中國居民企業(yè)對外投資于勞務稅收研究報告（續(xù)篇）

1.后金融危機時期我國對外投資與勞務發(fā)展的新特點與稅收政策需求
1.1 國際金融危機背景下的世界經(jīng)濟走勢
1.1.1 世界經(jīng)濟在金融危機陰影籠罩下動蕩不安
1.1.2 金融危機的蔓延與復蘇
1.1.3 我國經(jīng)濟在控通脹與保增長的權衡中艱難前行
1.2 我國對外投資與勞務發(fā)展的挑戰(zhàn)與機遇
1.2.1 我國對外投資與勞務發(fā)展的新形勢
1.2.2 我國對外投資與勞務發(fā)展面臨的嚴峻挑戰(zhàn)
1.2.3 我國對外投資與勞務發(fā)展面臨的良好機遇
1.3 我國對外直接投資與勞務發(fā)展對稅收政策的新需求
1.3.1 實現(xiàn)稅收支持從偏重“引進來”到“走出去”的戰(zhàn)略轉換
1.3.2 跨國并購重組需要稅收政策支持
1.3.3 軟件服務外包發(fā)展需要稅收政策支持
1.4 我國對外間接投資對稅收政策的新需求
1.4.1 國際間接投資的發(fā)展現(xiàn)狀與趨勢
1.4.2 居民企業(yè)對外間接投資對稅收政策提出的新需求
2.我國居民企業(yè)對外投資與勞務稅收制度
2.1 對外投資與勞務企業(yè)所得稅制度
2.1.1 企業(yè)所得稅的管轄原則
2.1.2 所得來源的界定和境外稅收抵免
2.1.3 特別納稅調整
2.1.4 跨境并購重組的稅務處理
2.1.5 軟件服務外包的稅務處理
2.1.6 對外間接投資的稅務處理
2.1.7 境外所得的申報
2.2 對外投資與勞務的貨物勞務稅制度
2.2.1 對外投資與勞務相關增值稅和消費稅政策
2.2.2 對外投資與勞務相關營業(yè)稅政策
2.3 我國對外簽訂的雙邊稅收協(xié)定
2.3.1 雙邊稅收協(xié)定簡介
2.3.2 雙邊稅收協(xié)定的主要內容
2.3.3 雙邊稅收協(xié)定的適用程序
2.4 對外投資與勞務相關的稅收服務與管理
2.4.1 制定統(tǒng)一規(guī)范的我國企業(yè)境外投資稅收服務指南
2.4.2 暢通我國企業(yè)境外投資稅收宣傳和咨詢渠道
2.4.3 加強對我國境外投資企業(yè)的稅收輔導
3.完善我國對外投資與勞務稅收制度
3.1 完善對外投資與勞務企業(yè)所得稅制度
3.1.1 境外并購重組相關稅收政策
3.1.2 境外投資所得合并、匯總申報相關稅收政策
3.1.3 境外投資所得間接抵免層次延伸
3.1.4 鼓勵境外投資的稅收優(yōu)惠
3.1.5 跨境電子商務的稅務處理
3.1.6 對外間接投資所得相關稅收政策和管理
3.2 完善對外投資與勞務貨物勞務稅制度
3.2.1 貨物勞務稅制相關政策存在的主要問題
3.2.2 國際上鼓勵對外投資與勞務的主要做法
3.2.3 完善貨物勞務稅制相關政策的建議
3.3 完善雙邊國際稅收協(xié)定
3.3.1 雙邊稅收協(xié)定談簽和執(zhí)行中存在的問題
3.3.2 完善雙邊稅收協(xié)定的建議
3.4 完善稅收服務與管理
3.4.1 對外投資與勞務稅收服務和管理存在的主要問題
3.4.2 完善對外投資與勞務稅收服務和管理的建議
附錄 最新相關稅收政策
參考文獻