稅收學(xué)（第二版）

第二版前言
第一版前言
第一篇 稅收理論
第一章 稅收概念和中國(guó)稅收概況
第一節(jié) 稅收概念和分類
一、稅收概念
二、稅收基本要素
三、稅收類別
第二節(jié) 中國(guó)稅收概況
一、稅收結(jié)構(gòu)
二、稅收總額及其占政府收入和GDP的比重
三、中國(guó)稅收管理和征收
第二章 稅收大歷史：中西治稅實(shí)踐的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)
第一節(jié) 國(guó)家（政府）、財(cái)政和稅收的起源
一、國(guó)家（政府）的形成和財(cái)政的產(chǎn)生
二、稅收的產(chǎn)生
第二節(jié) 中國(guó)稅收的起源與發(fā)展
一、中國(guó)稅收的起源
二、中國(guó)古代皇權(quán)專制下小農(nóng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)的稅收
三、中國(guó)近代社會(huì)的稅收
第三節(jié) 中華人民共和國(guó)成立以后的稅收發(fā)展
一、城鄉(xiāng)有別的二元財(cái)政稅收制度
二、正稅制度的演變
三、雜稅和“暗稅”的演變
第四節(jié) 西方稅收的起源與發(fā)展
一、西方稅收的起源
二、前資本主義時(shí)期的西方稅收
三、資本主義時(shí)期西方稅收的發(fā)展
第三章 稅收存在的依據(jù)及其質(zhì)的規(guī)定性
第一節(jié) 國(guó)家的公共權(quán)力與稅收
一、國(guó)家（政府）的兩種權(quán)力和兩種職能
二、稅收是政府公共權(quán)力主體克服市場(chǎng)失靈、提供公共產(chǎn)品和實(shí)施收入再分配經(jīng)常性成本補(bǔ)償方式和調(diào)控手段
第二節(jié) 稅收與剩余產(chǎn)品價(jià)值
一、稅收不能課及物化勞動(dòng)轉(zhuǎn)移價(jià)值和必要產(chǎn)品價(jià)值
二、稅收是國(guó)家（政府）公共權(quán)力占有剩余產(chǎn)品價(jià)值的一種形式
第三節(jié) 政府公共權(quán)力主體與社會(huì)財(cái)富擁有者的關(guān)系
一、交納主體利益的獨(dú)立性是稅收存在的充要條件
二、中國(guó)現(xiàn)實(shí)社會(huì)中的稅收征收主體和交納主體的關(guān)系
第四章 稅收治理的五項(xiàng)原則
第一節(jié) 公平原則
一、中國(guó)古代稅收公平思想
二、西方稅收公平思想
三、中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)文化條件下的稅收公平原則
第二節(jié) 效率原則
一、中國(guó)古代稅收效率思想
二、西方稅收效率思想的發(fā)展
三、中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下稅收效率原則
第三節(jié) 適度原則
一、中國(guó)古代思想家的“聚財(cái)之道
二、西方學(xué)者的聚財(cái)思想
三、中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下的稅收適度原則
第四節(jié) 法定原則
一、中國(guó)古代稅收治理的主要特點(diǎn)
二、西方稅收治理的主要特點(diǎn)
三、中國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件下稅收法定原則
第五節(jié) 合情原則
一、不發(fā)達(dá)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)階段的國(guó)情是稅制設(shè)計(jì)的基本依據(jù)
二、設(shè)計(jì)與現(xiàn)實(shí)文化相容的稅收制度
第五章 最優(yōu)稅收理論
第一節(jié) 最優(yōu)商品稅收理論
一、最優(yōu)商品稅收理論的含義
二、最優(yōu)商品稅收理論的發(fā)展
第二節(jié) 最優(yōu)所得稅理論
一、 埃奇沃思和斯特恩的理論
……
第二篇 稅收制度設(shè)計(jì)原理
第三篇 中國(guó)稅收法律制度
第四篇 稅收管理