資本交易稅收實務：核心政策與典型案例解析（2019版）

章　非貨幣性資產(chǎn)出資入股
節(jié)　非貨幣性資產(chǎn)出資入股的企業(yè)所得稅處理
一、2014年1月1日之前的企業(yè)所得稅處理
二、2014年1月1日之后的企業(yè)所得稅處理
三、居民企業(yè)以股權或者資產(chǎn)向境外投資的企業(yè)所得稅處理
第二節(jié)　非貨幣性資產(chǎn)出資入股的個人所得稅處理
一、2011年1月4日之前非貨幣性資產(chǎn)投資增值暫不征收個人所得稅
二、2011年2月之后部分稅務機關依據(jù)國家稅務總局的個案批復征稅
三、2015年4月1日之后適用分期納稅政策
第三節(jié)　技術入股的所得稅處理
一、技術入股所得稅遞延納稅政策的適用與操作
二、技術入股是否可以適用技術轉(zhuǎn)讓的減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
第四節(jié)　非貨幣性資產(chǎn)出資入股的增值稅處理
第五節(jié)　房地產(chǎn)出資入股的土地增值稅處理
一、2006年3月2日之前的稅收政策與執(zhí)行
二、2006年3月2日至2014年12月31日的稅收政策與執(zhí)行  
三、2015年1月1日至2019年2月的稅收政策與執(zhí)行
第六節(jié)　房地產(chǎn)出資入股的契稅處理
一、二級市場投資行為的契稅處理
二、土地一級市場中的國家出資入股行為的契稅處理
三、特定的同一投資主體內(nèi)部投資行為免征契稅
第七節(jié)　非貨幣性資產(chǎn)出資入股的印花稅處理
一、投資入股協(xié)議（合同）是否貼花
二、被投資企業(yè)的印花稅問題
第二章　企業(yè)改制上市及新三板掛牌業(yè)務
節(jié)　國有企業(yè)公司制改制
一、什么是國有企業(yè)公司制改制
二、國有企業(yè)公司制改制的稅務處理
第二節(jié)　有限責任公司改制為股份有限公司及后續(xù)轉(zhuǎn)增資本（股本）
一、股改的特征和實質(zhì)
二、股改業(yè)務公司層面的稅務處理
三、股改業(yè)務股東層面的稅務處理
第三節(jié)　國有企業(yè)改制上市
一、個案批復處理階段稅務處理
二、符合條件的企業(yè)可以普遍適用階段稅務處理
第三章　企業(yè)融資業(yè)務
節(jié)　向金融企業(yè)直接融資的稅務處理
第二節(jié)　向非金融企業(yè)融資的稅務處理
一、向非關聯(lián)方企業(yè)借款的稅務處理
二、向關聯(lián)方企業(yè)借款的稅務處理
三、向自然人借款支付利息的稅務處理
第三節(jié)　用于對外投資的借款利息的稅務處理
第四節(jié)　統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的稅務處理
一、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的增值稅處理
二、統(tǒng)借統(tǒng)還業(yè)務的企業(yè)所得稅處理
第五節(jié)　明股實債方式融資的企業(yè)所得稅處理
第六節(jié)　永續(xù)債的企業(yè)所得稅處理
一、永續(xù)債的主要特征
二、永續(xù)債的會計核算
三、永續(xù)債適用的企業(yè)所得稅政策的建議
第七節(jié)　無償提供資金使用的稅務處理
一、無償使用資金的增值稅處理
二、無償使用資金的企業(yè)所得稅處理
第八節(jié)　股東應繳資本未到位利息支出的企業(yè)所得稅處理
第四章　并購重組業(yè)務
節(jié)　企業(yè)并購重組涉稅情況
一、稅收是并購重組交易中的重要成本
二、現(xiàn)實中并購重組稅收管理依然缺失
三、稅收管理的重要性和專業(yè)性要求設計并購重組方案時必須前置管理
四、并購重組稅收處理的政策導向
第二節(jié)　并購重組的稅務基本處理規(guī)則
一、企業(yè)并購重組的企業(yè)所得稅基本處理規(guī)則
二、并購重組的個人所得稅基本處理規(guī)則
三、企業(yè)并購重組的增值稅基本處理規(guī)則
四、企業(yè)并購重組的土地增值稅基本處理規(guī)則
五、企業(yè)并購重組的契稅基本處理規(guī)則
六、企業(yè)并購重組的印花稅基本處理規(guī)則
第三節(jié)　產(chǎn)業(yè)并購的稅務處理
一、產(chǎn)業(yè)并購方案設計對后續(xù)稅務處理的影響
二、企業(yè)所得稅的一般性稅務處理
三、企業(yè)所得稅的特殊性稅務處理
四、產(chǎn)業(yè)并購中的個人所得稅處理
五、產(chǎn)業(yè)并購中涉及的其他稅種問題
第四節(jié)　借殼上市的稅務處理
一、借殼上市的界定
二、借殼上市的主要環(huán)節(jié)
三、不同模式下借殼上市的稅務處理
第五節(jié)　中國概念股回歸的稅務處理
一、中國概念股及回歸的原因
二、中國概念股回歸的主要操作程序及涉稅環(huán)節(jié)
