財務(wù)核算中的納稅處理

目 錄
第 一部份 企業(yè)籌建活動財務(wù)核算中的納稅處理
第 一章 企業(yè)籌建活動財務(wù)核算中的納稅處理 5
1．1 貨幣資金出資階段財務(wù)核算中的納稅處理 5
1．1．1 貨幣資金出資的財務(wù)核算 5
1．1．2 貨幣資金出資的納稅處理 5
1．1．3 收到外幣出資財務(wù)核算中的納稅處理 8
納稅風(fēng)險提示
1．2 接受存貨投資財務(wù)核算中的納稅處理 9
1．2．1 接受存貨投資的財務(wù)核算 10
1．2．2 接受存貨投資的納稅處理 10
納稅風(fēng)險提示
1．3 接受固定資產(chǎn)投資財務(wù)核算中的納稅處理 10
1．3．1 接受固定資產(chǎn)投資的財務(wù)核算 10
1．3．2 接受固定資產(chǎn)投資的納稅處理 10
1．4 按受無形資產(chǎn)投資財務(wù)核算中的納稅處理 12
1．4．1 按受無形資產(chǎn)投資的財務(wù)核算 12
1．4．2 按受無形資產(chǎn)投資的納稅處理 12
1．5 企業(yè)籌建期間費(fèi)用財務(wù)核算中的納稅處理 13
1．5．1 籌建期的判斷 13
1．5．2 企業(yè)在籌建期間發(fā)生的費(fèi)用財務(wù)核算 14
1．5．3 籌建期間費(fèi)用的納稅處理 14
納稅風(fēng)險提示
第二部分 企業(yè)經(jīng)營活動財務(wù)核算中的納稅處理
第二章 存貨財務(wù)核算中的納稅處理 15
2．1 存貨的初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 15
2．1．1 外購存貨財務(wù)核算中的納稅處理 15
2．1．2 自制存貨財務(wù)核算中的納稅處理 16
2．1．3 受贈存貨財務(wù)核算中的納稅處理 17
2．1．4 以非貨幣性資產(chǎn)交換方式取得存貨財務(wù)核算中的納稅處理 17
2．1．5 以債務(wù)重組方式取得存貨財務(wù)核算中的納稅處理 17
納稅風(fēng)險提示
2．2 存貨減少財務(wù)核算中的納稅處理 19
2．2．1 存貨領(lǐng)用與發(fā)出財務(wù)核算中的納稅處理 19
2．2．2 存貨攤銷方法財務(wù)核算中的納稅處理 19
2．3 存貨期末計量財務(wù)核算中的納稅處理 19
2．3．1 存貨期末計量原則 19
2．3．2 存貨跌價準(zhǔn)備的核算 19
2．3．3 存貨減值的納稅處理 20
納稅風(fēng)險提示
2．4 存貨盤虧、毀損財務(wù)核的納稅處理 21
2．4．1 存貨盤虧、毀損的財務(wù)核算 21
2．4．2 存貨盈虧、毀損的納稅處理 21
納稅風(fēng)險提示
第三章 固定資產(chǎn)財務(wù)核算中的納稅處理 23
3．1 固定資產(chǎn)初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 23
3．1．1 外購及自行建造固定資產(chǎn)財務(wù)核算中的納稅處理 23
3．1．2 投資者投入固定資產(chǎn)財務(wù)核算中的納稅處理 26
3．1．3 融資租入固定資產(chǎn)初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 26
納稅風(fēng)險提示
3．2 固定資產(chǎn)后續(xù)計量財務(wù)核算中的納稅處理 28
3．2．1 折舊范圍的財稅差異 29
3．2．2 折舊基數(shù)財務(wù)核算的納稅處理 29
3．2．3 折舊年限、預(yù)計凈產(chǎn)值財務(wù)核算的納稅處理 31
3．2．4 折舊方法的財稅差異 32
3．2．5 固定資產(chǎn)折舊財務(wù)核算的納稅處理 32
納稅風(fēng)險提示
3．3 固定資產(chǎn)處置財務(wù)核算中的納稅處理 33
3．3．1 固定資產(chǎn)處置的財務(wù)核算 33
3．3．2 固定資產(chǎn)處置的稅務(wù)處理 34
3．4 全面“營業(yè)改”試點企業(yè)固定資產(chǎn)財務(wù)核算中的納稅處理
3．4．1 首次購入增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備財務(wù)核算的納稅處理 35
3．4．2 實務(wù)案例分析 35
納稅風(fēng)險提示
