支持脫貧攻堅(jiān)稅收優(yōu)惠政策指引

一、支持貧困地區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)（―）基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)稅收優(yōu)惠
1．國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目企業(yè)所得稅“三免三減半”
2．農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費(fèi)免征增值稅
（二）農(nóng)田水利建設(shè)稅收優(yōu)惠
3．縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位可適用簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅
4．水利設(shè)施用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
5．農(nóng)田水利占用耕地不征收耕地占用稅
6．國(guó)家重大水利工程建設(shè)基金免征城市維護(hù)建設(shè)稅
（三）農(nóng)民住宅建設(shè)稅收優(yōu)惠
7．農(nóng)村居民占用耕地新建住宅減半征收耕地占用稅
8．困難居民新建住宅減免耕地占用稅
9．農(nóng)村居民搬遷恢復(fù)耕地減免耕地占用稅
（四）農(nóng)村飲水工程稅收優(yōu)惠
10．飲水工程新建項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)所得企業(yè)所得稅“三免三減半”
11．農(nóng)村飲水安全工程免征增值稅
12．農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
13．農(nóng)村飲水工程運(yùn)營(yíng)管理單位自用土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅建設(shè)飲水工程承受土地使用權(quán)免征契稅
15．農(nóng)村飲水安全工程免征印花稅
二、推動(dòng)涉農(nóng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展
（―）優(yōu)化土地資源配置稅收優(yōu)惠
16．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
17．承包地流轉(zhuǎn)給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)免征增值稅
18．直接用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)用地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
19．農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織股份合作制改革免征契稅
20．農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)組織清產(chǎn)核資免征契稅
21．收回集體資產(chǎn)簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)免征印花稅
22．農(nóng)村土地、房屋確權(quán)登記不征收契稅
（二）促進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)稅收優(yōu)惠
23．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
24．進(jìn)口種子種源免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
25．進(jìn)口玉米糠、稻米糠等飼料免征增值稅
26．單一大宗伺料等在國(guó)內(nèi)流通環(huán)節(jié)免征增值稅
27．生產(chǎn)銷售有機(jī)肥免征增值稅
28．滴灌產(chǎn)品免征增值稅
29．生產(chǎn)銷售農(nóng)膜免征增值稅
30．批發(fā)零售種子、種苗、農(nóng)藥、農(nóng)機(jī)免征增值稅
31．納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
32．農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除
33．從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目減免企業(yè)所得稅
34．從事“四業(yè)”的個(gè)人暫不征收個(gè)人所得稅
35．農(nóng)業(yè)服務(wù)免征增值稅
36．農(nóng)用三輪車免征車輛購(gòu)置稅
37．捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅
38．農(nóng)村居民擁有使用的三輪汽車等定期減免車船稅
（三）支持新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體發(fā)展稅收優(yōu)惠
39．“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式銷售畜禽免征增值稅
40．“公司+農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)減免企業(yè)所得稅
41．農(nóng)民專業(yè)合作社銷售農(nóng)產(chǎn)品免征增值稅
42．農(nóng)民專業(yè)合作社向本社成員銷售部分農(nóng)用物資免征增值稅
43．購(gòu)進(jìn)農(nóng)民專業(yè)合作社銷售的免稅農(nóng)產(chǎn)品可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額
44_農(nóng)民專業(yè)合作社與本社成員簽訂的涉農(nóng)購(gòu)銷合同免征印花稅
（四）促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品流通稅收優(yōu)惠
45．蔬菜流通環(huán)節(jié)免征增值稅
46．部分鮮活肉蛋產(chǎn)品流通環(huán)節(jié)免征增值稅
47．農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征房產(chǎn)稅
48．農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)市場(chǎng)、農(nóng)貿(mào)市場(chǎng)免征城鎮(zhèn)土地使用稅
49．國(guó)家指定收購(gòu)部門訂立農(nóng)副產(chǎn)品收購(gòu)合同免征印花稅
（五）促進(jìn)農(nóng)業(yè)資源綜合利用稅收優(yōu)惠
50．以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)燃料電力熱力實(shí)行增值稅即征即退100%
51．以部分農(nóng)林剩余物為原料生產(chǎn)資源綜合利用產(chǎn)品實(shí)行增值稅即征即退70%
