CRS全球新政實(shí)操指南：高客國(guó)際身份安排及財(cái)富新布局（精裝版）

目 錄
第一章　CRS 與我有關(guān)嗎？
01　并不遙遠(yuǎn)的“炸彈”——CRS 是什么　
02　地球上有CRS 的“世外桃源”嗎？ ——CRS 簽約國(guó)（地區(qū)）梯隊(duì)名單　
03　誰(shuí)有錢(qián)誰(shuí)著急？——CRS 都會(huì)影響到誰(shuí)
04　不懂這個(gè)都不好意思混在財(cái)富圈 ——為什么CRS 會(huì)這么火　
05　是不是加入CRS 交換名單，就意味著所有的國(guó)家 （地區(qū)）都需要進(jìn)行信息交換？　

第二章　中國(guó)打算怎么執(zhí)行CRS？
01　我國(guó)實(shí)施CRS 的官方文件是什么？
——《非居民金融 賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》簡(jiǎn)介　
02　誰(shuí)的金融賬戶(hù)信息會(huì)被交換？ ——各國(guó)金融賬戶(hù)信息交換的對(duì)象　
03　哪些機(jī)構(gòu)會(huì)交代客戶(hù)的金融賬戶(hù)信息？ ——CRS 申報(bào)義務(wù)機(jī)構(gòu)　
04　什么時(shí)候我的賬戶(hù)會(huì)被調(diào)查？ ——CRS 在中國(guó)實(shí)施時(shí)間表　
05　我的金融賬戶(hù)是怎么被翻出來(lái)的？
——中國(guó)各大金融機(jī)構(gòu)將如何對(duì)客戶(hù)金融賬戶(hù)進(jìn)行 盡職調(diào)查與識(shí)別　
06　我的哪些信息會(huì)被交換？ ——CRS 金融賬戶(hù)信息交換的具體內(nèi)容　
07　2018 年首次交換信息時(shí)我會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？ ——披露不等于交稅　
08　什么是消極非金融機(jī)構(gòu)？　
09　保險(xiǎn)是否還那么“保險(xiǎn)”？ ——大額保單會(huì)否被披露　
10　客戶(hù)在2017 年7 月1 日之后在金融機(jī)構(gòu)新開(kāi)戶(hù)與 之前會(huì)有什么不同嗎？
——境內(nèi)實(shí)施CRS 的新開(kāi)戶(hù)合規(guī)要求
11　我把錢(qián)轉(zhuǎn)到第三方理財(cái)機(jī)構(gòu)，是不是就不會(huì)被披露了？
——什么是CRS 中的投資實(shí)體　
12　老板們要不要把企業(yè)銀行賬戶(hù)關(guān)掉？ ——CRS 下哪些企業(yè)賬戶(hù)會(huì)被披露　
13　對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)，多少錢(qián)的賬戶(hù)才算“安全”？ ——企業(yè)金融賬戶(hù)清查金額分檔　
14　我移民誰(shuí)也不知道，應(yīng)該沒(méi)事吧？ ——這樣的僥幸心理在CRS 下是否可行　

第三章　我到底該給哪個(gè)國(guó)家交稅？——各國(guó)稅收居民認(rèn)定
01　人移，稅不移？ ——先搞清楚您算哪一國(guó)稅收居民　
02　已經(jīng)移民了，我在移民國(guó)賺的錢(qián)還要報(bào)給中國(guó)嗎？
——移民后海外收入是否需要向中國(guó)報(bào)稅　
03　我在境外的資產(chǎn)也要主動(dòng)交代嗎？ ——全球資產(chǎn)披露制度　
04　我已經(jīng)移民拿了綠卡，但仍常住中國(guó)， 到底算是哪一國(guó)的稅收居民？　
05　如果我常住移民國(guó)加拿大， 是不是就不算是中國(guó)的稅收居民了？　
06　如果我申請(qǐng)了美國(guó)綠卡，但我基本上只住在中國(guó)， 應(yīng)該不算美國(guó)稅收居民吧？　
07　我獲得了安提瓜護(hù)照， 那我算是安提瓜的稅收居民嗎？　
08　如果我有香港臨時(shí)身份證，在內(nèi)地和香港兩地跑， 我算哪一邊的稅收居民呢？　
09　如果我有香港永久性居民身份證，又常住香港， 應(yīng)該就不是內(nèi)地的稅收居民了吧？　
10　如果我已經(jīng)獲得新西蘭國(guó)籍， 應(yīng)該不用再向中國(guó)交稅了吧？　

