一般納稅人會計真賬實操全圖解（全新升級版）

目錄Contens


第1章一般納稅人的認定


1.1納稅人的界定




1.1.1如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人

1.1.2小規(guī)模納稅人管理辦法

1.1.3一般納稅人管理辦法

1.1.4一般納稅人輔導(dǎo)期管理



1.2企業(yè)納稅信用等級





1.3增值稅發(fā)票的管理




1.3.1增值稅發(fā)票種類的識別

1.3.2增值稅電子發(fā)票



1.4會計核算對象及賬戶、賬簿設(shè)置




1.4.1會計科目的設(shè)置

1.4.2企業(yè)會計基本假設(shè)

1.4.3企業(yè)會計信息質(zhì)量要求

1.4.4會計要素


第2章企業(yè)資金的核算



2.1庫存現(xiàn)金




2.1.1企業(yè)現(xiàn)金管理制度

2.1.2庫存現(xiàn)金的賬務(wù)處理



2.2銀行存款




2.2.1銀行存款賬戶

2.2.2銀行存款賬戶的具體運用

2.2.3銀行存款的核算



2.3銀行結(jié)算方式




2.3.1匯兌

2.3.2托收承付

2.3.3委托收款

2.3.4國內(nèi)信用證

2.3.5網(wǎng)上支付



2.4其他貨幣資金




2.4.1其他貨幣資金科目設(shè)置

2.4.2銀行匯票的核算

2.4.3銀行本票的核算

2.4.4信用卡的核算

2.4.5存出投資款的核算



2.5外幣業(yè)務(wù)




2.5.1外幣業(yè)務(wù)賬戶設(shè)置

2.5.2外幣業(yè)務(wù)核算


第3章新收入準(zhǔn)則應(yīng)用



3.1新收入準(zhǔn)則概述




3.1.1新收入準(zhǔn)則含義

3.1.2“五步法”模型

3.1.3如何識別合同



3.2收入的計量




3.2.1履約義務(wù)

3.2.2履約時間

3.2.3履約進度



3.3交易價格的確認




3.3.1可變對價

3.3.2重大融資成分

3.3.3非現(xiàn)金對價

3.3.4應(yīng)付客戶對價

3.3.5將交易價格分攤至各單項履約義務(wù)



3.4賬戶設(shè)置與主要賬務(wù)處理




3.4.1“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶

3.4.2“其他業(yè)務(wù)收入”賬戶

3.4.3“合同履約成本”賬戶

3.4.4“合同取得成本”賬戶

3.4.5“應(yīng)收退貨成本”賬戶



3.5特殊交易的會計處理




3.5.1附有客戶額外購買選擇權(quán)的銷售處理

3.5.2售后回購業(yè)務(wù)的處理

3.5.3購物卡的銷售處理

3.5.4附有銷售退回條款的銷售

3.5.5主要責(zé)任人和代理人業(yè)務(wù)處理


第4章企業(yè)應(yīng)收及預(yù)付款項的核算



4.1應(yīng)收賬款




4.1.1應(yīng)收賬款科目的具體運用

4.1.2應(yīng)收賬款的賬務(wù)處理



4.2應(yīng)收票據(jù)




4.2.1應(yīng)收票據(jù)的具體運用

4.2.2應(yīng)收票據(jù)取得的會計處理

4.2.3應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)的會計處理



4.3合同資產(chǎn)




