公民稅收知識讀本

第一篇　稅收基本概念
1.什么是稅收？ 3
2.什么是稅法？ 4
3.什么是稅收制度？ 5
4.什么是稅種？ 5
5.什么是征稅對象？ 6
6.什么是稅目？ 6
7.什么是征稅環(huán)節(jié)？ 7
8.什么是納稅人？ 8
9.什么是扣繳義務人？ 8
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第二篇　中國現(xiàn)行稅種
一、增值稅17
1.什么是增值稅？ 17
2.增值稅的納稅人、扣繳義務人有哪些？ 17
3.哪些行為視同銷售貨物、提供應稅勞務？怎樣征稅？ 18
4.什么是混合銷售行為？怎樣征稅？ 18
5.一般納稅人和小規(guī)模納稅人是怎樣劃分的？ 19
6.增值稅的稅率有幾檔？征稅的貨物、勞務和服務有哪些？ 20
7.一般納稅人怎樣計算應納增值稅稅額？ 21
8.什么是銷項稅額？怎樣計算銷項稅額？ 22
9.什么是進項稅額？哪些進項稅額可以抵扣？ 22
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二、消費稅31
1.什么是消費稅？ 31
2.消費稅的納稅人有哪些？ 31
3.消費稅的稅目、稅率（稅額標準）是怎樣規(guī)定的？ 31
4.消費稅的應納稅額怎樣計算？ 33
5.哪些應稅消費品可以免征、退還消費稅？ 35
6.消費稅的納稅義務發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？ 35
7.消費稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 35
8.消費稅的納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 36
三、車輛購置稅37
1.什么是車輛購置稅？ 37
2.車輛購置稅的納稅人、征收范圍是怎樣規(guī)定的？ 37
3.車輛購置稅的計稅依據(jù)、稅率和計稅方法是怎樣規(guī)定的？ 38
4.車輛購置稅的主要免稅、減稅和退稅規(guī)定有哪些？ 38
5.車輛購置稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 39
四、營業(yè)稅40
1.什么是營業(yè)稅？ 40
2.營業(yè)稅的納稅人、扣繳義務人有哪些？ 40
3.營業(yè)稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？ 41
4.營業(yè)稅的應納稅額怎樣計算？ 41
5.營業(yè)稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 42
6.營業(yè)稅的起征點是怎樣規(guī)定的？ 43
7.營業(yè)稅的納稅義務發(fā)生時間是怎樣規(guī)定的？ 43
8.營業(yè)稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 44
9.營業(yè)稅的納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 44
五、關稅45
1.什么是關稅？ 45
2.關稅的納稅人有哪些？ 45
3.關稅的稅率有哪些種類？ 46
4.關稅的稅目、稅率是怎樣規(guī)定的？ 46
5.關稅的應納稅額怎樣計算？ 47
6.關稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 48
7.關稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 49
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8.什么是進境物品進口稅？ 49
六、企業(yè)所得稅51
1.什么是企業(yè)所得稅？ 51
2.企業(yè)所得稅的納稅人有哪些？ 51
3.企業(yè)取得的哪些所得應當繳納所得稅？ 52
4.怎樣計算企業(yè)所得稅的應納稅所得額？ 52
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七、個人所得稅64
1.什么是個人所得稅？ 64
2.哪些個人應當繳納個人所得稅？ 64
3.個人取得的哪些所得應當繳納個人所得稅？ 65
4.工資、薪金所得怎樣計算繳納個人所得稅？ 6
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八、土地增值稅77
1.什么是土地增值稅？ 77
2.土地增值稅的納稅人有哪些？ 77
3.土地增值稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？ 77
4.土地增值稅的稅率是怎樣規(guī)定的？ 78
5.土地增值稅的應納稅額怎樣計算？ 78
6.土地增值稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 79
7.土地增值稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 79
九、房產(chǎn)稅81
1.什么是房產(chǎn)稅？ 81
2.房產(chǎn)稅的納稅人有哪些？ 81
3.房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)、稅率是怎樣規(guī)定的？ 82
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十、城鎮(zhèn)土地使用稅84
1.什么是城鎮(zhèn)土地使用稅？ 84
2.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人有哪些？ 84
3.城鎮(zhèn)土地使用稅的稅額標準是怎樣規(guī)定的？ 85
4.城鎮(zhèn)土地使用稅的應納稅額怎樣計算？ 85
5.城鎮(zhèn)土地使用稅的主要免稅規(guī)定有哪些？ 86
6.城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 86
十一、耕地占用稅88
1.什么是耕地占用稅？ 88
2.耕地占用稅的納稅人、征稅范圍是怎樣規(guī)定的？ 88
3.耕地占用稅的計稅依據(jù)、稅額標準是怎樣規(guī)定的？ 89
4.耕地占用稅的應納稅額怎樣計算？ 90
5.耕地占用稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 90
6.耕地占用稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 91
十二、契稅92
1.什么是契稅？ 92
2.契稅的納稅人有哪些？ 92
3.契稅的計稅依據(jù)是怎樣規(guī)定的？ 93
4.契稅的稅率是多少？應納稅額怎樣計算？ 93
5.契稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 94
6.契稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 95
十三、資源稅96
1.什么是資源稅？ 96
2.資源稅的納稅人有哪些？ 96
3.資源稅的稅目、稅率（稅額標準）是怎樣規(guī)定的？ 9
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十四、車船稅101
1.什么是車船稅？ 101
2.車船稅的納稅人、扣繳義務人有哪些？ 101
3.車船稅的稅目、稅額標準是怎樣規(guī)定的？ 101
4.車船稅的應納稅額怎樣計算？ 103
5.車船稅的主要免稅、減稅規(guī)定有哪些？ 103
6.車船稅的納稅期限、納稅地點是怎樣規(guī)定的？ 104
7.納稅人在哪些情況下可以申請退還車船稅？ 104
十五、船舶噸稅106
1.什么是船舶噸稅？ 106
2.船舶噸稅的納稅人、計稅依據(jù)和稅額標準是怎樣規(guī)定的？ 106
3.船舶噸稅的應納稅額怎樣計算？ 107
4.哪些船舶可以免繳船舶噸稅？ 107
5.船舶噸稅的納稅期限是怎樣規(guī)定的？ 108
十六、印花稅109
1.什么是印花稅？ 109
2.印花稅的納稅人有哪些？ 109
3.印花稅的稅目、稅率（稅額標準）是怎樣規(guī)定的？ 109
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