中國企業(yè)會計制度設(shè)計

第一章企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述1
一、會計與會計制度1
（一）會計的概念1
（二）會計機(jī)構(gòu)及人員2
（三）會計對象2
（四）會計規(guī)范2
（五）會計手段及方法2
（六）會計目標(biāo)2
（七）會計主體2
（八）會計職能3
（九）會計制度3
二、企業(yè)內(nèi)部控制制度5
（一）企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展6
（二）企業(yè)內(nèi)部控制的含義7
（三）企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)8
（四）內(nèi)部控制的原則8
（五）內(nèi)部控制的構(gòu)成要素9
（六）內(nèi)部控制的制約因素14
三、企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計16
（一）會計制度設(shè)計的概念16
（二）企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的目標(biāo)16
（三）企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的原則16
（四）企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的基本內(nèi)容16
（五）企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的基本過程17
（六）企業(yè)內(nèi)部會計制度設(shè)計的基本要求18
（七）會計制度設(shè)計的基本方法19

第二章會計機(jī)構(gòu)和會計人員設(shè)置25
一、會計機(jī)構(gòu)的設(shè)置25
（一）設(shè)置會計機(jī)構(gòu)的原則25
（二）設(shè)置會計機(jī)構(gòu)26
（三）在有關(guān)機(jī)構(gòu)中設(shè)置會計人員27
（四）代理記賬27
（五）獨(dú)立財務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置28
二、會計人員的配備29
（一）配備會計人員的原則29
（二）對會計人員的基本要求30
（三）會計人員職業(yè)道德31
（四）總會計師的設(shè)置32
（五）會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的設(shè)置33
（六）會計人員從業(yè)資格34
（七）會計人員繼續(xù)教育36
（八）會計專業(yè)技術(shù)資格及考試38
三、會計機(jī)構(gòu)及有關(guān)人員職責(zé)39
（一）會計機(jī)構(gòu)與會計人員的基本職責(zé)39
（二）有關(guān)人員的職責(zé)41
四、會計工作交接制度48
（一）會計工作交接意義48
（二）要辦理會計工作交接的情形48
（三）會計工作交接前的準(zhǔn)備工作48
（四）會計工作交接移交點(diǎn)收49
（五）會計工作交接的監(jiān)交49
（六）會計工作交接后的有關(guān)事宜50
（七）會計工作交接移交后的責(zé)任50

第三章會計科目、會計憑證、會計賬簿設(shè)計51
一、會計科目設(shè)計51
（一）會計科目及賬戶51
（二）設(shè)置會計科目及賬戶的意義52
（三）會計科目及賬戶的分類52
二、會計科目的具體設(shè)計55
（一）會計科目及賬戶設(shè)計的原則56
（二）會計科目及賬戶設(shè)計的調(diào)查57
（三）會計科目一覽表設(shè)計57
（四）會計科目使用說明書設(shè)計66
三、會計憑證設(shè)計67
（一）會計憑證的意義67
（二）會計憑證的種類68
四、原始憑證的設(shè)計72
（一）原始憑證的設(shè)計原則72
（二）原始憑證設(shè)計的調(diào)查73
（三）原始憑證的具體設(shè)計74
（四）原始憑證的設(shè)計說明75
五、記賬憑證設(shè)計75
（一）記賬憑證的設(shè)計原則76
（二）記賬憑證設(shè)計的調(diào)查76
（三）記賬憑證的設(shè)計77
（四）記賬憑證的設(shè)計說明78
（五）記賬憑證的種類及格式設(shè)計舉例78
六、會計賬簿設(shè)計85
（一）會計賬簿的意義85
（二）會計賬簿的種類85
（三）會計賬簿設(shè)計的基本原則86
（四）會計賬簿設(shè)計的調(diào)查87
七、會計賬簿的具體設(shè)計88
（一）會計賬簿構(gòu)成的基本要素88
（二）會計賬簿種類及格式設(shè)計88
（三）日記賬的設(shè)計89
（四）分類賬簿的設(shè)計92
（五）備查賬簿的設(shè)計98

第四章會計核算形式設(shè)計100
一、會計核算形式設(shè)計概述100
（一）會計核算形式的意義100
（二）會計核算形式的形成過程101
（三）會計核算形式的種類及特點(diǎn)103
二、會計核算形式具體設(shè)計106
（一）會計核算形式設(shè)計的原則106
（二）會計核算形式設(shè)計的調(diào)查107
（三）改進(jìn)會計核算形式設(shè)計的幾項措施108
（四）會計核算形式業(yè)務(wù)流程設(shè)計110
三、科目匯總表會計核算形式業(yè)務(wù)處理流程的具體控制與處理方法的說明115
（一）原始憑證的填制和取得115
（二）原始憑證的審核116
（三）記賬憑證的填制116
（四）記賬憑證的審核117
（五）會計科目匯總117
（六）會計賬簿的登記117
（七）會計檔案的保管120

第五章財務(wù)會計報告內(nèi)部會計制度設(shè)計122
一、財務(wù)會計報告設(shè)計122
（一）會計報表的意義122
（二）會計報表的種類123
（三）會計報表的基本內(nèi)容124
（四）財務(wù)會計報告業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施124
二、財務(wù)會計報告內(nèi)部會計制度具體設(shè)計125
（一）財務(wù)會計報告業(yè)務(wù)流程設(shè)計125
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度131
（三）財務(wù)會計報告基本業(yè)務(wù)流程的不相容職務(wù)分離控制制度132
（四）財務(wù)會計報告業(yè)務(wù)的表格設(shè)計132
（五）財務(wù)會計報告業(yè)務(wù)處理流程具體控制與處理方法(會計報表編制)的說明138
（六）內(nèi)部會計報表的設(shè)計143

第六章貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計147
一、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述147
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)147
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施147
（三）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計基本要求148
二、貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計150
（一）貨幣資金業(yè)務(wù)流程設(shè)計150
（二）貨幣資金業(yè)務(wù)基本業(yè)務(wù)流程的授權(quán)批準(zhǔn)控制制度154
（三）貨幣資金基本業(yè)務(wù)流程的不相容職務(wù)分離控制制度157
（四）貨幣資金業(yè)務(wù)的表格設(shè)計158
（五）貨幣資金業(yè)務(wù)處理流程的具體控制與處理方法的說明162
（六）貨幣資金業(yè)務(wù)涉及的會計科目使用說明書設(shè)計165

第七章采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計167
一、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述167
（一）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)容及特點(diǎn)167
（二）采購業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施168
二、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計基本要求168
三、采購業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計表格示例171

第八章銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計176
一、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述176
（一）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)176
（二）銷售業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施177
二、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計基本要求177
三、銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計表格示例181

第九章存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計183
一、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述183
（一）存儲業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)183
（二）存儲業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施183
二、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計基本要求184
三、存儲業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計表格示例186

第十章固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計191
一、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度設(shè)計概述191
（一）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)容及其特點(diǎn)191
（二）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)可能發(fā)生的風(fēng)險及應(yīng)對控制措施192
二、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計基本要求192
三、固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部會計制度具體設(shè)計表格示例196

參考文獻(xiàn)199