52．以廢棄動(dòng)植物油為原料生產(chǎn)生物柴油等實(shí)行增值稅即征即退70%
53．以農(nóng)作物秸稈為原料生產(chǎn)紙漿、秸稈漿和紙實(shí)行增值稅即征即退50%
54．以鋸末等原料生產(chǎn)的人造板及其制品實(shí)行減按90%計(jì)入收人總額
55．以農(nóng)作物秸稈及殼皮等原料生產(chǎn)電力等產(chǎn)品實(shí)行減按90%計(jì)人收入總額
56．沼氣綜合開發(fā)利用享受企業(yè)所得稅“三免三減半”
三、激發(fā)貧困地區(qū)創(chuàng)業(yè)就業(yè)活力
（―）小微企業(yè)稅收優(yōu)惠
57．增值稅小規(guī)模納稅人銷售額限額內(nèi)免征增值稅
58．小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
59．重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊
60．企業(yè)免征政府性基金
（二）重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收優(yōu)惠
61．重點(diǎn)群體創(chuàng)業(yè)稅收扣減
62．吸納重點(diǎn)群體就業(yè)稅收扣減
63．殘疾人創(chuàng)業(yè)免征增值稅
64．安置殘疾人就業(yè)的單位和個(gè)體戶增值稅即征即退
65．特殊教育校辦企業(yè)安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退
66．殘疾人就業(yè)減征個(gè)人所得稅
67．安置殘疾人就業(yè)的企業(yè)殘疾人工資加計(jì)扣除
68．安置殘疾人就業(yè)的單位減免城鎮(zhèn)土地使用稅
四、推動(dòng)普惠金融發(fā)展
（一）銀行類金融機(jī)構(gòu)貸款稅收優(yōu)惠
69．金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶和小型微型企業(yè)小額貸款利息收入娜職稅
70．金融機(jī)構(gòu)農(nóng)戶小額貸款利息收人企業(yè)所得稅減計(jì)收入
71．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金稅前扣除
72．金融企業(yè)涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除
73．農(nóng)村信用社等金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
74．中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行三農(nóng)金融事業(yè)部涉農(nóng)貸款利息收人可選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法繳納增值稅
75．金融機(jī)構(gòu)與小型微型企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅
（二）小額貸款公司貸款稅收優(yōu)惠
76．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收人免征增值稅
77．小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收人企業(yè)所得稅減計(jì)收人
78．小額貸款公司貸款損失準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（三）融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
79．為農(nóng)戶及小型微型企業(yè)提供融資擔(dān)保及再擔(dān)保業(yè)務(wù)免征增值稅
80_中小企業(yè)融資（信用）擔(dān)保機(jī)構(gòu)有關(guān)準(zhǔn)備金企業(yè)所得稅稅前扣除
（四）農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)稅收優(yōu)惠
81．農(nóng)牧保險(xiǎn)業(yè)務(wù)免征增值稅
82．保險(xiǎn)公司種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅減計(jì)收人
83．農(nóng)牧業(yè)畜類保險(xiǎn)合同免征印花稅
五、促進(jìn)“老少邊窮”地區(qū)加快發(fā)展
（―）扶持欠發(fā)達(dá)地區(qū)和革命老區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
84．西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
85．贛州市符合條件企業(yè)享受西部大開發(fā)企業(yè)所得稅優(yōu)惠
（二）支持少數(shù)民族地區(qū)發(fā)展稅收優(yōu)惠
86．民族自治地方企業(yè)減征或者免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅
87．邊銷茶銷售免征增值稅
88．新疆困難地區(qū)新辦鼓勵(lì)發(fā)展產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
89．新疆喀什、霍爾果斯兩個(gè)特殊經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
90．新疆國(guó)際大巴扎項(xiàng)目增值稅優(yōu)惠政策
91．青藏鐵路公司及其所屬單位營(yíng)業(yè)賬簿免征印花稅
92．青藏鐵路公司貨物運(yùn)輸合同免征印花稅
93．青藏鐵路公司及其所屬單位自采自用的砂、石等材料免征資源稅
94．青藏鐵路公司及其所屬單位承受土地、房屋權(quán)屬用于辦公及運(yùn)輸免征契稅
95．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅
96．青藏鐵路公司及其所屬單位自用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅
六、鼓勵(lì)社會(huì)力量加大扶貧捐贈(zèng)
97．企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或政府部門的公益性捐贈(zèng)企業(yè)所得稅稅前扣除
98．個(gè)人通過社會(huì)團(tuán)體或國(guó)家機(jī)關(guān)的公益性捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除
99．個(gè)人通過非營(yíng)利的社會(huì)團(tuán)體和國(guó)家機(jī)關(guān)向農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)個(gè)人所得稅稅前扣除
100．符合條件的財(cái)產(chǎn)捐贈(zèng)免征印花稅
101．境外捐贈(zèng)人捐贈(zèng)慈善物資免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅
索引