企業(yè)所得稅與會計(jì)準(zhǔn)則差異分析：案例講解與納稅申報(bào)（2015年版）

第1章 會計(jì)與稅法基本原理的差異
第一節(jié) 會計(jì)與稅法目標(biāo)的差異
一、財(cái)務(wù)報(bào)告目標(biāo)
二、企業(yè)所得稅法目標(biāo)
第二節(jié) 會計(jì)與稅法基本前提與基本原則的差異
一、會計(jì)主體與納稅主體的差異
二、會計(jì)分期與納稅期限的差異
三、會計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)與應(yīng)納稅額計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)的差異
四、信息質(zhì)量基本原則的差異
五、權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)用的差異
六、處理會計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)所得稅法差異的原則和方法
第三節(jié) 會計(jì)與企業(yè)所得稅法規(guī)體系的差異
一、會計(jì)法規(guī)體系的構(gòu)成
二、企業(yè)所得稅法規(guī)體系的構(gòu)成
三、違反會計(jì)法規(guī)與稅法法規(guī)的處罰

第2章 經(jīng)營活動(dòng)收入確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
第一節(jié) 收入的概念、范圍與確認(rèn)
一、收入概念與計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
【案例2－1】核定征收方式下應(yīng)納稅所得額的計(jì)算
二、收入范圍確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
三、收入確認(rèn)基礎(chǔ)及計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
【案例2－2】分期收款方式銷售商品
第二節(jié) 商品銷售收入確認(rèn)和計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
一、商品銷售收入確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)的會計(jì)與稅法差異
【案例2－3】不滿足收入確認(rèn)條件的商品銷售業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
二、商品銷售中涉及折扣事項(xiàng)的會計(jì)與稅法差異
【案例２－４】商業(yè)折扣業(yè)務(wù)的納稅調(diào)整及申報(bào)
三、商品銷售折讓與銷售退回的會計(jì)與稅法差異
【案例2－5】屬于資產(chǎn)負(fù)債日后事項(xiàng)的銷售退回業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
四、附有銷售退回條件的銷售業(yè)務(wù)會計(jì)與稅法差異
五、售后回購業(yè)務(wù)的會計(jì)與稅法差異
六、“買贈(zèng)”組合銷售與發(fā)放“贈(zèng)品”的會計(jì)與稅法差異
【案例2－6】促銷活動(dòng)中發(fā)放贈(zèng)品業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
第三節(jié) 勞務(wù)收入確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
一、勞務(wù)收入的范圍
二、勞務(wù)收入確認(rèn)和計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
【案例2－7】跨年度完成的勞務(wù)活動(dòng)納稅調(diào)整及申報(bào)
第四節(jié) 使用費(fèi)收入確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
一、使用費(fèi)收入概念的會計(jì)與稅法差異
二、特許權(quán)使用費(fèi)收入的會計(jì)與稅法差異
【案例2－8】特許權(quán)使用費(fèi)收入納稅調(diào)整及申報(bào)
三、租金收入確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
【案例2－9】租賃期限跨年度，租金分次支付納稅調(diào)整及申報(bào)
第五節(jié) 建造合同收入確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
一、建造合同收入確認(rèn)的會計(jì)核算
二、建造合同收入確認(rèn)的稅法規(guī)定
三、會計(jì)與稅法規(guī)定差異分析
第六節(jié) 非貨幣性資產(chǎn)交換的會計(jì)與稅法差異
一、非貨幣性資產(chǎn)交換的概念
二、非貨幣性資產(chǎn)交換采用公允價(jià)值模式計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
【案例2－10】居民企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)對外投資業(yè)務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
三、非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
【案例2－11】非貨幣性資產(chǎn)交換采用成本模式計(jì)量納稅調(diào)整及申報(bào)
四、非貨幣性資產(chǎn)交換中涉及多項(xiàng)資產(chǎn)交換的會計(jì)處理
第七節(jié) 債務(wù)重組收益的會計(jì)與稅法差異
一、債務(wù)重組定義和重組方式的會計(jì)與稅法差異
二、以現(xiàn)金清償債務(wù)的債務(wù)重組會計(jì)與稅法差異
三、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)，企業(yè)債務(wù)重組的會計(jì)與稅法差異
【案例2－12】以原材料、庫存商品等存貨清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
【案例2－13】以固定資產(chǎn)清償債務(wù)納稅調(diào)整及申報(bào)
四、將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本的債務(wù)重組會計(jì)與稅法差異
五、修改其他債務(wù)條件的債務(wù)重組會計(jì)與稅法差異
第八節(jié) 政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計(jì)與稅法差異
一、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計(jì)處理
二、政策性搬遷業(yè)務(wù)的稅法規(guī)定
三、政策性搬遷業(yè)務(wù)的會計(jì)與稅法差異
……
第3章 投資活動(dòng)收益確認(rèn)的會計(jì)與稅法差異
第4章 費(fèi)用確認(rèn)和計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
第5章 資產(chǎn)確認(rèn)和計(jì)量的會計(jì)與稅法差異
第6章 虧損及虧損彌補(bǔ)的會計(jì)與稅法差異
第7章 企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表與所得稅會計(jì)準(zhǔn)則
附錄1 練習(xí)題及參考答案
附錄2 中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類，2014年版）