會計師民事責任研究：公眾利益與職業(yè)利益的平衡

導論
一、研究目的及意義
二、研究對象
三、本書的研究進路與研究方法
四、本書的基本結(jié)構(gòu)
第一章　會計職業(yè)的基本定位
第一節(jié)　會計師與會計職業(yè)
第二節(jié)　破產(chǎn)清算人
第三節(jié)　法定審計師
第四節(jié)　財務(wù)顧問
一、稅務(wù)籌劃
二、公司融資與投資
第五節(jié)　商務(wù)咨詢與管理專家
第六節(jié)　會計職業(yè)定位的爭議
第七節(jié)　重歸審計
第二章　審計的法律視角與職業(yè)視角
第一節(jié)　法定審計的歷史發(fā)展
一、股東賬目審查的時代
二、強制審計制度的建立
三、獨立審計與公允性評價目標的確立
四、帶有預測色彩的審計
第二節(jié)　公司審計的法律詮釋
一、審計目標之一——財務(wù)報表鑒證
二、審計目標之二——揭露舞弊
三、審計師的法律地位
四、法定審計關(guān)系的內(nèi)在沖突
五、法定審計目的的最新解釋
第三節(jié)　審計的職業(yè)視角
一、審計的技術(shù)觀
二、審計的一般程序
三、審計技術(shù)性對審計能力的影響
四、審計程序與獨立審計準則
五、審計程序意義及其局限：與審判程序的一個簡單類比
第四節(jié)　審汁法律關(guān)系與法律責任基本框架
一、會計師責任的基本形式
二、違約責任
三、侵權(quán)責任
第三章　會計師的第三人范圍
第一節(jié)　會計師對第三人責任范圍問題的法律背景
一、出發(fā)點：證券法與侵權(quán)法
二、第三人范圍問題在侵權(quán)法中的地位
三、會計師對第三人責任范圍問題之特點
第二節(jié)　合同相對人原則
一、不實陳述與合同相對人原則
二、第一次修正：Derry v．Peek
三、第二次修正：Ultramares v．T0uch
四、第三次修正：Credit Alliance案
五、合同相對人原則的合理性基礎(chǔ)
第三節(jié)　已知第三人標準
一、已知第三人標準產(chǎn)生的背景
二、已知第三人標準的初步確立：Hedley Byrne案
三、已知第三人標準的理論總結(jié)：《侵權(quán)法重述》（Ⅱ）
四、已知第三人標準在會計師執(zhí)業(yè)活動中的應用
第四節(jié)　可預見之第三人標準
一、“可預見性”在侵權(quán)法中的地位
二、可預見之第三人標準在會計師執(zhí)業(yè)領(lǐng)域的確立
三、會計師責任案件適用可預見之第三人標準的理論基礎(chǔ)
第五節(jié)　20世紀90年代的第三人責任規(guī)則
一、向中間路線回歸的開端：CaparO案
二、Caparo規(guī)則與已知第三人標準的關(guān)系
三、對會計師、客戶、報表使用人三者關(guān)系的重新評價：Bily案
四、對“可預見之第三人”理論基礎(chǔ)的反思
五、回歸=終點？
第六節(jié)　會計師對第三人責任范圍的困境
一、游動的邊界
二、法律問題還是政策問題
三、政策因素的考量
四、效率與公平的取舍
五、走出困境
第四章　執(zhí)業(yè)過失與民事責任的歸責原則
第一節(jié)　會計師民事責任的歸責原則
一、過錯責任原則的傳統(tǒng)
二、無過錯責任原則的主張
三、會計師專業(yè)意見的“保證”性質(zhì)
四、歸責原則的選擇
五、對證券法下歸責原則的考察
六、我國會計師民事責任的歸責原則
第二節(jié)　過錯標準與過錯認定
一、傳統(tǒng)概念與會計執(zhí)業(yè)活動的契合
二、作為“過失”標準的注意義務(wù)
三、高度注意義務(wù)與合理的注意義務(wù)
四、會計師“合理的注意”標準
第三節(jié)　會計師執(zhí)業(yè)過失的認定
一、疏于調(diào)查
二、疏于判斷
三、疏于表達
四、對司法實踐中過失標準的一個小結(jié)
第四節(jié)　職業(yè)過失與審計準則
一、“職業(yè)關(guān)注”的準則化
二、法官對審計準則的態(tài)度
三、審計準則的法律地位
四、我國審計準則法律地位的特殊問題
第五章　損害賠償責任的確定與承擔
第一節(jié)　損害
一、會計師執(zhí)業(yè)過失引發(fā)的損害之性質(zhì)
二、對客戶的損害
三、對第三人的損害
第二節(jié)　因果關(guān)系
一、因果關(guān)系的基本分析方法
二、依賴／信賴
三、不證自明與常識
第三節(jié)　客戶過失與責任分擔
一、會計責任與客戶過失
二、“促成過失”抗辯的理論困境及判例法的變化
三、審計的內(nèi)在屬性與損害賠償?shù)墓椒謸?br />四、客戶過失的形式對促成過失抗辯的影響
五、管理層行為與公司過失
第四節(jié)　連帶責任制度及其修正
一、連帶責任的傳統(tǒng)
二、按份責任的主張
三、對“公平”的權(quán)衡
四、一種折衷的責任分配制度結(jié)論
一、“期望差距”與司法解決方式的局限
二、市場風險公平分配的思路
三、制度改進的兩個出發(fā)點
四、下一個研究主題：中國會計職業(yè)
參考書目