三、轉(zhuǎn)讓境外公司股權的個人所得稅處理
四、境外非居民企業(yè)股東直接或者間接轉(zhuǎn)讓境內(nèi)公司股權的企業(yè)所得稅處理
第六節(jié)　整體上市的稅務處理
一、整體上市的界定及宏觀政策導向
二、整體上市主要模式及稅務處理
第七節(jié)　業(yè)績補償（對賭）的所得稅處理
一、業(yè)績補償適用的資本市場監(jiān)管法規(guī)
二、業(yè)績補償條款要解決的問題和交易實質(zhì)
三、業(yè)績補償?shù)臅嬏幚?br />四、業(yè)績補償?shù)钠髽I(yè)所得稅處理
第八節(jié)　企業(yè)合并的稅務處理
一、企業(yè)合并的企業(yè)所得稅處理
二、企業(yè)合并的個人所得稅處理
三、企業(yè)合并的增值稅處理
四、企業(yè)合并的土地增值稅處理
五、企業(yè)合并的契稅處理
六、企業(yè)合并的印花稅處理
第九節(jié)　企業(yè)分立的稅務處理
一、企業(yè)分立的企業(yè)所得稅處理
二、企業(yè)分立的個人所得稅處理
三、企業(yè)分立的增值稅處理
四、企業(yè)分立的土地增值稅處理
五、企業(yè)分立的契稅處理
六、企業(yè)分立的印花稅處理
第十節(jié)　資產(chǎn)收購的稅務處理
一、資產(chǎn)收購業(yè)務的企業(yè)所得稅處理
二、資產(chǎn)收購業(yè)務的增值稅處理
三、資產(chǎn)收購業(yè)務的土地增值稅處理 
四、資產(chǎn)收購業(yè)務的契稅處理
第十一節(jié)　資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的稅務處理
一、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的企業(yè)所得稅處理
二、企業(yè)之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的增值稅處理
三、企業(yè)之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的契稅處理
四、企業(yè)之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的土地增值稅處理
五、企業(yè)之間資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)的印花稅處理
第十二節(jié)　政府向企業(yè)劃入資產(chǎn)的稅務處理
一、政府向企業(yè)劃入資產(chǎn)的企業(yè)所得稅處理
二、政府向企業(yè)劃入資產(chǎn)的契稅處理
第十三節(jié)　債務重組業(yè)務的稅務處理
一、債務重組的界定及特征
二、債務重組的企業(yè)所得稅處理
三、債務重組的個人所得稅處理
四、債務重組的增值稅和土地增值稅處理
五、債務重組的契稅處理
六、債務重組的印花稅處理
第五章　限售股減持的稅務處理
節(jié)　限售股減持的增值稅處理
一、營業(yè)稅存在時各地執(zhí)行差異較大
二、全面營改增后政策明確
三、轉(zhuǎn)讓限售股行為征收增值稅適用主體
四、納入增值稅征收范圍的限售股具體范圍
五、轉(zhuǎn)讓限售股計算增值稅時買入價確認的問題
第二節(jié)　限售股減持的企業(yè)所得稅處理
一、特定環(huán)境下形成的持股主體轉(zhuǎn)讓限售股是否繳納企業(yè)所得稅
二、企業(yè)轉(zhuǎn)讓代個人持有的限售股的企業(yè)所得稅處理
三、企業(yè)在解禁前轉(zhuǎn)讓限售股的企業(yè)所得稅處理
第三節(jié)　限售股減持的個人所得稅處理
一、轉(zhuǎn)讓限售股征收個人所得稅的背景
二、個人所得稅的納稅義務人和應納稅額的計算
第六章　公司與股東之間交易相關業(yè)務
節(jié)　非上市公司股權激勵的稅務處理
一、政策變化前非上市公司股權激勵稅收政策存在的問題
二、主要的政策規(guī)定和解決的問題
三、激勵標的在轉(zhuǎn)讓時按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目征稅引發(fā)的問題
四、適用于遞延納稅的股權激勵類型
五、遞延納稅政策適用的具體前置條件
六、政策中尚未列舉的股權激勵模式的稅務處理問題
七、享受遞延納稅政策在股權持有期間的轉(zhuǎn)股處理
八、處置遞延納稅的股權時的稅務處理問題
九、不符合遞延納稅條件的股權激勵的個人所得稅處理
十、享受遞延納稅政策的備案與稅務機關征管
第二節(jié)　股息性收益的稅務處理
一、股息性收益的企業(yè)所得稅處理
二、股息性收益的個人所得稅處理
第三節(jié)　權益性交易的稅務處理
一、權益性交易的具體表現(xiàn)形式
二、權益性交易的會計處理
三、權益性交易的稅務處理
第四節(jié)　減資撤資和注銷清算的稅務處理
一、減資撤資的稅務處理
二、企業(yè)清算的稅務管理
附錄　本書重點法規(guī)文件簡稱和全稱對照表