從零開始學(xué)營改增：增值稅實務(wù)指引+行業(yè)應(yīng)用+案例分析

第1編三分鐘看懂營改增
第1 章 營改增是什么
1．1 營改增是怎么回事
1．1．1 什么是營業(yè)稅與增值稅
1．1．2 增值稅與營業(yè)稅的本質(zhì)區(qū)別
1．1．3 抵扣制度是增值稅最大的特點
1．1．4 除了稅率，增值稅還有個“征收率”
1．1．5 價內(nèi)稅VS 價外稅
1．2 營改增給百姓生活帶來的新變化
1．2．1 發(fā)票“地稅”改“國稅”
1．2．2 發(fā)票票面“價”“稅”分離
1．2．3 二手房交易保持不變，稅負略有降低
1．2．4 個人出租住房，優(yōu)惠更多了
1．3 營改增帶來發(fā)票報銷大不同
1．3．1 增值稅發(fā)票“專業(yè)”和“普通”大有不同
1．3．2 車票、機票、餐票、住宿票都能抵稅嗎
1．3．3 增值稅普通發(fā)票/ 增值稅電子普通發(fā)票
1．3．4 其他還有什么發(fā)票
1．4 國家為什么要營改增
1．4．1 消除重復(fù)征稅，帶動產(chǎn)業(yè)升級
1．4．2 營改增是起點，而非終點
1．4．3 我國的營改增是如何走到今天的
第2 章快速了解營改增的增值稅
2．1 增值稅的征稅范圍
2．1．1 增值稅的五大類征稅范圍
2．1．2 容易混淆的“銷售勞務(wù)”與“銷售服務(wù)”
2．1．3 營改增的不征稅項目
2．1．4 營改增的視同銷售行為
2．2 增值稅的稅率與征收率
2．2．1 增值稅的稅率
2．2．2 增值稅的征收率
2．3 一般納稅人和小規(guī)模納稅人
2．3．1 小規(guī)模納稅人和一般納稅人的官方定義
2．3．2 銷售額標(biāo)準(zhǔn)
2．3．3 身份的不同帶來計稅方法的差異
2．3．4 一般納稅人的優(yōu)勢
2．3．5 一般納稅人的管理嚴(yán)格之處
2．4 一般計稅方法計算增值稅
2．4．1 一般計稅方法的基本公式
2．4．2 憑票抵扣的7 種進項稅額抵扣憑證
2．4．3 不得抵扣進項稅的情形
2．4．4 已抵扣進項稅額轉(zhuǎn)出的情形
2．5 營改增亮點——不動產(chǎn)抵扣
2．5．1 不動產(chǎn)抵扣的范圍
2．5．2 不動產(chǎn)的“兩段式”抵扣法
2．5．3 已抵扣不動產(chǎn)的進項稅轉(zhuǎn)出
2．5．4 未抵扣完的處理
2．6 簡易計稅方法計算增值稅
2．6．1 第一類：部分服務(wù)業(yè)
2．6．2 第二類：筑服務(wù)業(yè)
2．6．3 第三類：銷售不動產(chǎn)
2．6．4 第四類：不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)
2．7 銷售額的確定
2．7．1 銷售額中應(yīng)包含“價外費用”
2．7．2 銷售額確定的特殊規(guī)定
2．8 特殊銷售方式
2．8．1 兼營
2．8．2 混合銷售
2．9 納稅地點、納稅期限與申報時間
2．9．1 增值稅納稅地點
2．9．2 納稅期限與例征期
第2編三分鐘學(xué)會營改增會計
第3章創(chuàng)業(yè)老板該三分鐘看懂會計
3．1 會計世界的“大法則”
3．1．1 “有借必有貸，借貸必相等”
3．1．2 “資產(chǎn)＝負債+ 所有者權(quán)益”
3．1．3 “利潤＝收入－費用”
3．2 讓你秒懂內(nèi)行的“小規(guī)則”
3．2．1 “權(quán)責(zé)發(fā)生制”
3．2．2 “企業(yè)會計準(zhǔn)則”與“小企業(yè)會計準(zhǔn)則”
3．3 會計核算的基礎(chǔ)：會計對象、會計要素、會計科目
3．3．1 會計對象
3．3．2 六大會計要素
3．3．3 會計科目
3．3．4 會計要素與會計科目
3．3．5 會計分錄
3．3．6 試算平衡
3．4 會計核算的流程：證、賬、表
3．4．1 傳統(tǒng)會計核算流程
3．4．2 會計電算化帶來的改變
3．4．3 會計憑證
3．4．4 會計賬簿
3．4．5 會計報表
3．4．6 會計檔案管理
3．5 新手老板的額外提醒
3．5．1 會計與稅法存在一定差異
3．5．2 出納和會計不要是一個人
第4章營改增會計該怎么做賬
4．1 營業(yè)稅與增值稅會計核算的差異
4．1．1 增值稅是價外稅
4．1．2 營改增會計核算更加復(fù)雜
4．2 小規(guī)模納稅人的會計處理
4．2．1 小規(guī)模納稅人會計一般處理
4．2．2 小規(guī)模納稅人差額征稅的會計處理
4．3 一般納稅人增值稅會計科目
4．3．1 一般納稅人核算增值稅會計科目結(jié)構(gòu)
4．3．2 “應(yīng)交稅費”科目下6 個二級科目
4．3．3 “應(yīng)交增值稅”二級科目下10 個會計專欄
4．4 一般納稅人增值稅業(yè)務(wù)會計處理實例
