wèn)題635開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用直接成本法進(jìn)行分配？
問(wèn)題636開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本如何應(yīng)用預(yù)算造價(jià)法進(jìn)行分配？
6.4特殊項(xiàng)目的專(zhuān)門(mén)分?jǐn)偡椒?br />問(wèn)題641單獨(dú)作為過(guò)渡性成本對(duì)象核算的公共配套設(shè)施開(kāi)發(fā)成本如何分配？
問(wèn)題642借款費(fèi)用如何分配？
問(wèn)題643企業(yè)預(yù)售（銷(xiāo)售）商品房成本結(jié)轉(zhuǎn)的時(shí)點(diǎn)如何確定？
問(wèn)題644開(kāi)發(fā)產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？
問(wèn)題645開(kāi)發(fā)產(chǎn)品完工以后計(jì)稅成本核算的終止日如何確定？
問(wèn)題646企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品整體報(bào)廢或毀損如何處理？
第7章 銷(xiāo)售業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
7.1增值稅銷(xiāo)售額與土地價(jià)款業(yè)務(wù)
問(wèn)題711企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的主要增值稅處理流程有哪些？
問(wèn)題712一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何計(jì)算增值稅銷(xiāo)售額？
問(wèn)題713企業(yè)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款包括哪些項(xiàng)目及支付票據(jù)？
問(wèn)題714房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)設(shè)立項(xiàng)目公司如何扣除土地價(jià)款？
問(wèn)題715企業(yè)計(jì)算增值稅時(shí)扣除的土地價(jià)款最高限額是多少？
問(wèn)題716一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目如何進(jìn)行增值稅處理？
問(wèn)題717 一般納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的房地產(chǎn)老項(xiàng)目是否可以扣除土地價(jià)款？
問(wèn)題718企業(yè)以子公司名義開(kāi)發(fā)總公司土地是否可以從銷(xiāo)售額中扣除土地價(jià)款？
問(wèn)題719適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何計(jì)算預(yù)繳增值稅？
問(wèn)題7110適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何預(yù)繳增值稅？
問(wèn)題7111企業(yè)收取的訂金、意向金、誠(chéng)意金等性質(zhì)的款項(xiàng)是否預(yù)繳增值稅？
問(wèn)題7112適用一般計(jì)稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)如何處理？
問(wèn)題7113適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的一般納稅人在納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)如何處理？
問(wèn)題7114企業(yè)銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
問(wèn)題7115企業(yè)有多個(gè)項(xiàng)目預(yù)售的預(yù)繳稅款是否可以互相抵減？
問(wèn)題7116企業(yè)預(yù)售開(kāi)發(fā)項(xiàng)目的印花稅如何計(jì)算？
問(wèn)題7117一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目如何開(kāi)具增值稅發(fā)票？
7.2購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額業(yè)務(wù)
問(wèn)題721一般納稅人兼有兩種計(jì)稅方法及免征項(xiàng)目的如何確定不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額？
問(wèn)題722企業(yè)取得不動(dòng)產(chǎn)在建工程進(jìn)項(xiàng)稅額如何抵扣？
問(wèn)題723企業(yè)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括哪些項(xiàng)目？
問(wèn)題724企業(yè)不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額如何劃分計(jì)算處理？
7.3增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)
問(wèn)題731小規(guī)模納稅人如何預(yù)繳稅款？
問(wèn)題732小規(guī)模納稅人如何計(jì)算申報(bào)稅款？
問(wèn)題733小規(guī)模納稅人如何開(kāi)具發(fā)票？
7.4銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目取得收入的企業(yè)所得稅處理
問(wèn)題741開(kāi)發(fā)項(xiàng)目視為完工的條件是什么？
問(wèn)題742房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的企業(yè)所得稅能否按核定征收方式征收？
問(wèn)題743開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的范圍是什么？
問(wèn)題744企業(yè)采取一次性全額收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題745企業(yè)采取分期收款方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題746企業(yè)采取銀行按揭方式銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題747企業(yè)采取支付手續(xù)費(fèi)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題748企業(yè)采取視同買(mǎi)斷方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題749企業(yè)采取基價(jià)（保底價(jià)）并實(shí)行超基價(jià)雙方分成方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題7410企業(yè)采取包銷(xiāo)方式委托銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品如何確認(rèn)收入的時(shí)間？
問(wèn)題7411企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何確定計(jì)稅毛利率？
問(wèn)題7412企業(yè)銷(xiāo)售未完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品取得的收入如何計(jì)算計(jì)入當(dāng)期應(yīng)納稅所得額？
問(wèn)題7413企業(yè)銷(xiāo)售經(jīng)濟(jì)適用房等計(jì)稅毛利率如何確定？
7.5銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品業(yè)務(wù)
問(wèn)題751企業(yè)隨銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品如何計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅？
問(wèn)題752企業(yè)隨銷(xiāo)售房屋贈(zèng)送物品如何計(jì)算個(gè)人所得稅？
問(wèn)題753企業(yè)項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)送禮品如何計(jì)算增值稅、企業(yè)所得稅？
問(wèn)題754企業(yè)項(xiàng)目營(yíng)銷(xiāo)贈(zèng)送禮品如何進(jìn)行個(gè)人所得稅處理？
7.6違約賠償業(yè)務(wù)
問(wèn)題761企業(yè)收到客戶(hù)（業(yè)主）違約金是否繳納增值稅？
問(wèn)題762企業(yè)收到客戶(hù)（業(yè)主）違約金是否屬于企業(yè)所得稅收入？
問(wèn)題763個(gè)人在購(gòu)房時(shí)從房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)取得的違約金或賠償金如何處理？
問(wèn)題764企業(yè)支付違約金如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題765企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何進(jìn)行增值稅處理？
問(wèn)題766企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？
問(wèn)題767企業(yè)銷(xiāo)售商品房發(fā)生退款的如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
7.7其他銷(xiāo)售業(yè)務(wù)
問(wèn)題771企業(yè)按揭貸款保證金（擔(dān)保金）如何處理？
問(wèn)題772企業(yè)支付境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）如何計(jì)算增值稅？
問(wèn)題773支付境外機(jī)構(gòu)銷(xiāo)售開(kāi)發(fā)產(chǎn)品費(fèi)用如何進(jìn)行企業(yè)所得稅處理？
問(wèn)題774企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的企業(yè)所得稅如何處理？
問(wèn)題775企業(yè)開(kāi)發(fā)產(chǎn)品轉(zhuǎn)為自用不超過(guò)12個(gè)月又銷(xiāo)售的如何繳納房產(chǎn)稅？
問(wèn)題776企業(yè)開(kāi)發(fā)的商品房是否需要繳納房產(chǎn)稅？
第8章 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)特殊業(yè)務(wù)涉稅問(wèn)題
………………

(目錄太長(zhǎng)了，頁(yè)面無(wú)法顯示，8—15章目錄略去)