2017年初始條件注冊會計師培訓指定用書 審計

目錄
專題一審計概述
任務1審計的概念與保證程度、審計要素
任務2審計風險
任務3審計基本要求
任務4審計目標概述
任務5認定
任務6具體審計目標
專題二審計計劃
任務7初步業(yè)務活動
任務8總體審計策略和具體審計計劃
任務9重要性含義及報表層與認定層的重要性
任務10實際執(zhí)行與明顯微小的重要性及其錯報
專題三審計證據(jù)
任務11審計證據(jù)的性質
任務12函證概述及詢證函設計
任務13函證的實施與評價
任務14函證的限制條款及不符事項處理
任務15分析程序
專題四審計工作底稿
任務16審計工作底稿的概述
任務17審計工作底稿的格式、要素和范圍
任務18審計工作底稿的歸檔
專題五職業(yè)道德
任務19職業(yè)道德基本原則和概念框架
專題六審計業(yè)務對獨立性的要求
任務20獨立性的概念及網(wǎng)絡事務所
任務21經(jīng)濟利益
任務22貸款和擔保以及商業(yè)關系、家庭和私人關系
任務23與審計客戶發(fā)生人員交流
任務24與審計客戶長期存在業(yè)務關系
任務25為審計客戶提供非鑒證服務
任務26收費及其他事項
專題七質量控制
任務27質量控制制度之領導責任以及相關職業(yè)道德要求
任務28質量控制制度之客戶關系和具體業(yè)務的接受與保持及
人力資源
任務29質量控制制度之業(yè)務執(zhí)行及監(jiān)控
專題八風險評估
任務30風險評估程序
任務31項目組內部的討論
任務32了解被審計單位及其環(huán)境
任務33內部控制的含義和要素及與審計相關的控制
任務34對內部控制的了解深度、內部控制的性質以及內部控制的
局限性
任務35內部控制要素的具體介紹
任務36在整體層面和業(yè)務流程層面了解內部控制
任務37評估財務報表層次和認定層次的重大錯報風險
任務38需要特別考慮的重大錯報風險
專題九風險應對
任務39財務報表層次重大錯報風險的應對
任務40針對認定層次重大錯報風險的進一步審計程序
任務41控制測試的含義、要求和性質
任務42控制測試的時間和范圍
任務43實質性程序
專題十銷售與收款循環(huán)的審計
任務44銷售與收款循環(huán)的特點
任務45銷售與收款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內部控制
任務46評估銷售與收款循環(huán)的重大錯報風險
任務47舞弊手段及舞弊跡象
任務48銷售與收款循環(huán)的控制測試
任務49銷售與收款循環(huán)的實質性程序之營業(yè)收入
任務50銷售與收款循環(huán)的實質性程序之應收賬款
專題十一采購與付款循環(huán)的審計
任務51采購與付款循環(huán)的特點
任務52采購與付款循環(huán)的業(yè)務活動和相關內部控制
任務53采購與付款循環(huán)的評估重大錯報風險
任務54采購與付款循環(huán)的控制測試
任務55采購與付款循環(huán)的實質性程序之應付賬款
任務56除折舊/攤銷、人工費用以外的一般費用的實質性程序
任務57采購與付款循環(huán)的實質性程序之固定資產
專題十二生產與存貨循環(huán)的審計
任務58生產與存貨循環(huán)的特點
任務59生產與存貨循環(huán)的業(yè)務活動和相關內部控制
任務60生產與存貨循環(huán)的控制測試
任務61生產與存貨循環(huán)的實質性程序之存貨監(jiān)盤（上）
任務62生產與存貨循環(huán)的實質性程序之存貨監(jiān)盤（下）
專題十三貨幣資金的審計
任務63貨幣資金的審計之庫存現(xiàn)金
任務64貨幣資金的審計之銀行存款審計
專題十四對舞弊和法律法規(guī)的考慮
任務65舞弊風險的基本概述及風險評估活動之詢問
任務66舞弊風險的風險評估程序之評價舞弊風險因素
任務67舞弊風險的風險評估程序之其他審計程序
任務68舞弊風險的應對之總體與認定層次應對措施
任務69舞弊風險的應對之管理層凌駕于控制之上的應對措施
任務70舞弊風險與相關人員的溝通
任務71財務報表審計中對法律法規(guī)的考慮
專題十五審計溝通
任務72注冊會計師與治理層的溝通概述及具體事項
任務73注冊會計師與治理層的溝通過程
任務74前任注冊會計師和后任注冊會計師的溝通
專題十六注冊會計師利用他人的工作
任務75利用內部審計工作
任務76利用專家的工作
專題十七對集團財務報表審計的特殊考慮
任務77與集團財務報表審計基本概念與目標
任務78集團財務報表審計計劃
任務79集團財務報表審計的風險評估及風險應對
任務80集團財務報表審計的溝通與評價
專題十八其他特殊項目的審計
任務81會計估計的風險評估
任務82會計估計的風險應對
任務83關聯(lián)方的風險評估
任務84關聯(lián)方的風險應對及其他相關程序
任務85考慮持續(xù)經(jīng)營假設的風險評估及應對
任務86首次接受委托時對期初余額的審計
專題十九完成審計工作
任務87完成審計工作概述之溝通審計過程中的錯報
任務88完成審計工作概述之復核相關底稿
任務89期后事項
任務90書面聲明
專題二十審計報告
任務91審計報告概述
任務92非標準審計報告——保留意見、否定意見及無法表示意見
任務93非標準審計報告——強調事項段及其他事項段
任務94比較信息
任務95注冊會計師對其他信息的責任
專題二十一審計抽樣
任務96審計基本概念
任務97審計抽樣的基本原理和步驟——樣本設計與樣本選取
任務98審計抽樣的基本原理和步驟——樣本評價
任務99審計抽樣在控制測試中的應用
任務100審計抽樣在細節(jié)測試中的應用
專題二十二信息技術對審計的影響
任務101信息技術對內部控制的影響
任務102信息技術中的一般控制和應用控制測試
任務103信息技術對審計過程的影響
任務104計算機輔助審計技術和電子表格的運用
任務105不同信息技術環(huán)境下的問題及數(shù)據(jù)分析
專題二十三企業(yè)內部控制審計
任務106內部控制審計的概念
任務107計劃審計工作
任務108自上而下的方法及測試控制的有效性
任務109企業(yè)層面控制的測試
任務110業(yè)務流程、應用系統(tǒng)或交易層面的控制的測試
任務111信息系統(tǒng)控制的測試
任務112內部控制缺陷評價
任務113出具審計報告