稅法

第1章 稅法概述 1
1.1 稅收與稅法概述 2
1.1.1 稅收的概念 2
1.1.2 稅收的主要特征 3
1.1.3 稅法的概念與特征 3
1.1.4 稅法調(diào)整對(duì)象 4
1.1.5 稅收法律關(guān)系 5
1.2 稅法的基本原則與稅法構(gòu)成要素 6
1.2.1 稅法的基本原則 6
1.2.2 稅法構(gòu)成要素 7
1.3 稅法的作用與分類 9
1.3.1 稅法的作用 9
1.3.2 稅法的分類 10
1.3.3 我國(guó)稅法的制定與實(shí)施 12
課后練習(xí)題 16
第2章 增值稅法 18
2.1 增值稅概述 19
2.1.1 增值稅的概念 19
2.1.2 增值稅的類型 19
2.1.3 增值稅的特點(diǎn) 20
2.1.4 增值稅的計(jì)稅方法 21
2.2 增值稅的基本內(nèi)容 22
2.2.1 增值稅的征稅范圍 22
2.2.2 增值稅的納稅人 25
2.2.3 增值稅的稅率與征收率 26
2.2.4 稅收優(yōu)惠 27
2.3 增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 27
2.3.1 一般納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 27
2.3.2 小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算 32
2.3.3 進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算 32
2.4 增值稅的征收管理 33
2.4.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 33
2.4.2 納稅期限 34
2.4.3 納稅地點(diǎn) 34
2.4.4 增值稅簡(jiǎn)易征收政策的管理和計(jì)稅貨幣 35
2.4.5 增值稅專用發(fā)票 35
課后練習(xí)題 37
第3章 消費(fèi)稅法 39
3.1 消費(fèi)稅概述 40
3.1.1 消費(fèi)稅的概念 40
3.1.2 消費(fèi)稅的特點(diǎn) 40
3.1.3 消費(fèi)稅的作用 41
3.2 消費(fèi)稅的基本內(nèi)容 41
3.2.1 消費(fèi)稅的納稅人 41
3.2.2 消費(fèi)稅的征稅范圍 41
3.2.3 消費(fèi)稅的稅目和稅率 42
3.2.4 消費(fèi)稅的納稅環(huán)節(jié) 46
3.3 消費(fèi)稅的計(jì)算 46
3.3.1 從價(jià)定率計(jì)征法 46
3.3.2 從量定額計(jì)征法 48
3.3.3 從價(jià)定率和從量定額復(fù)合計(jì)征法 48
3.3.4 消費(fèi)稅應(yīng)納稅額計(jì)算的特殊規(guī)定 49
3.3.5 稅額減征的計(jì)算 53
3.4 消費(fèi)稅的征收管理 55
3.4.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅期限 55
3.4.2 納稅地點(diǎn) 55
3.4.3 計(jì)稅貨幣 56
課后練習(xí)題 56
第4章 營(yíng)業(yè)稅法 59
4.1 營(yíng)業(yè)稅概述 60
4.1.1 營(yíng)業(yè)稅的概念 60
4.1.2 營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn) 62
4.2 營(yíng)業(yè)稅的基本內(nèi)容 63
4.2.1 營(yíng)業(yè)稅的納稅義務(wù)人和扣繳義務(wù)人 63
4.2.2 營(yíng)業(yè)稅的征稅范圍 64
4.2.3 營(yíng)業(yè)稅的稅目和稅率 65
4.2.4 營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)與減稅免稅 67
4.3 營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算 70
4.3.1 提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)納稅額的計(jì)算 71
4.3.2 幾種特殊經(jīng)營(yíng)行為的稅務(wù)處理 73
4.4 營(yíng)業(yè)稅的征收管理 75
4.4.1 納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間 75
4.4.2 納稅期限 75
4.4.3 納稅地點(diǎn) 75
課后練習(xí)題 76
第5章 城市維護(hù)建設(shè)稅與教育費(fèi)附加 78
5.1 城市維護(hù)建設(shè)稅 79
5.1.1 城市維護(hù)建設(shè)稅的概念 79
5.1.2 城市維護(hù)建設(shè)稅的特點(diǎn) 79
5.1.3 城市維護(hù)建設(shè)稅的基本規(guī)定 80
5.2 教育費(fèi)附加 82
5.2.1 教育費(fèi)附加的概念 82
5.2.2 教育費(fèi)附加的基本規(guī)定 82
5.2.3 地方教育附加 83
課后練習(xí)題 84
第6章 關(guān)稅法 86
6.1 關(guān)稅概述 87
6.1.1 關(guān)稅和關(guān)稅法 87
6.1.2 關(guān)稅的特點(diǎn) 87
6.1.3 關(guān)稅的分類 88
6.1.4 我國(guó)的關(guān)稅政策 90
6.2 關(guān)稅的基本內(nèi)容 91
6.2.1 關(guān)稅的征稅范圍 91
6.2.2 關(guān)稅的納稅人 91
6.2.3 關(guān)稅稅則、稅目、稅率 91
6.2.4 關(guān)稅的減免 92
6.3 關(guān)稅的計(jì)算 93
6.3.1 進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格的確定 93
6.3.2 出口貨物的完稅價(jià)格的確定 95
6.3.3 進(jìn)出口貨物完稅價(jià)格中的運(yùn)輸及相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)的計(jì)算 95
6.3.4 應(yīng)納稅額的計(jì)算 96
6.4 關(guān)稅的征收管理 97
