稅法（第二版）

目 錄




第一章 稅法總論 1
第一節(jié)　稅法的概念 1
一、稅收概述 1
二、稅法的含義 2
三、稅收法律關(guān)系 3
第二節(jié)　稅法的原則 4
一、稅法基本原則 5
二、稅法的適用原則 5
第三節(jié)　稅法的構(gòu)成要素 6
一、總則 7
二、納稅義務(wù)人 7
三、征稅對(duì)象 7
四、稅目 7
五、稅率 8
六、納稅環(huán)節(jié) 9
七、納稅期限 9
八、納稅地點(diǎn) 10
九、減稅免稅 10
十、罰則 10
十一、附則 10
第四節(jié)　稅法的制定與實(shí)施 10
一、稅收立法 10
二、稅法的實(shí)施 13
第五節(jié) 我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 13
一、稅法體系概述 13
二、稅法的分類 14

三、我國(guó)現(xiàn)行稅法體系 15
課后習(xí)題 16
第二章 增值稅法 18
第一節(jié) 增值稅概述 18
一、增值稅的概念 18
二、增值稅的類型 19
三、我國(guó)增值稅的特點(diǎn) 19
第二節(jié) 增值稅的征稅范圍 20
一、增值稅征稅范圍 20
二、增值稅的納稅義務(wù)人和
扣繳義務(wù)人 26
第三節(jié)　一般納稅人和小規(guī)模
納稅人的登記及管理 26
一、一般納稅人的登記管理 26
二、小規(guī)模納稅人的登記管理 28
第四節(jié) 稅率與征收率 28
一、增值稅稅率 28
二、增值稅征收率 29
第五節(jié)　一般計(jì)稅方法
應(yīng)納稅額的計(jì)算 31
一、銷項(xiàng)稅額的計(jì)算 31
二、進(jìn)項(xiàng)稅額的計(jì)算 37
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 39
第六節(jié)　簡(jiǎn)易征稅方法
應(yīng)納稅額的計(jì)算 41

