中華人民共和國企業(yè)所得稅法分解適用指南

我國企業(yè)所得稅法的發(fā)展歷程
一、歷史原因造成內(nèi)外資企業(yè)所得稅制度的分設(shè)
二、統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)所得稅是時(shí)代要求
三、本次企業(yè)所得稅改革的指導(dǎo)思想和原則
四、企業(yè)所得稅法的立法過程
中華人民共和國企業(yè)所得稅法
第一章總則
第一條【納稅義務(wù)人】
第二條【居民企業(yè)和非居民企業(yè)】
第三條【應(yīng)稅所得】
外國企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)的稅收處理
第四條【稅率】
第二章應(yīng)納稅所得額
第五條【應(yīng)納稅所得額】
房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理
籌辦期內(nèi)取得收入的稅收處理
合并、分立、股權(quán)重組、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓等稅收處理
企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估增值稅收處理
企業(yè)股權(quán)投資和轉(zhuǎn)讓稅收處理
第六條【收入總額】
金融保險(xiǎn)企業(yè)所得稅
第七條 不征稅收入】
第八條【經(jīng)營支出扣除項(xiàng)目】
借款費(fèi)用稅前扣除
廣告費(fèi)用稅前扣除
財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除
工資福利社保費(fèi)支出稅前扣除
總機(jī)構(gòu)費(fèi)用稅前扣除
其他稅前扣除項(xiàng)目
事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位具體規(guī)定
房地產(chǎn)開發(fā)和住房制度改革具體規(guī)定
郵政電信企業(yè)具體規(guī)定
期貨交易具體規(guī)定
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)具體規(guī)定
石油石化企業(yè)具體規(guī)定
金融保險(xiǎn)企業(yè)具體規(guī)定
第九條【捐贈(zèng)支出稅前扣除】
稅前全額扣除
在應(yīng)納稅所得額中10％以內(nèi)扣除
在應(yīng)納稅所得額中3％以內(nèi)扣除
在應(yīng)納稅所得額中1．5％以內(nèi)扣除
第十條 【不得扣除項(xiàng)目】
第十一條【固定資產(chǎn)折舊】
第十二條【無形資產(chǎn)攤銷】
第十三條【長期待攤費(fèi)用】
第十四條【企業(yè)對(duì)外投資】
第十五條【存貨成本稅前扣除】
第十六條【轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)凈值稅前扣除】
第十七條【境外營業(yè)機(jī)構(gòu)虧損不得抵減】
第十八條【虧損彌補(bǔ)】
第十九條【非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額】
第二十條【本章具體辦法的制定】
第二十一條【一般納稅調(diào)整】
第三章應(yīng)納稅額
第二十二條【應(yīng)納稅額】
第二十三條【稅收抵免】
第二十四條【境外權(quán)益性投資收益抵免】
第四章稅收優(yōu)惠
第二十五條【產(chǎn)業(yè)政策引導(dǎo)】
第二十六條【免稅收入】
第二十七條【免征、減征項(xiàng)目】
促進(jìn)區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠政策
促進(jìn)就業(yè)優(yōu)惠政策
科技進(jìn)步和科研機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)制優(yōu)惠政策
文化教育衛(wèi)生事業(yè)優(yōu)惠政策
農(nóng)林牧副漁業(yè)優(yōu)惠政策
促進(jìn)環(huán)境保護(hù)優(yōu)惠政策
證券投資優(yōu)惠政策
民政福利事業(yè)優(yōu)惠政策
政府所屬部門經(jīng)營優(yōu)惠政策
新辦企業(yè)認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
稅收減免具體管理辦法
第二十八條【稅率優(yōu)惠】
高新技術(shù)企業(yè)稅率優(yōu)惠
西部大開發(fā)稅率優(yōu)惠
生產(chǎn)性外商投資企業(yè)認(rèn)定
優(yōu)惠稅率區(qū)域的確定
第二十九條【地方所得稅減免】
第三十條【加計(jì)扣除】
第三十一條【創(chuàng)業(yè)投資抵扣】
購買國產(chǎn)設(shè)備投資抵免
第三十二條【加速折舊】
第三十三條【減計(jì)收入】
第三十四條【稅額抵免】
第三十五條【具體辦法國務(wù)院規(guī)定】
第三十六條【專項(xiàng)優(yōu)惠政策國務(wù)院制定】
第五章源泉扣繳
第三十七條【源泉扣繳】
第三十八條【指定扣繳義務(wù)人】
第三十九條【稅款追繳】
第四十條【扣繳義務(wù)人職責(zé)】
第六章特別納稅調(diào)整
第四十一條【關(guān)聯(lián)企業(yè)納稅調(diào)整】
第四十二條【預(yù)約定價(jià)】
第四十三條【關(guān)聯(lián)企業(yè)的協(xié)力義務(wù)】
第四十四條【核定應(yīng)納稅所得額】
第四十五條【反避稅港避稅】
第四十六條【防范資本弱化】
第四十七條【一般反避稅】
第四十八條【補(bǔ)征稅款加收利息】
第七章征收管理
第四十九條【征收管理法律依據(jù)】
已取消的企業(yè)所得稅審批項(xiàng)目后續(xù)管理
第五十條 【居民企業(yè)納稅地點(diǎn)】
第五十一條【非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)】
第五十二條【不得合并繳納】
第五十三條【納稅年度】
第五十四條【申報(bào)與繳納】
第五十五條【經(jīng)營終止清算】
第五十六條【計(jì)算本位幣】
第八章附則
第五十七條【過渡性稅收優(yōu)惠】
第五十八條【稅收協(xié)定效力優(yōu)先】
第五十九條【實(shí)施條例制定】
第六十條【施行日期】
附：新企業(yè)所得稅法中沒有對(duì)應(yīng)條文的原規(guī)定
一、清算所得的納稅規(guī)定
二、金融、保險(xiǎn)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅特別規(guī)定
三、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法已被稅收征收管理法吸收的規(guī)定