6.4.1 關(guān)稅的繳納 97
6.4.2 關(guān)稅的強(qiáng)制執(zhí)行 97
6.4.3 關(guān)稅的退還 97
6.4.4 關(guān)稅的補(bǔ)征和追征 98
課后練習(xí)題 98
第7章 企業(yè)所得稅法 102
7.1 企業(yè)所得稅概述 103
7.1.1 企業(yè)所得稅的概念 103
7.1.2 企業(yè)所得稅的特點(diǎn) 104
7.2 企業(yè)所得稅的基本內(nèi)容 104
7.2.1 企業(yè)所得稅的納稅人 104
7.2.2 企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象 106
7.2.3 企業(yè)所得稅的稅率 107
7.2.4 企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠 108
7.3 企業(yè)所得稅的計(jì)算 110
7.3.1 應(yīng)納稅所得額的確定 110
7.3.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算 120
7.4 企業(yè)所得稅的征收管理 123
7.4.1 納稅年度 123
7.4.2 納稅期限 123
7.4.3 納稅申報(bào) 124
7.4.4 稅款繳納方式 124
7.4.5 納稅地點(diǎn) 124
課后練習(xí)題 125
第8章 個(gè)人所得稅法 128
8.1 個(gè)人所得稅概述 129
8.1.1 個(gè)人所得稅的概念 129
8.1.2 個(gè)人所得稅的特點(diǎn) 130
8.2 個(gè)人所得稅法的基本內(nèi)容 131
8.2.1 個(gè)人所得稅的納稅人 131
8.2.2 個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象 132
8.2.3 個(gè)人所得稅的稅率 136
8.2.4 稅收優(yōu)惠 138
8.3 個(gè)人所得稅的計(jì)算 140
8.3.1 個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算 140
8.3.2 應(yīng)納稅額的計(jì)算 142
8.4 個(gè)人所得稅的征收管理 147
8.4.1 代扣代繳納稅 147
8.4.2 自行申報(bào) 149
課后練習(xí)題 151
第9章 資源類稅法 154
9.1 資源稅法 155
9.1.1 資源稅概述 155
9.1.2 資源稅的基本內(nèi)容 156
9.1.3 資源稅的計(jì)算 158
9.1.4 資源稅的征收管理 160
9.2 土地增值稅法 160
9.2.1 土地增值稅概述 160
9.2.2 土地增值稅的基本內(nèi)容 161
9.2.3 土地增值稅的計(jì)算 163
9.2.4 土地增值稅的征收管理 166
9.3 城鎮(zhèn)土地使用稅法 167
9.3.1 城鎮(zhèn)土地使用稅概述 167
9.3.2 城鎮(zhèn)土地使用稅的基本內(nèi)容 167
9.3.3 城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算 170
9.3.4 城鎮(zhèn)土地使用稅的征收管理 170
9.4 耕地占用稅法 171
9.4.1 耕地占用稅概述 171
9.4.2 耕地占用稅的基本內(nèi)容 171
9.4.3 耕地占用稅的計(jì)算 173
9.4.4 耕地占用稅的征收管理 173
課后練習(xí)題 173
第10章 財(cái)產(chǎn)類稅法 177
10.1 房產(chǎn)稅法 178
10.1.1 房產(chǎn)稅概述 178
10.1.2 房產(chǎn)稅的基本內(nèi)容 179
10.1.3 房產(chǎn)稅的計(jì)算 181
10.1.4 房產(chǎn)稅的征收管理 182
10.2 車船稅法 182
10.2.1 車船稅概述 182
10.2.2 車船稅的基本內(nèi)容 183
10.2.3 車船稅的計(jì)算 185
10.2.4 車船稅的征收管理 186
10.3 契稅法 186
10.3.1 契稅概述 186
10.3.2 契稅的基本內(nèi)容 187
10.3.3 契稅的計(jì)算 189
10.3.4 契稅的征收管理 190
課后練習(xí)題 190
第11章 行為類稅法 193
11.1 行為類稅法概述 194
11.1.1 行為稅的概念 194
11.1.2 行為稅的征稅對(duì)象 194
11.1.3 行為稅的主要特點(diǎn) 194
11.2 印花稅 195
11.2.1 印花稅概述 195
11.2.2 印花稅的主要內(nèi)容 195
11.2.3 印花稅的計(jì)算 199
11.2.4 印花稅的征收管理 201
11.3 車輛購(gòu)置稅法 202
11.3.1 車輛購(gòu)置稅概述 202
11.3.2 車輛購(gòu)置稅的基本內(nèi)容 203
11.3.3 車輛購(gòu)置稅的計(jì)算 204
11.3.4 車輛購(gòu)置稅的征收管理 205
課后練習(xí)題 205
第12章 稅收征收管理法 209
12.1 稅收征收管理法概述 210
12.1.1 稅收征收管理法的涵義 210
12.1.2 稅收征收管理法的適用范圍 212
12.1.3 稅務(wù)征收管理法的遵守主體 212
12.1.4 稅收征收管理權(quán)利和義務(wù)的設(shè)定 213
12.2 稅務(wù)管理 214
12.2.1 稅務(wù)登記管理 214
12.2.2 賬簿、憑證和發(fā)票管理 218
12.2.3 納稅申報(bào)管理 220
12.3 稅款征收 221
12.3.1 稅款征收的概念和原則 221
12.3.2 稅款征收的方式 222
12.3.3 稅款征收制度 223
12.4 稅務(wù)檢查 228
12.4.1 稅務(wù)檢查的形式和方法 228
12.4.2 稅務(wù)檢查的職責(zé) 229
12.5 法律責(zé)任 230
12.5.1 納稅人的稅務(wù)違法處理 230
12.5.2 銀行及其他金融機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任 234
12.5.3 稅務(wù)人員稅務(wù)違法處理 234
12.5.4 違反稅務(wù)代理的法律責(zé)任 235
課后練習(xí)題 236
參考文獻(xiàn) 239