營改增后房地產(chǎn)企業(yè)涉稅實務(wù)深度解析

第1章 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅政策解析 1.1 房地產(chǎn)增值稅納稅人 1.1.1 納稅人的劃分原則 1.1.1.1 一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分原則 1.1.1.2 一般納稅人年銷售額標(biāo)準(zhǔn)的界定原則 1.1.1.3 超過一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)沒有辦理一般納稅人登記的法律后果 1.1.1.4 一般納稅人的登記規(guī)定 1.1.1.5 經(jīng)營地點發(fā)生遷移時一般納稅人資格的銜接 1.1.1.6 承包、承租、掛靠經(jīng)營納稅人的確定原則 1.1.2 一般納稅人的資格登記制度 1.1.3 一般納稅人輔導(dǎo)期管理制度 1.1.4 合并納稅與匯總納稅 1.2 房地產(chǎn)企業(yè)增值稅稅率或征收率 1.2.1 一般納稅人增值稅稅率或征收率 1.2.1.1 一般計稅方法 1.2.1.2 簡易計稅方法 1.2.1.3 一般計稅方法項目與簡易計稅方法項目的界定原則 1.2.2 小規(guī)模納稅人增值稅征收率 1.2.3 物業(yè)管理收取自來水水費適用稅率 1.3 房地產(chǎn)增值稅適用范圍 1.3.1 適用范圍的基本規(guī)定 1.3.2 接收爛尾項目 1.4 房地產(chǎn)企業(yè)銷項稅額的確定 1.4.1 營改增前后銷售額概念的變化對納稅的影響 1.4.2 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售額的計算 1.4.2.1 土地價款的扣除時間 1.4.2.2 準(zhǔn)予扣除的土地價款的金額 1.4.2.3 準(zhǔn)予扣除的土地價款應(yīng)當(dāng)取得的票據(jù) 1.4.2.4 一次拿地，分期開發(fā)項目如何扣除土地價款 1.4.2.5 總機構(gòu)競拍的土地交由分支機構(gòu)開發(fā)，土地價款的扣除問題 1.4.2.6 房地產(chǎn)企業(yè)清盤時，尚未出售的開發(fā)產(chǎn)品的建筑面積所對應(yīng)的土地價款扣除問題 1.4.2.7 土地價款扣除的臺賬管理要求 1.4.3 價外費用的概念 1.5 房地產(chǎn)企業(yè)進(jìn)項稅額的確定 1.5.1 進(jìn)項稅額的概念 1.5.2 進(jìn)項稅額抵扣的憑證 1.5.3 增值稅專用發(fā)票相關(guān)政策 1.5.3.1 抵扣時間要求 1.5.3.2 取得第三方開具專用發(fā)票抵扣問題 1.5.3.3 丟失增值稅專用發(fā)票的抵扣程序 1.5.4 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書 1.5.4.1 沒有付款的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書抵扣問題 1.5.4.2 先比對后抵扣 1.5.5 農(nóng)產(chǎn)品收購抵扣憑證 1.5.5.1 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 1.5.5.2 農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 1.5.5.3 從農(nóng)民專業(yè)合作社購進(jìn)的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品進(jìn)項稅額抵扣 1.5.5.4 增值稅專用發(fā)票 1.5.5.5 進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品 1.5.6 通行費發(fā)票 1.5.7 差旅費票據(jù) 1.5.8 不得抵扣的進(jìn)項稅額 1.5.8.1 不得抵扣的基本規(guī)定 1.5.8.2 房地產(chǎn)企業(yè)兼營簡易計稅方法與一般計稅方法項目不得抵扣進(jìn)項稅額的計算 1.5.8.3 停止抵扣進(jìn)項稅額期間的進(jìn)項稅額不允許抵扣 1.5.9 不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣 1.5.9.1 購進(jìn)不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣 1.5.9.2 新建、改建、擴建、修繕、裝飾不動產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣 1.5.9.3 已抵扣進(jìn)項稅額的購進(jìn)貨物或服務(wù)轉(zhuǎn)用于不動產(chǎn)在建工程 1.5.9.4 已抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)發(fā)生非正常損失或改變用途 1.5.9.5 不得抵扣進(jìn)項稅額的不動產(chǎn)轉(zhuǎn)用于可以抵扣項目 ……第2章 房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅的涉稅政策解析第3章 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅的涉稅政策解析第4章 房地產(chǎn)企業(yè)財產(chǎn)稅及行為稅涉稅政策解析第5章 房地產(chǎn)企業(yè)個人所得稅稅涉稅政策解析編后語