房地產(chǎn)企業(yè)納稅實務(wù)

第1章 總論
1．1 房地產(chǎn)企業(yè)及其主要業(yè)務(wù)
1．1．1 房地產(chǎn)企業(yè)概述
1．1．2 房地產(chǎn)企業(yè)的業(yè)務(wù)流程
1．2 房地產(chǎn)企業(yè)涉稅處理
1．2．1 房地產(chǎn)企業(yè)涉及的主要稅種
1．2．2 房地產(chǎn)企業(yè)稅收特征
1．3 “營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)的影響
1．3．1 “營改增”的背景
1．3．2 “營改增”對房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)的影響
1．3．3 “營改增”對企業(yè)成本結(jié)構(gòu)的影響
1．3．4 “營改增”影響企業(yè)財務(wù)核算體系變化
1．3．5 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)對“營改增”對策
第2章 增值稅
2．1 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅人
2．1．1 納稅人的定義
2．1．2 納稅人的類型及認(rèn)定條件
2．1．3 增值稅扣繳義務(wù)人
2．1．4 合并納稅的規(guī)定
2．2 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的征稅范圍及稅率
2．2．1 征稅范圍
2．2．2 稅率和征收率
2．3 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅的計算方法
2．3．1 一般計稅方法和應(yīng)納稅額的計算
2．3．2 簡易計稅方法和應(yīng)納稅額的計算
2．4 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)稅銷售額的確定
2．4．1 銷售額確定的基本規(guī)定
2．4．2 銷售額的特殊規(guī)定
2．4．3 房地產(chǎn)企業(yè)的具體規(guī)定
2．5 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅進項稅額抵扣
2．5．1 可抵扣進項稅額范圍和扣除憑證
2．5．2 不得抵扣的進項稅額
2．5．3 進項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定
2．6 房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點與納稅業(yè)務(wù)發(fā)生時間
2．6．1 房地產(chǎn)企業(yè)納稅地點
2．6．2 房地產(chǎn)企業(yè)納稅義務(wù)發(fā)生時間
2．6．3 房地產(chǎn)企業(yè)納稅期限
2．7 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅減免稅及征收管理
2．7．1 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅減免稅規(guī)定
2．7．2 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅征收管理
第3章 城市維護建設(shè)稅和教育費附加
3．1 城市維護建設(shè)稅
3．1．1 城市維護建設(shè)稅概述
3．1．2 城市維護建設(shè)稅應(yīng)納稅額的計算
3．1．3 城市維護建設(shè)稅的稅收優(yōu)惠
3．1．4 城市維護建設(shè)稅的征收管理
3．2 教育費附加
3．2．1 教育費附加概述
3．2．2 應(yīng)納教育費附加額的計算
3．2．3 教育費附加的稅收優(yōu)惠
3．2．4 教育費附加的征收管理
3．3 納稅人異地預(yù)繳增值稅有關(guān)附加政策問題
第4章 房產(chǎn)稅
4．1 房產(chǎn)稅概述
4．1．1 房產(chǎn)稅的定義
4．1．2 房產(chǎn)稅征稅對象
4．1．3 房產(chǎn)稅征稅范圍
4．1．4 房產(chǎn)稅納稅義務(wù)人
4．2 房地產(chǎn)應(yīng)納稅額的計算
4．2．1 房產(chǎn)稅計稅依據(jù)
4．2．2 房產(chǎn)稅稅率
4．2．3 房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計算
4．3 房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠
4．4 房產(chǎn)稅的征收管理
第5章 印花稅和契稅
5．1 印花稅
5．1．1 印花稅概述
5．1．2 印花稅應(yīng)納稅額的計算
5．1．3 印花稅的稅收優(yōu)惠
5．1．4 印花稅的征收管理
5．2 契稅
5．2．1 契稅概述
5．2．2 契稅應(yīng)納稅額的計算
5．2．3 契稅的稅收優(yōu)惠
5．2．4 契稅的征收管理
第6章 耕地占用稅
6．1 耕地占用稅概述
6．1．1 耕地占用稅的定義及特點
6．1．2 耕地占用稅納稅范圍
6．1．3 耕地占用稅納稅義務(wù)人
