稅法與私法關(guān)系總論

目錄
導(dǎo)言困境與變革——中國(guó)稅法學(xué)的現(xiàn)代化
一、困境——傳統(tǒng)稅法學(xué)理論基礎(chǔ)的缺乏
二、變革——中國(guó)稅法學(xué)的現(xiàn)代化
三、小結(jié)
第一章稅法與私法關(guān)系的淵源
第一節(jié)稅法與私法關(guān)系探源——國(guó)家、稅收和財(cái)產(chǎn)所有權(quán)
一、稅收的起源及其本質(zhì)——階級(jí)斗爭(zhēng)說和社會(huì)契約論
（一）階級(jí)斗爭(zhēng)說中的矛盾與對(duì)立——權(quán)力與權(quán)利的脫離和沖突
（二）社會(huì)契約論中的和諧與統(tǒng)一——權(quán)利與權(quán)力的協(xié)調(diào)和契合
（三）稅收和稅法概念新說
（四）“稅收的傳統(tǒng)三性”特征新解0
二、稅法與私法關(guān)系的本源——對(duì)（私人）財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的確認(rèn)和保障
（一）市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)對(duì)私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的確認(rèn)
（二）依法治國(guó)對(duì)私人財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的保障
（三）法治的租稅國(guó)家——現(xiàn)代國(guó)家發(fā)展的必然趨勢(shì)
第二節(jié)稅法與私法關(guān)系溯源——稅法與私法關(guān)系的歷史沿革
一、稅法與私法關(guān)系的歷史沿革——以借用概念之爭(zhēng)為中心
（一）稅法與私法關(guān)系分合史
（二）借用概念和固有概念之爭(zhēng)
二、借用概念問題的厘清
（一）私法概念借用的必要性
（二）稅法借用概念的具體問題分析
（三）協(xié)調(diào)統(tǒng)一說——稅法與私法關(guān)系之我見
三、我國(guó)首例個(gè)人捐贈(zèng)稅案——稅法借用概念的實(shí)例分析
（一）基本案情
（二）從稅法借用概念角度對(duì)本案的具體分析

第二章稅收法律關(guān)系與稅收法律行為
第一節(jié)稅收法律關(guān)系新論
一、我國(guó)傳統(tǒng)稅收法律關(guān)系理論研究述評(píng)
（一）稅收法律關(guān)系的概念表述
（二）稅收法律關(guān)系的特征總結(jié)
（三）稅收法律關(guān)系的構(gòu)成要素
二、權(quán)力關(guān)系說與債務(wù)關(guān)系說——稅收法律關(guān)系性質(zhì)之爭(zhēng)
（一）權(quán)力關(guān)系說與債務(wù)關(guān)系說對(duì)立的形成——德國(guó)的一元說
（二）權(quán)力關(guān)系說與債務(wù)關(guān)系說的發(fā)展——日本和我國(guó)臺(tái)灣地區(qū)的二元論
（三）我國(guó)大陸關(guān)于稅收法律關(guān)系性質(zhì)的新觀點(diǎn)——分階段論和分層面關(guān)系說
（四）從權(quán)力關(guān)系說到債務(wù)關(guān)系說
三、現(xiàn)代稅收法律關(guān)系理論建立的前提——合理的理論背景
（一）稅法與國(guó)際稅法——稅收法律關(guān)系與國(guó)際稅收法律關(guān)系
（二）稅收法律關(guān)系的范圍
四、現(xiàn)代稅收法律關(guān)系理論結(jié)構(gòu)示意圖——建構(gòu)與解讀
（一）現(xiàn)代稅收法律關(guān)系理論結(jié)構(gòu)示意圖的建構(gòu)
（二）現(xiàn)代稅收法律關(guān)系理論結(jié)構(gòu)示意圖的解讀
第二節(jié)稅收法律行為初論
一、稅收法律行為概述
（一）稅收法律行為的概念和種類
（二）稅收法律行為的性質(zhì)——與行政法律行為及私法法律行為的關(guān)系
（三）稅收法律行為與稅法上的事實(shí)行為——稅法上行為的體系
二、稅收法律行為的私法學(xué)分析
（一）國(guó)家的稅收立法行為與征稅行為
（二）稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收行政處分
（三）納稅主體的稅法意思表示

第三章稅法的公平價(jià)值
第一節(jié)稅法的公平價(jià)值體系
一、稅法的平等適用——第一層次的形式正義
（一）平等價(jià)值在稅法中的體現(xiàn)
（二）強(qiáng)調(diào)稅法平等價(jià)值的必要性
二、稅法的征稅公平——第二層次的實(shí)質(zhì)公平
（一）西方稅法基本原則理論中的征稅公平原則
（二）征稅公平原則的具體內(nèi)容
三、稅法的本質(zhì)公平——第三層次的公平價(jià)值
（一）稅收法律關(guān)系的第一層面
（二）稅收法律關(guān)系的第二層面
四、稅法公平價(jià)值研究的理論意義
（一）重新明確公平價(jià)值與效率價(jià)值之間的關(guān)系，為稅法提供正確的價(jià)值導(dǎo)向
（二）構(gòu)建稅法公平價(jià)值體系，為稅法價(jià)值論的形成奠定基礎(chǔ)
第二節(jié)契約精神與中國(guó)稅法的現(xiàn)代化——由稅法公平價(jià)值研究引發(fā)的思考
一、契約精神與中國(guó)稅法的現(xiàn)代化
（一）中國(guó)稅法現(xiàn)代化的含義與主要內(nèi)容
（二）契約精神——中國(guó)稅法現(xiàn)代化的支點(diǎn)與核心
二、由依法治稅到稅收法治
（一）我國(guó)依法治稅理論的歷史回顧
（二）依法治稅的概念和內(nèi)涵
三、稅收法律意識(shí)的重構(gòu)
（一）反映實(shí)在稅法既存價(jià)值觀念之稅收法律意識(shí)的誤區(qū)
（二）以稅法應(yīng)有的公平價(jià)值觀念指導(dǎo)重構(gòu)稅收法律意識(shí)
四、稅法的作用與功能
五、現(xiàn)代稅法學(xué)的學(xué)科體系