4．4．1 銷售業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理
4．4．2 視同銷售的賬務(wù)處理
4．4．3 采購等業(yè)務(wù)進項稅額允許抵扣的賬務(wù)處理
4．4．4 采購等業(yè)務(wù)進項稅額不得抵扣的賬務(wù)處理
4．4．5 購進不動產(chǎn)或不動產(chǎn)在建工程按規(guī)定進項稅額分年抵扣的賬務(wù)處理
4．4．6 貨物等已驗收入庫但尚未取得增值稅扣稅憑證的賬務(wù)處理
4．4．7 已抵扣的，發(fā)生非正常損失或改變用途
4．4．8 原不得抵扣且未抵扣的，改變用途用于允許抵扣
4．4．9 已全額抵扣進項稅額的貨物或服務(wù)等轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程
4．4．10 一般納稅人差額征稅的賬務(wù)處理
4．4．11 金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額的賬務(wù)處理
4．4．12 繳納當(dāng)月應(yīng)交增值稅的會計處理舉例
4．4．13 繳納以前期間未交增值稅的會計處理舉例
4．4．14 預(yù)繳增值稅的賬務(wù)處理
4．4．15 月末轉(zhuǎn)出未交增值稅的賬務(wù)
第3編手把手從零開始學(xué)辦稅
第5章增值稅辦稅基本流程
5．1 拿到“三證合一”之后該去辦什么
5．1．1 補充信息采集
5．1．2 存款賬戶賬號報告
5．1．3 財務(wù)會計制度及核算軟件備案報告
5．2 領(lǐng)取發(fā)票前，先問問自己要不要做“一般納稅人”
5．2．1 增值稅發(fā)票都有哪幾種
5．2．2 增值稅發(fā)票該怎么選
5．3 第一次領(lǐng)發(fā)票
5．4 使用增值稅普通發(fā)票時的注意事項
5．4．1 開票時的注意事項
5．4．2 該作廢還是開具紅字發(fā)票
5．5 小規(guī)模納稅人申報
5．5．1 為什么申報比繳稅還重要
5．5．2 小規(guī)模納稅人申報流程和期限
5．5．3 小規(guī)模納稅人申報表的填寫示例
5．6 如何合法代開增值稅專用發(fā)票
5．7 特殊業(yè)務(wù)的辦理
5．7．1 稅務(wù)登記證遺失補辦
5．7．2 登記變更
5．7．3 外出經(jīng)營業(yè)務(wù)
第6章一般納稅人辦稅流程
6．1 如何成為一般納稅人
6．1．1 直接登記為一般納稅人的辦理
6．1．2 銷售額超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的辦理
6．1．3 輔導(dǎo)期一般納稅人
6．2 增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)取
6．2．1 增值稅專用發(fā)票用量申請及核定
6．2．2 增值稅專用發(fā)票用量調(diào)整
6．2．3 增值稅專用發(fā)票最高開票限額審批
6．2．4 增值稅發(fā)票系統(tǒng)稅控裝置初始發(fā)行
6．3 增值稅專用發(fā)票的開具
6．3．1 具體應(yīng)稅行為能否開具增值稅專用發(fā)票
6．3．2 增值稅發(fā)票的開具要求
6．3．3 開具增值稅專用發(fā)票，需要對方提供什么資料
6．3．4 增值稅專用發(fā)票丟失、被盜怎么辦
6．3．5 增值稅專用發(fā)票的作廢
6．3．6 開具紅字增值稅專用發(fā)票
6．4 增值稅專用發(fā)票的認證
6．4．1 認證增值稅專用發(fā)票的3 種方式
6．4．2 什么是失控票
6．4．3 什么是滯留票
6．5 虛開增值稅專用發(fā)票
6．5．1 虛開增值稅專用發(fā)票——營改增企業(yè)最大的涉稅風(fēng)險
6．5．2 哪些行為屬于“虛開”
6．5．3 常聽到的“三流合一”是怎么回事
6．6 一般納稅人申報
6．6．1 一般納稅人申報流程
6．6．2 一般納稅人申報表結(jié)構(gòu)體系
6．6．3 一般納稅人申報表鉤稽關(guān)系
6．7 一般納稅人申報表“十步填寫法”詳解
6．7．1 填寫銷售情況
6．7．2 填寫進項稅額
6．7．3 填寫稅額抵減
6．7．4 主表的填寫
6．8 政策備案的辦理
6．8．1 簡易計稅方法備案
6．8．2 增值稅差額征稅事項的備案
6．8．3 稅收優(yōu)惠政策備案
第4編進階成為高手
第7章營改增分行業(yè)攻略
7．1 交通運輸服務(wù)業(yè)
7．1．1 交通運輸服務(wù)業(yè)征稅范圍詳解
7．1．2 交通運輸服務(wù)業(yè)攻略1：抵扣
7．1．3 交通運輸服務(wù)業(yè)攻略2：簡易計稅
7．1．4 交通運輸服務(wù)業(yè)攻略3：掛靠
7．1．5 交通運輸服務(wù)業(yè)攻略4：聯(lián)運業(yè)務(wù)