第四章 無形資產(chǎn)財務(wù)核算中的納稅處理 36
4．1 無形資產(chǎn)初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 36
4．1．1 外購無形資產(chǎn)初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 36
4．1．2 接受投資的無形資產(chǎn)初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 37
4．1．3 土地使用權(quán)財務(wù)核算中的納稅處理 37
納稅風(fēng)險提示
4．2 無形資產(chǎn)后續(xù)計量的會計處理與稅法差異 42
4．2．1 無形資產(chǎn)后續(xù)計量的財務(wù)核算 42
4．2．2 無形資產(chǎn)后續(xù)計量的納稅處理 44
4．3 無形資產(chǎn)處置財務(wù)核算中的納稅處理 46
4．3．1 無形資產(chǎn)出租的財務(wù)核算中的納稅處理 46
4．3．2 無形資產(chǎn)出售的財務(wù)核算中的納稅處理 46
4．3．3 無形資產(chǎn)報廢財務(wù)核算中的納稅處理 48
納稅風(fēng)險提示
第五章 職工薪酬財務(wù)核算中的納稅處理 48
5．1 職工薪酬財務(wù)核算 48
5．1．1 職工薪酬的內(nèi)容 48
5．1．2 職工薪酬的確認(rèn)和計量 50
5．2 職工薪酬財務(wù)核算中的納稅處理 54
5．2．1 工資薪金支出的納稅處理 54
5．2．2 工資薪金支出對象的財稅差異 54
5．2．3 職工薪酬支出范圍的財稅差異 55
5．3 股權(quán)激勵費(fèi)用財務(wù)核算的納稅處理 56
5．4職工薪酬與社會保險費(fèi)關(guān)聯(lián)的財務(wù)處理 57
5．4．1社會保險費(fèi)繳費(fèi)基數(shù)的職工工資定義 57
5．4．2應(yīng)列入繳費(fèi)基數(shù)的職工工資項目 58
5．4．3不列入繳費(fèi)基數(shù)的職工工資項目 59
5．4．4社會保險費(fèi)用繳納法律規(guī)定罰則 59
納稅風(fēng)險提示
第六章 往來賬項財務(wù)核算中的納稅處理 60
6．1 其他應(yīng)收款財務(wù)核算中的納稅處理 60
6．1．1 其他應(yīng)收款產(chǎn)生的原因 60
6．1．2 其他應(yīng)收款風(fēng)險的規(guī)避 60
6．2 其他應(yīng)付款財務(wù)核算中的納稅處理 62
6．2．1 其他應(yīng)付款形成的原因 62
6．2．2 其他應(yīng)付款常見業(yè)務(wù)事項的納稅風(fēng)險處理 62
6．3 應(yīng)收及預(yù)付賬款財務(wù)核算中的納稅處理 63
6．3．1 債務(wù)重組損失納稅處理 63
6．3．2 壞賬損失納稅處理 63
6．3．3 預(yù)付賬款賬務(wù)核算中的納稅風(fēng)險處理 63
6．4 應(yīng)付及預(yù)收賬款財務(wù)核算中的納稅處理 64
6．4．1 無法支付的應(yīng)付及預(yù)收帳款是否轉(zhuǎn)為應(yīng)稅收入 64
6．4．2 應(yīng)付及預(yù)收賬款的處置財務(wù)納稅處理 65
納稅風(fēng)險提示
第七章 企業(yè)銷售階段財務(wù)核算中的納稅處理 65
7．1 銷售商品收入的確認(rèn)和計量的會計處理與稅法差異 65
7 1．1 商品銷售收入確認(rèn)時點的差異 65
7．1．2 銷售商品收入計量財務(wù)核算中的納稅處理 69
7．1．3 特殊銷售商品業(yè)務(wù)財務(wù)核算中的納稅處理 72
7．1．3 特殊銷售商品業(yè)務(wù)財務(wù)核算中的納稅處理
7．2 提供勞務(wù)收入的確認(rèn)和計量與稅法比較 80
7．2．1 提供勞務(wù)交易結(jié)果能夠可靠估計 81
7．2．2 提供勞務(wù)交易結(jié)果不能可靠估計 83
7．2．3 銷售商品和提供勞務(wù)混合業(yè)務(wù)的差異分析 84
7．2．4 特殊勞務(wù)交易財務(wù)核算中的納稅處理 85
7．3 讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)和計量財務(wù)核算中的納稅處理 86
7．3．1 利息收入的確認(rèn)與計量財務(wù)核算中的納稅處理 87