第七節(jié)　進(jìn)口貨物征稅 41
一、進(jìn)口貨物的征稅
范圍及納稅人 41
二、進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 42
三、進(jìn)口貨物的稅收管理 42
第八節(jié) 增值稅的稅收優(yōu)惠 43
一、《增值稅暫行條例》規(guī)定的
免稅項(xiàng)目 43
二、增值稅起征點(diǎn)的規(guī)定 43
三、其他有關(guān)減免稅的規(guī)定 44
第九節(jié) 增值稅的征收管理 44
一、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 44
二、納稅期限 45
三、納稅地點(diǎn) 45
第十節(jié)　增值稅專用發(fā)票的
使用及管理 46
一、增值稅專用發(fā)票的含義 46
二、專用發(fā)票的聯(lián)次 46
三、專用發(fā)票的開票限額 46
四、專用發(fā)票的領(lǐng)購(gòu) 46
五、專用發(fā)票開具范圍 47
六、專用發(fā)票與不得抵扣
進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定 48
課后習(xí)題 49
第三章 消費(fèi)稅法 53
第一節(jié) 消費(fèi)稅概述 53
一、消費(fèi)稅的含義 53
二、消費(fèi)稅的特點(diǎn) 53
第二節(jié) 消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人和
征稅范圍 54
一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 54
二、消費(fèi)稅的征稅范圍 54
第三節(jié) 消費(fèi)稅的稅目與稅率 55
一、消費(fèi)稅的稅目 55
二、消費(fèi)稅的稅率 57
第四節(jié) 消費(fèi)稅的計(jì)算方法
及計(jì)稅依據(jù) 59
一、從價(jià)定率計(jì)征的計(jì)稅依據(jù) 59
二、從量定額計(jì)征的計(jì)稅依據(jù) 60
三、復(fù)合計(jì)稅計(jì)征的計(jì)稅依據(jù) 60
第五節(jié) 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 61
一、直接對(duì)外銷售應(yīng)納
消費(fèi)稅的計(jì)算 61
二、自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額的計(jì)算 62
三、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額的計(jì)算 63
四、進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品
應(yīng)納稅額的計(jì)算 65
五、用已稅消費(fèi)品生產(chǎn)的應(yīng)稅
消費(fèi)品稅額的計(jì)算 65
第六節(jié) 消費(fèi)稅的征收管理 67
一、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 67
二、消費(fèi)稅的納稅期限 67
三、消費(fèi)稅的納稅地點(diǎn) 67
課后習(xí)題 68
第四章 關(guān)稅法 71
第一節(jié) 關(guān)稅概述 71
一、關(guān)稅的概念 71
二、關(guān)稅的特點(diǎn) 72
第二節(jié) 征收對(duì)象與納稅義務(wù)人 72
一、征稅對(duì)象 72
二、納稅義務(wù)人 72
第三節(jié) 進(jìn)出口稅則和稅率 73
一、進(jìn)出口稅則概況 73
二、稅率 73
第四節(jié) 完稅價(jià)格與
應(yīng)納稅額的計(jì)算 75
一、原產(chǎn)地規(guī)定 75
二、關(guān)稅完稅價(jià)格 75
三、應(yīng)納稅額的計(jì)算 79
第五節(jié) 稅收優(yōu)惠 79
一、法定減免稅 79
二、特定減免稅 80
三、臨時(shí)減免稅 80
第六節(jié) 征收管理 80
一、關(guān)稅的繳納 80
二、關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 81
三、關(guān)稅退還 81
四、關(guān)稅補(bǔ)征和追征 81
五、關(guān)稅納稅爭(zhēng)議 82
課后習(xí)題 82
第五章 企業(yè)所得稅法 84
第一節(jié) 企業(yè)所得稅概述 84
一、企業(yè)所得稅的概念 84
二、企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 85
第二節(jié) 企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人、
征稅對(duì)象與稅率 85
一、企業(yè)所得稅的納稅義務(wù)人 85
二、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 86
三、企業(yè)所得稅的稅率 87
第三節(jié) 企業(yè)所得稅應(yīng)納稅
所得額的確定 87
一、收入總額 87
二、不征稅收入 91
三、免稅收入 91
四、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目 92
五、不得扣除的項(xiàng)目 99
六、虧損彌補(bǔ) 99
第四節(jié) 資產(chǎn)的稅務(wù)處理 100
一、固定資產(chǎn)的稅務(wù)處理 100
二、生物資產(chǎn)的稅務(wù)處理 102
三、無形資產(chǎn)的稅務(wù)處理 102
四、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理 103
五、存貨的稅務(wù)處理 103
六、投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理 104
第五節(jié) 企業(yè)所得稅
應(yīng)納稅額的計(jì)算 104
一、居民企業(yè)應(yīng)納稅額的計(jì)算 104
二、境外所得抵扣稅額的計(jì)算 106
三、居民企業(yè)核定征收
應(yīng)納稅額的計(jì)算 107
四、非居民企業(yè)應(yīng)納
稅額的計(jì)算 109
第六節(jié) 稅收優(yōu)惠 110
一、免征與減征優(yōu)惠 110
二、高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠 111
三、小型微利企業(yè)優(yōu)惠 112
四、加計(jì)扣除優(yōu)惠 113
五、創(chuàng)投企業(yè)優(yōu)惠 114
六、加速折舊優(yōu)惠 114
七、減計(jì)收入優(yōu)惠 115
八、稅額抵免優(yōu)惠 115
九、民族自治地方的優(yōu)惠 115
十、非居民企業(yè)優(yōu)惠 116
十一、特殊行業(yè)優(yōu)惠 116
十二、其他優(yōu)惠 116
第七節(jié) 關(guān)聯(lián)企業(yè)特別
納稅調(diào)整 117
一、調(diào)整范圍 117
二、調(diào)整方法 119
三、核定征收 119
四、加收利息 119
第八節(jié) 企業(yè)所得稅的
征收管理 120
一、納稅期限 120
二、納稅地點(diǎn) 120
三、納稅申報(bào) 121