7．2 建筑服務(wù)業(yè)
7．2．1 建筑服務(wù)業(yè)攻略1：簡易計稅方法的選擇
7．2．2 建筑服務(wù)業(yè)攻略2：跨地區(qū)提供建筑服務(wù)
7．3 文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)
7．3．1 文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)攻略1：納稅人身份的籌劃
7．3．2 文化創(chuàng)意服務(wù)業(yè)攻略2：文化事業(yè)建設(shè)費的變化
7．4 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)業(yè)
7．4．1 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)業(yè)攻略1：個人保險、證券、信用卡、旅游代理人
7．4．2 經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)業(yè)攻略2：人力資源外包服務(wù)
7．5 人力資源服務(wù)業(yè)攻略：勞務(wù)派遣公司
7．6 企業(yè)管理服務(wù)業(yè)管理：物業(yè)管理企業(yè)
7．6．1 物業(yè)公司收取自來水水費
7．6．2 物業(yè)公司代收水電費
7．6．3 住宅專項維修基金
7．6．4 用工方式籌劃
7．6．5 園林綠化方式籌劃
7．7 旅游服務(wù)業(yè)攻略
7．8 餐飲服務(wù)業(yè)攻略
7．8．1 餐飲企業(yè)攻略1：進貨渠道影響抵扣類型
7．8．2 餐飲企業(yè)攻略2：初級農(nóng)產(chǎn)品范圍很重要
7．9 住宿服務(wù)業(yè)攻略
第8章優(yōu)惠政策攻略
8．1 增值稅優(yōu)惠政策有哪些
8．2 個體工商戶起征點政策和小微企業(yè)免征增值稅政策
8．2．1 個體工商戶起征點政策
8．2．2 小微企業(yè)免征增值稅政策
8．3 免征增值稅的項目
8．3．1 營改增免稅、扣減增值稅項目匯總
8．3．2 稅收優(yōu)惠政策備案
8．3．3 放棄免稅、減稅的規(guī)定
8．4 跨境零稅率與免稅
8．4．1 國際運輸服務(wù)的零稅率與免稅政策
8．4．2 金融業(yè)跨境免稅業(yè)務(wù)
8．4．3 為出口貨物提供的相關(guān)服務(wù)免稅
8．4．4 有境外地點的服務(wù)適用免稅政策
8．4．5 向境外單位提供的完全在境外消費的服務(wù)
8．5 具體優(yōu)惠政策解析
8．5．1 技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開發(fā)免稅政策解析
8．5．2 家政服務(wù)企業(yè)免稅政策解析
8．5．3 軍轉(zhuǎn)干部就業(yè)優(yōu)惠政策解析
8．5．4 軍隊退役士兵就業(yè)扣減增值稅政策解析
8．5．5 失業(yè)群體、大學(xué)生自主創(chuàng)業(yè)就業(yè)優(yōu)惠政策解析
8．5．6 安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退政策解析
8．6 個人轉(zhuǎn)讓住房
第5編案例實操
第9 章營改增納稅籌劃實戰(zhàn)
9．1 納稅籌劃與稅收違法
9．1．1 合法性前提
9．1．2 納稅籌劃必須先于經(jīng)營活動
9．1．3 籌劃過程要綜合考慮上、下游企業(yè)的利益
9．1．4 納稅籌劃的范圍要繞開“模糊地帶”
9．1．5 規(guī)避涉稅風(fēng)險
9．2 小規(guī)模納稅人與一般納稅人身份選擇的籌劃
9．3 供應(yīng)商選擇的納稅籌劃
9．4 兼有不同稅率經(jīng)營的納稅籌劃
9．5 差額征稅的納稅籌劃
9．5．1 案例：旅游企業(yè)差額征稅納稅籌劃
9．5．2 案例：勞務(wù)派遣企業(yè)差額征稅納稅籌劃
9．6 建筑企業(yè)“甲供材”納稅籌劃
9．7 放棄免稅權(quán)的納稅籌劃
第10 章營改增“避坑”指南
10．1 容易用錯“稅目”和“稅率”
10．1．1 無運輸工具承運業(yè)務(wù)與貨物運輸代理
10．1．2 廣告代理業(yè)
10．1．3 與租賃業(yè)務(wù)易混淆的應(yīng)稅行為
10．2 免費，未必“免稅”
10．3 掛靠，營改增倒逼提升管理
10．4 忽視抵扣“時限”將帶來不必要的麻煩
第11 章跟上營改增的變化
11．1 營改增才剛剛開始
11．2 營改增政策包括哪些內(nèi)容
11．3 有什么途徑可以了解最新的政策
11．4 稅收爭議的處理與法律救濟
11．4．1 稅務(wù)行政復(fù)議
11．4．2 稅務(wù)行政訴訟
11．4．3 稅務(wù)行政賠償