行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范實施指南

第一章 我國行政事業(yè)單位開展內(nèi)部控制建設的必要性
第一節(jié) 行政事業(yè)單位概況及特點
一、行政事業(yè)單位概況
二、行政事業(yè)單位的特點
第二節(jié) 行政事業(yè)單位面臨的主要風險
一、公信力喪失的風險
二、權力失控風險
三、行政行為不當?shù)娘L險
四、貪污舞弊的風險
五、效率低下的風險
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的歷史沿革
一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的歷史沿革
二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制歷史沿革評析
第四節(jié) 行政事業(yè)單位建立內(nèi)部控制的必要性
一、加強內(nèi)部控制建設是預防貪污腐敗的有效手段
二、加強內(nèi)部控制建設是保護干部的有效工具
三、加強內(nèi)部控制建設是單位事業(yè)健康發(fā)展的必然要求
第五節(jié) 典型案例評析
一、中央單位“曬賬單”引發(fā)爭議
二、中央單位假發(fā)票問題
三、交通廳長現(xiàn)象
四、廉政風險防控機制建設
第二章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制基本理論
第一節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制范圍界定
一、主體范圍界定
二、客體范圍界定
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的概念
一、內(nèi)部控制概念的演進
二、內(nèi)部控制概念辨析
三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制定義
第三節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標
一、經(jīng)濟活動的合法合規(guī)
二、資產(chǎn)安全和使用有效
三、財務信息真實完整
四、有效防范舞弊和預防腐敗
五、提高公共服務的效率和效果
第四節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的原則
一、全面性原則
二、重要性原則
三、制衡性原則
四、適應性原則
第三章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設流程與方法
第一節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設流程
一、項目建設計劃
二、內(nèi)部控制體系現(xiàn)狀調(diào)研與風險評估
三、內(nèi)控體系優(yōu)化設計
四、內(nèi)部控制建設項目的實施
五、內(nèi)部控制建設項目測試與驗收
六、內(nèi)部控制項目實施案例
第二節(jié) 行政事業(yè)單位風險評估
一、風險評估概述
二、目標設定
三、風險識別
四、風險分析
五、風險應對
六、風險評估報告
第三節(jié) 行政事業(yè)單位風險控制方法
一、不相容崗位分離控制
二、內(nèi)部授權審批控制
三、歸口管理
四、預算控制
五、財產(chǎn)保護控制
六、會計控制
七、單據(jù)控制
八、信息內(nèi)部公開
第四章 行政事業(yè)單位單位層面內(nèi)部控制建設
第一節(jié) 內(nèi)部控制環(huán)境建設
一、內(nèi)部控制環(huán)境概述
二、內(nèi)控環(huán)境調(diào)查與風險評估
三、內(nèi)部控制環(huán)境的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第二節(jié) 財務體系、內(nèi)審體系、信息與溝通建設
一、財務體系建設
二、內(nèi)審體系建設
三、信息與溝通建設
第三節(jié) 單位層面內(nèi)部控制實務案例
一、從“白條抵庫”看單位內(nèi)部控制環(huán)境
二、最貴的鐵皮與道光的荷包蛋
第五章 行政事業(yè)單位業(yè)務層面內(nèi)部控制建設
第一節(jié) 預算業(yè)務控制
一、預算業(yè)務概述
二、預算業(yè)務的控制目標
三、預算業(yè)務流程
四、預算業(yè)務的主要風險
五、預算業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
六、預算業(yè)務控制案例
第二節(jié) 收支業(yè)務控制
一、收支業(yè)務概述
二、收支業(yè)務的有關政策規(guī)定
三、收支業(yè)務的控制目標
四、收支業(yè)務流程
五、收支業(yè)務的主要風險
六、收支業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第三節(jié) 政府采購業(yè)務控制
一、政府采購業(yè)務概述
二、政府采購業(yè)務的控制目標
三、采購控制業(yè)務流程
四、政府采購業(yè)務的主要風險
五、政府采購業(yè)務的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第四節(jié) 貨幣資金控制
一、貨幣資金概述
二、貨幣資金的控制目標
三、貨幣資金業(yè)務流程
四、貨幣資金的主要風險
五、貨幣資金的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
六、貨幣資金內(nèi)部控制實務案例
第五節(jié) 實物資產(chǎn)控制
一、實物資產(chǎn)概述
二、實物資產(chǎn)的控制目標
三、實物資產(chǎn)業(yè)務流程
四、實物資產(chǎn)的主要風險
五、實物資產(chǎn)的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第六節(jié) 對外投資控制
一、對外投資概述
二、對外投資的控制目標
三、對外投資業(yè)務流程
四、對外投資的主要風險
五、對外投資的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第七節(jié) 建設項目控制
一、建設項目概述
二、建設項目的控制目標
三、建設項目管理流程
四、建設項目的主要風險
五、建設項目的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第八節(jié) 合同控制
一、合同管理概述
二、合同管理的控制目標
三、合同管理業(yè)務流程
四、合同管理的主要風險
五、合同管理的關鍵控制環(huán)節(jié)及控制措施
第六章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價與監(jiān)督
第一節(jié) 內(nèi)部控制自我評價概述
一、內(nèi)部控制自我評價的主體
二、內(nèi)部控制自我評價的內(nèi)容
三、內(nèi)部控制自我評價流程和方法
四、內(nèi)部控制自我評價結果分析
五、內(nèi)部控制自我評價報告
第二節(jié) 內(nèi)部控制的監(jiān)督機制建設
一、內(nèi)部監(jiān)督
二、外部監(jiān)督
第七章 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的信息化實施——以用友政務GRP-U8為例
第一節(jié) 用友GRP-U8產(chǎn)品簡介
一、用友GRP-U8的技術特點
二、用友GRP-U8可實現(xiàn)功能
第二節(jié) 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化實施
一、項目總體規(guī)劃
二、內(nèi)部控制信息化實施核心建設內(nèi)容
第三節(jié) 用友GRP-U8實施案例
一、上海市浦東新區(qū)教育局案例
二、四川成都體育學院案例
三、北京市豐臺區(qū)機關事務管理處案例
附錄1 行政事業(yè)單位風險評估范例
附錄1-A 風險評估報告
附錄1-B 風險評估工作底稿
附錄2 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制自我評價范例
附錄2-A 內(nèi)部控制自我評價報告
附錄2-B 內(nèi)部控制自我評價工作底稿
附錄3 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）
附錄4 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范相關法規(guī)
1.行政單位財務規(guī)則（2012年修訂）
2.事業(yè)單位財務規(guī)則（2012年修訂）
3.中華人民共和國政府采購法（2002年頒布）
4.中華人民共和國招標投標法（1999年頒布）
5.中華人民共和國招標投標法實施條例（2011年頒布）
參考文獻