6．2 耕地占用稅應(yīng)納稅額的計算
6．3 耕地占用稅的稅收優(yōu)惠
6．4 耕地占用稅的征收管理
第7章 城鎮(zhèn)土地使用稅
7．1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述
7．1．1 城鎮(zhèn)土地使用稅的定義
7．1．2 城鎮(zhèn)土地使用稅征稅范圍
7．1．3 城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)人
7．2 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額計算
7．2．1 城鎮(zhèn)土地使用稅計稅依據(jù)
7．2．2 城鎮(zhèn)土地使用稅稅率
7．2．3 城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計算
7．3 城鎮(zhèn)土地使用稅的稅收優(yōu)惠
7．4 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理
第8章 土地增值稅
8．1 土地增值稅概述
8．1．1 土地增值稅的定義
8．1．2 土地增值稅的納稅義務(wù)人
8．1．3 征稅范圍
8．2 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算
8．2．1 稅率
8．2．2 土地增值稅收入總額的確定
8．2．3 扣除項目及其金額的確定
8．2．4 土地增值稅應(yīng)納稅額的計算
8．3 土地增值稅的優(yōu)惠政策
8．3．1 建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的稅收優(yōu)惠
8．3．2 國家征用、收回房地產(chǎn)的稅收優(yōu)惠
8．3．3 企業(yè)以房地產(chǎn)投資聯(lián)營的稅收優(yōu)惠
8．3．4 合作建房的稅收優(yōu)惠
8．3．5 企業(yè)兼并的稅收優(yōu)惠
8．3．6 舊房轉(zhuǎn)為廉租住房、經(jīng)濟適用住房的優(yōu)惠
8．4 土地增值稅的清算
8．4．1 土地增值稅的清算單位
8．4．2 土地增值稅的清算條件
8．4．3 土地增值稅清算應(yīng)報送的資料
8．4．4 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅審核要點
8．4．5 土地增值稅預(yù)征與核定征收
8．4．6 土地增值稅的清算補繳及清算后再轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的處理
第9章 所得稅
9．1 所得稅概述
9．1．1 所得稅的定義
9．1．2 居民企業(yè)和非居民企業(yè)
9．1．3 所得稅征稅對象
9．1．4 企業(yè)所得稅稅率
9．2 房地產(chǎn)企業(yè)收入的稅務(wù)處理
9．2．1 房地產(chǎn)企業(yè)收入范圍的確定
9．2．2 銷售收入確認(rèn)條件
9．2．3 未完工開發(fā)產(chǎn)品取得的收入的確定
9．2．4 預(yù)租和租金收入的確定
9．2．5 視同銷售收入確認(rèn)
9．3 房地產(chǎn)企業(yè)成本、費用扣除的處理
9．3．1 開發(fā)產(chǎn)品成本對象確定原則
9．3．2 開發(fā)產(chǎn)品的計稅成本
9．3．3 計稅成本計算步驟
9．3．4 期間費用的扣除
9．4 房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納稅額的計算及納稅調(diào)整
9．4．1 開（籌）辦期間
9．4．2 預(yù)繳期間
9．4．3 匯算清繳期間
9．5 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅征收管理
9．5．1 納稅地點
9．5．2 納稅期限
9．5．3 納稅申報
9．5．4 跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理
第10章 稅收征收管理法
10．1 稅收征收管理法概述
10．1．1 稅收征收管理法的適用范圍
10．2 稅收管理
10．2．1 稅務(wù)登記管理
10．2．2 財務(wù)賬簿管理
10．2．3 納稅申報管理
10．3 稅款征收管理
10．3．1 稅款征收的方式
10．3．2 稅款征收的制度
10．3．3 稅收保全措施
10．3．4 稅收強制執(zhí)行措施
10．3．5 稅款的退還和追征制度
10．4 納稅評估
10．4．1 納稅評估的作用
10．4．2 評估對象的確定
10．4．3 納稅評估的審核內(nèi)容
10．5 稅務(wù)檢查
10．5．1 稅務(wù)檢查的概念
10．5．2 稅務(wù)檢查的形式
10．5．3 稅務(wù)機關(guān)的稅務(wù)檢查權(quán)
10．5．4 稅務(wù)檢查的其他規(guī)定
10．6 法律責(zé)任
10．7 納稅擔(dān)保
10．7．1 納稅保證
10．7．2 納稅抵押
10．7．3 納稅質(zhì)押
10．8 文書送達
附錄1營業(yè)稅改征增值稅相關(guān)政策一覽表
附錄2國家稅務(wù)總局有關(guān)房地產(chǎn)開發(fā)政策一覽表
參考文獻