第四章稅法原則與私法原則的融合與協(xié)調(diào)
第一節(jié)稅收法定主義
一、稅收法定主義的歷史發(fā)展及其歷史意義
（一）稅收法定主義的歷史發(fā)展
（二）以“同意”為核心——稅收法定主義的歷史意義
二、稅收法定主義的基本含義和具體內(nèi)容
（一）稅收法定主義的基本含義
（二）稅收法定主義的具體內(nèi)容
三、從法解釋的角度看我國(guó)《憲法》第56條與稅收法定主義
（一）范圍性因素
（二）內(nèi)容性因素
（三）控制性因素
（四）稅法上可否反于文義解釋
第二節(jié)實(shí)質(zhì)課稅原則
一、稅收規(guī)避的基本理論
二、實(shí)質(zhì)課稅原則的立法例
三、實(shí)質(zhì)課稅原則在治理稅收規(guī)避中的運(yùn)用
（一）在治理稅收規(guī)避中運(yùn)用實(shí)質(zhì)課稅原則的理論難題
（二）實(shí)質(zhì)課稅原則在稅收規(guī)避行為治理中的實(shí)際運(yùn)用
第三節(jié)誠(chéng)實(shí)信用原則
一、誠(chéng)實(shí)信用原則適用于公法及其法理基礎(chǔ)
（一）誠(chéng)實(shí)信用原則適用于公法的爭(zhēng)論
（二）誠(chéng)實(shí)信用原則適用于公法的法理基礎(chǔ)
二、誠(chéng)實(shí)信用原則適用于稅法及其法理基礎(chǔ)
（一）誠(chéng)實(shí)信用原則適用于稅法的法理基礎(chǔ)——與稅收法定主義的關(guān)系
（二）誠(chéng)實(shí)信用原則適用于稅法的要件
（三）誠(chéng)實(shí)信用原則適用于稅法的效果
三、誠(chéng)實(shí)信用原則與信賴保護(hù)原則
（一）公法上信賴保護(hù)原則的含義及其歷史發(fā)展
（二）誠(chéng)實(shí)信用原則與信賴保護(hù)原則之間的關(guān)系
四、誠(chéng)實(shí)信用原則與情事變更原則
（一）情事變更原則適用于稅法的要件
（二）情事變更原則適用于稅法的效果
（三）誠(chéng)實(shí)信用原則與情勢(shì)變更原則之間的關(guān)系
（四）對(duì)我國(guó)稅法中情事變更原則的分析

第五章稅收債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系
第一節(jié) 稅收債務(wù)關(guān)系概述
一、稅收債務(wù)關(guān)系的概念和特征
（一）稅收債權(quán)債務(wù)法律關(guān)系的分類
（二）稅收債務(wù)關(guān)系的概念與特征
二、稅收債務(wù)關(guān)系的主體
（一）稅收債權(quán)人
（二）稅收債務(wù)人與稅收義務(wù)人
三、稅收債務(wù)人的主體資格
（一）稅收權(quán)利能力
（二）稅收行為能力
（三）稅收責(zé)任能力
第二節(jié)稅收債務(wù)關(guān)系的客體和主要內(nèi)容
一、稅收給付請(qǐng)求權(quán)的概念與分類
（一）稅收給付請(qǐng)求權(quán)的概念
（二）稅收給付請(qǐng)求權(quán)的分類
二、稅收債務(wù)關(guān)系的擴(kuò)張——稅收連帶債務(wù)
（一）稅收連帶債務(wù)
（二）第二次納稅義務(wù)
第三節(jié)稅收債務(wù)關(guān)系的變動(dòng)
一、稅收債務(wù)關(guān)系的產(chǎn)生
（一）稅收債務(wù)關(guān)系產(chǎn)生的時(shí)間——課稅處分說與構(gòu)成要件說
（二）稅收債務(wù)關(guān)系的成立、有效與生效
（三）對(duì)稅收預(yù)繳請(qǐng)求權(quán)的分析
二、稅收債務(wù)關(guān)系的變更
（一）稅收債務(wù)關(guān)系主體的變更
（二）稅收債務(wù)關(guān)系客體和內(nèi)容的變更
三、稅收債務(wù)關(guān)系的消滅
（一）稅收債務(wù)的履行（清償）
（二）稅收債務(wù)的抵銷
（三）稅收債務(wù)的免除
（四）稅收債務(wù)的消滅時(shí)效

結(jié)語

主要參考文獻(xiàn)

后記