外商直接投資稅收政策研究

序言
摘要
第1章　導(dǎo)論
1.1　選題的背景、目的與意義
1.1.1　選題的背景與目的
1.1.2　選題的意義
1.2　前人的研究
1.2.1　抽樣調(diào)查分析及結(jié)論
1.2.2　計(jì)量分析及結(jié)論
1.3　思路、架構(gòu)與方法
1.3.1　思路
1.3.2　架構(gòu)
1.3.3　方法
1.4　創(chuàng)新
第2章　外商直接投資與稅收政策
2.1　資本輸出國對(duì)外直接投資的原因
2.1.1　表象原因
2.1.2　根本原因
2.2　資本輸入國輸入外商直接投資的原因
2.2.1　表象原因
2.2.2　根本原因
2.3　外商直接投資與稅收政策的關(guān)系
2.3.1　稅收政策影響外商投資的稅后收益
2.3.2　稅收優(yōu)惠政策有利于吸引外商直接投資
2.3.3　稅收限制政策阻止外商直接投資
2.3.4　東道國對(duì)外商直接投資實(shí)施稅收優(yōu)惠政策的原因
第3章　外商直接投資稅收優(yōu)惠政策及效果分析
3.1　外商直接投資的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策
3.1.1　流轉(zhuǎn)稅的特點(diǎn)及計(jì)算
3.1.2　激勵(lì)外商直接投資的流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策
3.1.3　流轉(zhuǎn)稅的轉(zhuǎn)嫁與流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策
3.2　外商直接投資的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策
3.2.1　企業(yè)所得稅的特點(diǎn)
3.2.2　企業(yè)所得稅制的構(gòu)成要素及稅額計(jì)算
3.2.3　外商直接投資的所得稅優(yōu)惠方式
3.3　外商直接投資所得稅優(yōu)惠的作用機(jī)理及效果
3.3.1　作用機(jī)理
3.3.2　效果估計(jì)
第4章　影響外商直接投資所得稅優(yōu)惠政策效果的因素
4.1　稅收籌劃對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效果的影響
4.1.1　免稅期政策的稅收籌劃對(duì)稅收優(yōu)惠政策效果的影響
4.1.2　虧損結(jié)轉(zhuǎn)政策的稅收籌劃對(duì)稅收優(yōu)惠政策效果的影響
4.1.3　加速折舊政策的稅收籌劃對(duì)稅收優(yōu)惠政策效果的影響
4.2　通貨膨脹對(duì)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策效果的影響
4.2.1　通貨膨脹對(duì)企業(yè)所得稅有效稅率的影響
4.2.2　通貨膨脹對(duì)折舊政策的影響
4.2.3　通貨膨脹對(duì)免稅期、投資扣除及投資抵免政策的影響
4.2.4　通貨膨脹對(duì)融資政策的影響
4.2.5　通貨膨脹影響的消除措施
4.2.6　結(jié)論
4.3　居住國稅收政策對(duì)東道國稅收優(yōu)惠政策效果的影響
4.3.1　居住國的外國稅收抵免政策的影響
4.3.2　應(yīng)對(duì)居住國外國稅收抵免政策的措施
4.3.3　居住國稅收饒讓政策的影響
第5章　工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策
5.1　早期工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策
5.1.1　美國
5.1.2　日本
5.1.3　結(jié)論
5.2　新興工業(yè)化國家的外商直接投資稅收政策
5.2.1　新加坡
5.2.2　韓國
5.2.3　結(jié)論
5.3　當(dāng)代發(fā)展中國家工業(yè)化進(jìn)程中的外商直接投資稅收政策選擇
5.3.1　發(fā)展中國家及其經(jīng)濟(jì)特征
5.3.2　發(fā)展中國家實(shí)現(xiàn)工業(yè)化的階段劃分
5.3.3　初級(jí)階段的經(jīng)濟(jì)特征及外商直接投資稅收政策
5.3.4　發(fā)展階段的經(jīng)濟(jì)特征及外商直接投資稅收政策
5.3.5　起飛階段的經(jīng)濟(jì)特征及外商直接投資稅收政策
5.3.6　外商直接投資的稅收政策是否適用于內(nèi)資企業(yè)
第6章　我國改革開放以來的外商投資稅收政策
6.1　20世紀(jì)80年代外商投資稅收政策體系建立
6.1.1　政策體系建立的背景
6.1.2　政策體系內(nèi)容
6.1.3　特征及效果
6.2　20世紀(jì)90年代初期外商投資企業(yè)所得稅政策調(diào)整
6.2.1　“兩法合并”的背景
6.2.2　“兩法合并”以后外商投資企業(yè)所得稅政策的變化
6.2.3　“兩法合并”后的政策特征及效果
6.3　20世紀(jì)90年代中后期外商投資企業(yè)稅收政策調(diào)整
6.3.1　統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)流轉(zhuǎn)稅政策
6.3.2　流轉(zhuǎn)稅優(yōu)惠政策
6.3.3　投資稅收抵免政策
6.3.4　調(diào)整后的外商投資稅收政策特征及效果
第7章　現(xiàn)階段我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整
7.1　我國外商投資企業(yè)所得稅政策調(diào)整的原因
7.1.1　生產(chǎn)性企業(yè)的所得稅“普惠”政策問題
7.1.2　區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策問題
7.1.3　內(nèi)外資企業(yè)所得稅差別政策問題
7.1.4　對(duì)外商投資企業(yè)的較多稅收優(yōu)惠政策造成避稅現(xiàn)象普遍
7.2　我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整
7.2.1　調(diào)整的經(jīng)濟(jì)背景
7.2.2　調(diào)整的原則
7.2.3　調(diào)整的內(nèi)容
7.2.4　調(diào)整后的外商投資稅收政策特征
7.3　我國外商投資企業(yè)所得稅政策的調(diào)整效果估計(jì)
7.3.1　短期來看外商直接投資將受到一定的影響
7.3.2　長期來看外商直接投資將不會(huì)受到影響
7.3.3　總體來看，統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅對(duì)稅收收入影響不大
7.3.4　“假外資”將減少
7.3.5　進(jìn)入我國的外資質(zhì)量將提高
7.3.6　企業(yè)避稅將加劇，加強(qiáng)反避稅成為必然
7.4　我國外商投資企業(yè)稅收政策的未來取向‘
7.4.1　外資企業(yè)與內(nèi)資企業(yè)的稅收政策將趨于一體化
7.4.2　稅收優(yōu)惠政策仍將保留
第8章　基本結(jié)論
參考文獻(xiàn)
后記