7．3．1 利息收入在全面營改增后的納稅處理
7．3．2 使用費(fèi)收入的確認(rèn)和計量財務(wù)核算中的納稅處理 87
7．4 所得稅收入的特殊規(guī)定 88
7．4．1 相關(guān)收入財務(wù)核算中的納稅處理 88
7．4．2 免稅收入的稅務(wù)與會計處理比較 90
第八章 期間費(fèi)用財務(wù)核算中的納稅處理 90
8．1薪酬財務(wù)核算中的納稅處理
8．1．1 薪酬的財務(wù)核算
8．1．2 薪酬的納稅處理
8．2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)財務(wù)核算中的納稅處理 91
8．2．1 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的財務(wù)核算 91
8．2．2 業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅處理 92
8．3 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)財務(wù)核算中的納稅處理 92
8．3．1 廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)財務(wù)核算 92
8．3．2 企業(yè)所得稅的納稅處理 92
8．3．3 個人所得稅的納稅處理 93
8．3．4 納稅應(yīng)對 93
8．4 手續(xù)費(fèi)及傭金支出財務(wù)核算中的納稅處理 94
8．4．1 手續(xù)費(fèi)及傭金支出財務(wù)核算 94
8．4．2 手續(xù)費(fèi)及傭金支出的納稅處理 94
8．4 勞動保護(hù)費(fèi)財務(wù)核算中的納稅處理 94
8．5．1 勞動保護(hù)費(fèi)的財務(wù)核算 94
8．5．2 勞動保護(hù)費(fèi)財務(wù)核算中的納稅處理 95
8．6 資產(chǎn)的財務(wù)核算中的納稅處理 96
8．6．1 資產(chǎn)的財務(wù)核算 96
8．6．2 資產(chǎn)的納稅處理 96
8．7 借款費(fèi)用財務(wù)核算中的納稅處理 96
8．7．1 借款費(fèi)用的財務(wù)核算 96
8．7．2 借款費(fèi)用的納稅處理 96
8．8 匯算損失財務(wù)核算中的納稅處理 96
8．8．1 匯算損失的財務(wù)核算 96
8．8．2 匯算損失的納稅處理 96
8．9 日常管理活動其他費(fèi)用的財務(wù)核算中的納稅處理 96
8．9．1 日常管理活動其他費(fèi)用的財務(wù)核算 96
8．9．2 日常管理活動其他費(fèi)用的納稅處理 96
8．10黨組織工作經(jīng)費(fèi)的財務(wù)核算中的納稅處理 97
第三部份 投資活動財務(wù)核算中納稅處理
第九章 長期投資、非貨幣資產(chǎn)投資等形式取得股權(quán)財務(wù)核算中的納稅處理 96
9．1 長期股權(quán)投資初始計量財務(wù)核算中的納稅處理 96
9．1．1 企業(yè)合并以外其他方式取得長期股權(quán)投資初始計量與計稅基礎(chǔ)的會計與稅法差異 96
9．1．2 企業(yè)合并形成的長期股權(quán)投資初始計量財務(wù)核中的納稅處理 98
9．2 長期股權(quán)投資后續(xù)計量的財務(wù)核算中的納稅處理 102
9．2．1 長期股權(quán)投資采用成本法核算的會計處理與稅法差異 102
9．2．2 長期股權(quán)投資采用權(quán)益法核算的會計處理與稅法差異 105
9．3 長期股權(quán)投資處置財務(wù)核算中的納稅處理 113
9．3．1 長期股權(quán)投資處置的財務(wù)核算 114
9．3．2 長期股權(quán)投資處置的納稅處理 114
9．4 非貨幣資產(chǎn)投資財務(wù)核算中的納稅處理 121
9．4．1非貨幣性資產(chǎn)對外投資的財務(wù)核算中的納稅處理 122
9．4．2非貨幣性資產(chǎn)對外投資納稅處理 12
9．4．3案例分析 126
9．5增資擴(kuò)股的財務(wù)核算的納稅處理 131
9．5．1增資的財務(wù)核算 131
9．5．2增資的稅務(wù)處理 132
9．6． 股息紅利所得的財務(wù)核算的納稅處理 134
9．6．1股息紅利所得的財務(wù)核算 135