第四章　海外資產(chǎn)起底風(fēng)波——香港及境外實(shí)施CRS 的關(guān)鍵點(diǎn)
01　香港打算怎么干？ ——香港實(shí)施CRS 具體法律政策解讀　
02　我的哪些境外資產(chǎn)會(huì)被披露出來(lái)？
——境外CRS 實(shí)施會(huì)披露哪些金融賬戶(hù)信息　
03　什么時(shí)候我的香港資產(chǎn)會(huì)被披露？
——香港金融機(jī)構(gòu)實(shí)施CRS 的進(jìn)度及時(shí)間表　
04　香港的銀行為什么突然寄給我CRS 表格？
——《稅務(wù)居住地自我申報(bào)證明書(shū)》該如何填寫(xiě)　
05　我正在辦香港投資移民，我在香港的金融資產(chǎn)還會(huì)被披露回內(nèi)地嗎？
——移居香港的客戶(hù)關(guān)心的問(wèn)題　
06　我在香港有離岸控股公司，公司賬戶(hù)信息會(huì)被披露嗎？
——設(shè)立在“避稅天堂”的公司的賬戶(hù)金融信息 暴露風(fēng)險(xiǎn)　
07　如果我把香港的賬戶(hù)轉(zhuǎn)到父親名下，可以避開(kāi)CRS 嗎？
——在香港用資產(chǎn)代持是否可行　
08　更改香港金融機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶(hù)信息是否有用？
——香港金融 機(jī)構(gòu)對(duì)客戶(hù)稅收居民身份認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)解析　
09　在香港的哪些資產(chǎn)不會(huì)被披露？ ——CRS 下的豁免金融賬戶(hù)　
10　如果我已經(jīng)移民加拿大， 香港金融機(jī)構(gòu)會(huì)怎么披露我的香港賬戶(hù)？
——多國(guó)（地區(qū)）身份客戶(hù)資產(chǎn)披露方向　
11　如果我把香港的存款轉(zhuǎn)到美國(guó)，是不是更安全？
——中國(guó)、美國(guó)、中國(guó)香港地區(qū)之間的 信息交換制度　
12　我在香港銀行開(kāi)戶(hù)時(shí)用的是香港臨時(shí)身份證， 那么香港銀行會(huì)將我的存款信息報(bào)給內(nèi)地嗎？　
13　如果我在香港銀行開(kāi)戶(hù)用的是香港永久性居民身份證， 香港銀行會(huì)將我的存款信息報(bào)給內(nèi)地嗎？　
14　如果我在中國(guó)香港銀行開(kāi)戶(hù)用的是澳大利亞綠卡， 我的存款信息會(huì)被報(bào)給中國(guó)內(nèi)地還是澳大利亞？