4.3.1合同資產(chǎn)科目的具體運用

4.3.2合同資產(chǎn)的賬務(wù)處理



4.4其他應(yīng)收款




4.4.1其他應(yīng)收款的核算范圍

4.4.2其他應(yīng)收款科目的具體運用



4.5應(yīng)收款項減值




4.5.1壞賬準(zhǔn)備的賬務(wù)處理

4.5.2壞賬準(zhǔn)備科目的具體運用


第5章企業(yè)存貨的核算



5.1存貨概述/




5.1.1存貨的確認和計量/

5.1.2存貨計價方法/



5.2原材料/




5.2.1原材料的分類與核算/

5.2.2采用實際成本法核算/

5.2.3采用計劃成本法核算/



5.3庫存商品的核算/




5.3.1工業(yè)企業(yè)一般納稅人庫存商品核算/

5.3.2商業(yè)企業(yè)一般納稅人庫存商品核算/

5.3.3房地產(chǎn)企業(yè)庫存商品房的核算/



5.4周轉(zhuǎn)材料的核算/




5.4.1周轉(zhuǎn)材料科目的具體運用/

5.4.2周轉(zhuǎn)材料的賬務(wù)處理/



5.5委托加工物資/




5.5.1委托加工物資的成本與稅務(wù)處理/

5.5.2委托加工物資科目的具體運用/


第6章企業(yè)固定資產(chǎn)的核算



6.1固定資產(chǎn)科目設(shè)置及初始計量/




6.1.1固定資產(chǎn)科目的設(shè)置/

6.1.2固定資產(chǎn)初始計量/



6.2固定資產(chǎn)折舊/




6.2.1年限平均法/

6.2.2工作量法/

6.2.3雙倍余額遞減法/

6.2.4年數(shù)總和法/

6.2.5固定資產(chǎn)按月折舊的核算/

6.2.6固定資產(chǎn)的后續(xù)支出/



6.3固定資產(chǎn)的期末計量/




6.3.1固定資產(chǎn)清查的核算/

6.3.2固定資產(chǎn)減值的核算/



6.4固定資產(chǎn)的處置/



第7章企業(yè)無形資產(chǎn)的核算



7.1無形資產(chǎn)科目的具體運用/





7.2無形資產(chǎn)的攤銷/





7.3無形資產(chǎn)的處置/




第8章企業(yè)應(yīng)付及預(yù)收款項的核算



8.1應(yīng)付票據(jù)的核算/




8.1.1應(yīng)付票據(jù)科目的具體應(yīng)用/

8.1.2應(yīng)付票據(jù)的賬務(wù)處理/



8.2合同負債的核算/




8.2.1合同負債科目的具體運用/

8.2.2合同負債的賬務(wù)處理/



8.3應(yīng)付職工薪酬的核算/




8.3.1應(yīng)付職工薪酬科目的具體運用/

8.3.2應(yīng)付職工薪酬的賬務(wù)處理/

8.3.3應(yīng)付社會保險費和住房公積金/

8.3.4應(yīng)付工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費的計提與使用/



8.4應(yīng)付賬款的核算/




8.4.1應(yīng)付賬款科目的設(shè)置/

8.4.2應(yīng)付賬款的賬務(wù)處理/


第9章企業(yè)借款業(yè)務(wù)的核算



9.1短期借款的核算/




9.1.1短期借款的取得/

9.1.2短期借款科目的具體運用/



9.2長期借款的核算/




9.2.1長期借款的科目設(shè)置/

9.2.2長期借款的賬務(wù)處理/


第10章一般納稅人應(yīng)交稅費的核算



10.1應(yīng)交增值稅的核算/




10.1.1增值稅稅率/

10.1.2當(dāng)期進項稅額的確定/

10.1.3增值稅進項稅額的賬務(wù)處理/

10.1.4可以抵扣增值稅進項稅額的政策規(guī)定/

10.1.5實務(wù)操作/

10.1.6不可以抵扣增值稅進項稅額的實務(wù)操作/



10.2增值稅銷售額/




10.2.1銷售額的一般認定/

10.2.2兼營與混合銷售的銷售額確定/

10.2.3視同銷售情形下銷售額的確定/

10.2.4差額計稅方法銷售額的確定/

10.2.5當(dāng)期銷項稅額的計算/

10.2.6增值稅銷項稅額的賬務(wù)處理/

10.2.7采用直接收款方式銷售業(yè)務(wù)核算/

10.2.8托收承付或者委托收款結(jié)算方式業(yè)務(wù)核算/

10.2.9以舊換新業(yè)務(wù)核算/



10.3增值稅會計處理/




10.3.1一般計稅方法的計算/

10.3.2特殊計稅方法的計算/

10.3.3出口貨物退稅的計算/

10.3.4建筑服務(wù)業(yè)會計處理/

10.3.5金融服務(wù)業(yè)會計處理/



10.4城市維護建設(shè)稅/




10.5教育費附加/





10.6土地增值稅/





10.7房產(chǎn)稅/





10.8城鎮(zhèn)土地使用稅/






10.9耕地占用稅/





10.10車輛購置稅/





10.11印花稅/





10.12企業(yè)所得稅/




10.12.1企業(yè)所得稅要素/

10.12.2收入的確定/

10.12.3準(zhǔn)予扣除的項目/

10.12.4所得稅前扣除憑證管理新規(guī)/

10.12.5企業(yè)所得稅的計算/



10.13個人所得稅/



第11章期間費用的核算



11.1銷售費用/





11.1.1銷售費用科目設(shè)置/

11.1.2銷售費用賬務(wù)處理/



11.2管理費用/




11.2.1管理費用科目設(shè)置/

11.2.2管理費用賬務(wù)處理/



11.3財務(wù)費用/



11.3.1賬務(wù)費用科目設(shè)置/

11.3.2賬務(wù)費用賬務(wù)處理/



第12章所有者權(quán)益



12.1實收資本/




12.1.1實收資本的科目設(shè)置/

12.1.2實收資本的賬務(wù)處理/



12.2利潤結(jié)轉(zhuǎn)/




12.2.1轉(zhuǎn)入本年利潤科目/

12.2.2利潤分配/



12.3資本公積/





12.4盈余公積/



第13章企業(yè)財務(wù)報表的編制



13.1聚焦新資產(chǎn)負債表/




13.1.1尚未執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)報表格式/

13.1.2已經(jīng)執(zhí)行新金融準(zhǔn)則和新收入準(zhǔn)則的企業(yè)報表格式/

13.1.3資產(chǎn)負債表的編制方法/

13.1.4資產(chǎn)負債表的填列說明/



13.2聚焦新利潤表/




13.2.1利潤表的調(diào)整/

13.2.2利潤表編制案例/



13.3現(xiàn)金流量表/




13.3.1現(xiàn)金流量表概述/

13.3.2現(xiàn)金流量各項目計算方法/



13.4所有者權(quán)益變動表/




13.4.1所有者權(quán)益變動表的含義及結(jié)構(gòu)/

13.4.2所有者權(quán)益變動表的編制/


參 考 文 獻