9．6．2居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 136
9．6．3非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的納稅處理 138
9．6．4自然人取得股息、紅利所得的稅務(wù)處理 139
9．6．5個人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)從居民企業(yè)取得股息、紅利所得的稅務(wù)處理
9．6．6資本溢價轉(zhuǎn)增實收資本（股本）個人所得稅問題 139
9．6．7股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資擴(kuò)股之日目標(biāo)公司賬面留存收益的稅收待遇問題
9．7資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)財務(wù)核算中的納稅處理 140
9．7．1資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的概念 141
9．7．2資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務(wù)處理 142
9．7．3資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的會計處理 143
第四部份 特殊經(jīng)營活動財務(wù)核算中的納稅處理
第十章 政府補(bǔ)助財務(wù)核算中的納稅處理 146
10．1 政府補(bǔ)助簡介 146
10．1．1 政府補(bǔ)助的定義 146
10．1．2 政府補(bǔ)助的主要形式 146
10．1．3 政府補(bǔ)助的分類 147
10．2 政府補(bǔ)助的財務(wù)核算 147
10．2．1 與收益相關(guān)的政府補(bǔ)助 147
10．2．2 與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助 149
10．3 政府補(bǔ)助的納稅處理 121
10．4實務(wù)案例分析 121
10．5搬遷補(bǔ)償與拆遷安置的財務(wù)核算中的納稅處理 121
第十一章 重組與清算財務(wù)核算中的納稅處理 121
11．1 債務(wù)重組財務(wù)核算中的納稅處理 122
11．1．1 債務(wù)重組會計準(zhǔn)則與稅法概述 122
11．1．2 以現(xiàn)金清償債務(wù)財務(wù)核算中的納稅處理 123
11．1．3 以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)財務(wù)核算中的納稅處理 125
11．1．4 債務(wù)轉(zhuǎn)為資本財務(wù)核算中的納稅處理 127
11．2 資產(chǎn)收購財務(wù)核算中的稅務(wù)處理 128
11．2．1 資產(chǎn)收購的財務(wù)核算 128
11．2．2 資產(chǎn)收購的納稅處理 129
11．2．3 案例分析
11．3 股權(quán)收購的稅務(wù)處理 132
11．3．1 股權(quán)收購的財務(wù)核算 132
11．3．2 一般性股權(quán)收購相關(guān)交易的稅務(wù)處理： 132
11．3．3 特殊性稅務(wù)處理 132
11．3．4 案例分析 133
11．3．5股權(quán)收購適用特殊重組的稅務(wù)管理 134
11．4企業(yè)合并的財務(wù)核算中的納稅處理 135
11．4．1公司合并的類型及操作程序 145
11．4．2公司合并業(yè)務(wù)的會計處理 231
11．4．3案例分析 231
11．5企業(yè)分立財務(wù)核算中的納稅處理
11．5．1公司分立業(yè)務(wù)的類型
11．5．2分立業(yè)務(wù)的會計處理問題
11．5．3公司分立業(yè)務(wù)的會計與稅務(wù)處理差異
11．5．4、公司分立業(yè)務(wù)其他稅種的處理
11．6 清算和減資財務(wù)核算中的納稅處理 135
11．6．1 清算財務(wù)核算 135
11．6．2 清算納稅處理 135
11．6．3 企業(yè)破產(chǎn)清算中的納稅處理 215
11．6．4減資的財務(wù)核算中的納稅處理 215