第五章　CRS 實(shí)施會(huì)影響做國(guó)際貿(mào)易的老板嗎？
01　為了做國(guó)際貿(mào)易，我在香港注冊(cè)了一家公司，這家公司的賬戶(hù)信息會(huì)被披露嗎？　
02　我做國(guó)際貿(mào)易，公司注冊(cè)于馬紹爾群島， 在香港銀行有賬戶(hù)，需不需要關(guān)掉這個(gè)賬戶(hù)？　
03　我在開(kāi)曼群島注冊(cè)了公司，以這家公司的名義投資 香港的基金，這會(huì)被披露嗎？　
04　香港公司在內(nèi)地的銀行開(kāi)戶(hù)做生意， 這個(gè)賬戶(hù)會(huì)被內(nèi)地銀行披露嗎？　
05　如果我在香港公司賬戶(hù)里的錢(qián)不分紅給股東，是不是 CRS 實(shí)施就不會(huì)暴露我們股東的信息了？　
06　如果我把離岸公司的股東換成我侄子， CRS 是否就不會(huì)影響到我了？　
07　如何判定一家境外公司開(kāi)立的賬戶(hù)是否為CRS 下 應(yīng)該披露的賬戶(hù)？　
08　如果我在香港銀行的存款來(lái)自離岸公司企業(yè)分紅， 會(huì)因我的個(gè)人賬戶(hù)扯出企業(yè)往年分紅問(wèn)題嗎？
09　我在內(nèi)地的工廠生產(chǎn)產(chǎn)品出口，用香港貿(mào)易公司簽訂 國(guó)際合約并結(jié)算，CRS 會(huì)不會(huì)牽扯出我的香港企業(yè)在 內(nèi)地的企業(yè)所得稅？　
10　我用境內(nèi)的公司控股在巴哈馬設(shè)立的公司，巴哈馬公 司在香港銀行開(kāi)戶(hù)，這樣的境外企業(yè)賬戶(hù)會(huì)被披露嗎？ 會(huì)涉及中國(guó)企業(yè)所得稅嗎？

第六章　CRS 對(duì)人壽保險(xiǎn)規(guī)劃及營(yíng)銷(xiāo)的影響
01　高端客戶(hù)的境內(nèi)保單會(huì)被披露嗎？ 會(huì)被披露什么信息？
02　如果我的中國(guó)保單被披露給移民國(guó)加拿大， 會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？　
03　如果我移民了，境內(nèi)保單得到的身故賠償金 會(huì)交遺產(chǎn)稅嗎？　
04　我每年都向移民國(guó)進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)， 保單也應(yīng)該主動(dòng)申報(bào)嗎？
05　我現(xiàn)在需不需要趕緊退保？ 或者把香港保單投保人變更到親屬名下？　
06　如果我2017 年到香港買(mǎi)保險(xiǎn)， 與以前有什么不同嗎？
07　我能用離岸公司的名義購(gòu)買(mǎi)香港保險(xiǎn)嗎？ 這樣能否避開(kāi)CRS？　

第七章　家族信托與CRS 的種種“情結(jié)”
01　我在中國(guó)做家族信托， 中國(guó)會(huì)把我的信息披露給外國(guó)嗎？
02　我在海外島國(guó)做家族信托， 國(guó)外會(huì)把我的信托方案披露給中國(guó)嗎？　
03　如果信托需要被披露， 那我是不是就沒(méi)必要再做信托了？
04　如果我把自己的香港保單放進(jìn)離岸信托， 是不是就不用被披露了？　
05　我通過(guò)境外信托持有英國(guó)的房產(chǎn)， 會(huì)不會(huì)被披露？
06　如果信托委托人、受益人分屬不同國(guó)家（地區(qū)）， 信息會(huì)被披露給哪個(gè)國(guó)家（地區(qū)）？　
07　在中國(guó)境內(nèi)的信托如果被披露出來(lái)， 會(huì)涉及個(gè)人所得稅、贈(zèng)予稅嗎？　
08　中國(guó)境內(nèi)信托委托人去世， 是否涉及遺產(chǎn)稅？　
09　如果境外信托被披露給了中國(guó)， 會(huì)涉及補(bǔ)交什么稅嗎？　

第八章　移還是不移？——CRS 下移民策略解疑
01　我正在辦香港投資移民，既然實(shí)施CRS， 是不是就沒(méi)必要再移了？
02　如果我擁有澳大利亞綠卡，那我以后在中澳兩邊開(kāi)戶(hù) 分別用不同的身份證件，不就可以規(guī)避CRS 了？
03　如果我選擇移民到低稅率國(guó)家去， 是不是就能讓我的稅低一些呢？
04　移民公司勸我購(gòu)買(mǎi)加勒比海島國(guó)護(hù)照， 這能規(guī)避CRS 嗎？　
05　如果考慮CRS 的因素， 我到底是拿護(hù)照好還是只辦綠卡好？　

第九章　CRS 經(jīng)典疑問(wèn)詳細(xì)解答
01　如果我把投資公司設(shè)在非CRS 簽約國(guó)（地區(qū)）， 能不能避開(kāi)CRS？　
02　如果我在國(guó)內(nèi)的銀行賬戶(hù)信息被披露給我移民的國(guó)家 （地區(qū)），我會(huì)面臨什么風(fēng)險(xiǎn)嗎？　
03　如果我海外銀行的存款信息被披露給中國(guó)稅務(wù)主管部門(mén)，我是否會(huì)被要求補(bǔ)交稅款呢？　
04　如果海外的錢(qián)被查出來(lái)， 需要我提供資金合法出境的證明嗎？　
05　我能不能換岡比亞的身份開(kāi)戶(hù)來(lái)存香港投資移民的錢(qián)，這樣是否就不用披露這1000 萬(wàn)港元的移民賬戶(hù)了？　
06　如果境內(nèi)的錢(qián)通過(guò)地下錢(qián)莊換匯出境， 會(huì)面臨處罰嗎？
07　每年年底把賬戶(hù)里的錢(qián)轉(zhuǎn)走，到了年初再轉(zhuǎn)回來(lái)， 這種方式能規(guī)避CRS 嗎？　

第十章　我該何去何從？——CRS 合規(guī)籌劃的策略
01　如何理智全面地看待CRS 對(duì)高端客戶(hù) 全球財(cái)富的影響？　
02　作為金融從業(yè)人員，如何迎接CRS 的挑戰(zhàn)？　
03　變存款為房產(chǎn)是個(gè)好主意嗎？ ——金融資產(chǎn)非金融化
04　金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)向珠寶投資是否可行？ ——改變資產(chǎn)配置的類(lèi)型
05　移民去哪兒？ ——高端客戶(hù)家庭國(guó)際化身份重新規(guī)劃　
06　CRS 下真的有“真空地帶”嗎？ ——你要看看非簽約國(guó)（地區(qū)）名單
07　我的稅收居民身份需要重新調(diào)整嗎？　
08　內(nèi)地和香港兩地金融財(cái)產(chǎn)的豁免空間你知道嗎？ ——免申報(bào)金融資產(chǎn)類(lèi)型　
09　人壽保險(xiǎn)有特殊的稅務(wù)籌劃價(jià)值嗎？　
10　以時(shí)間換空間，利用CRS 實(shí)施時(shí)間表來(lái)騰挪移轉(zhuǎn)可行嗎？　

全書(shū)總結(jié)　全球“稅”您沒(méi)商量時(shí)代的到來(lái)
01　境內(nèi)稅務(wù)清查與征收的歷史軌跡
02　全球私人財(cái)富稅務(wù)稽查發(fā)展趨勢(shì)　
03　高凈值人士該以什么心態(tài)看待CRS？
04　境內(nèi)外稅務(wù)大網(wǎng)收緊， 高端客戶(hù)如何搭建全球財(cái)富新構(gòu)架？

附　錄　CRS 相關(guān)政策文件
關(guān)于發(fā)布《非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法》的公告　
關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行 中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì) 中國(guó)保險(xiǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于發(fā)布〈非居民金融賬戶(hù)涉稅信息盡職調(diào)查管理辦法〉的公告》的解讀　
香港《2016 年稅務(wù)( 修訂)( 第3 號(hào)) 條例》

作者簡(jiǎn)介