商業(yè)銀行審計指南

定　價：￥47.00

作　者：	中華人民共和國審計署金融審計司編著
出版社：	中國金融出版社
叢編項：
標(biāo)　簽：	銀行

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ISBN：	9787504931207	出版時間：	2003-10-01	包裝：	膠版紙
開本：	24cm	頁數(shù)：	362	字數(shù)：

內(nèi)容簡介

　　這部《商業(yè)銀行審計指南》體現(xiàn)出下列特點：一是以風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論為指導(dǎo)，具有理論上的先進性?！吨改稀凡捎脟H上先進的風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論，以風(fēng)險基礎(chǔ)審計策略模型科學(xué)地確定相關(guān)風(fēng)險和相應(yīng)的審計策略及審計方法，有利于降低審計風(fēng)險，提高審計效率。二是理論與方法緊密結(jié)合，具有可操作性。《指南》將風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論融人到商業(yè)銀行審計的實際操作中，把審計準(zhǔn)備階段的風(fēng)險測評與各項業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試緊密地結(jié)合起來，避免了審計理論、審計方法和審計程序相脫節(jié)的矛盾，設(shè)計了一整套邏輯嚴謹、步驟完善的審計程序，并且將相關(guān)審計方法直接融入到審計程序之中，能夠直接指導(dǎo)一線審計人員進行現(xiàn)場審計，具有很強的操作性。三是充分考慮中國國情和商業(yè)銀行審計實際，具有實用性?！吨改稀吩诮梃b國際先進的風(fēng)險基礎(chǔ)審計理論的同時，充分考慮國家審計的特殊性，以防范和化解金融風(fēng)險、確保金融安全為最終目標(biāo)，并結(jié)合中國商業(yè)銀行審計的實際，緊緊圍繞“風(fēng)險、效益、管理”，以商業(yè)銀行業(yè)務(wù)循環(huán)過程為主展開審計，突出資產(chǎn)質(zhì)量這根主線，具有很強的實用性。四是充分考慮商業(yè)銀行審計即將面臨的新情況、新問題，具有一定的前瞻性?！吨改稀范ㄎ挥趯Υ笮突?、信息化的商業(yè)銀行進行審計，以計算機審計技術(shù)為商業(yè)銀行審計工作平臺，正是適應(yīng)了商業(yè)銀行高度電子化、信息化的發(fā)展趨勢，在商業(yè)銀行各項業(yè)務(wù)循環(huán)審計中全面應(yīng)用計算機審計，逐步開展計算機信息系統(tǒng)審計和聯(lián)網(wǎng)審計。并且，充分考慮了我國商業(yè)銀行在金融體制改革環(huán)境下的發(fā)展趨勢，如國有商業(yè)銀行的股份制改造、混業(yè)經(jīng)營、新業(yè)務(wù)品種的出現(xiàn)、經(jīng)營模式的變化等等，因此，《指南》具有一定的前瞻性。五是應(yīng)用的審計技術(shù)和方法具有科學(xué)性。《指南》在審計程序和步驟中全面介紹各種適用審計方法的基礎(chǔ)上，突出將分析性復(fù)核方法廣泛應(yīng)用于商業(yè)銀行審計的各個階段，并且注重審計人員的專業(yè)判斷，體現(xiàn)了審計是一門專業(yè)性很強的技術(shù)，在審計方法上突出了科學(xué)性。

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圖書目錄

關(guān)于《商業(yè)銀行審計指南》的說明
第一章概述
第一節(jié)審計目標(biāo)
第二節(jié)審計環(huán)境
第三節(jié)審計策略
第四節(jié)審計技術(shù)與方法
第五節(jié)審計程序
第六節(jié)商業(yè)銀行審計發(fā)展趨勢
第二章審計準(zhǔn)備
第一節(jié)組成審計組
第二節(jié)調(diào)查了解被審計商業(yè)銀行的基本情況
第三節(jié)獲取電子數(shù)據(jù)執(zhí)行初步分析性復(fù)核
第四節(jié)初步確定重要性水平
第五節(jié)分析審計風(fēng)險確定審計策略
第六節(jié)制定審計方案
第七節(jié)制發(fā)審計通知書
第三章內(nèi)部控制測試程序和一般性內(nèi)部控制測評
第一節(jié)商業(yè)銀行內(nèi)部控制簡介
第二節(jié)內(nèi)部控制測評的程序和方法
第三節(jié)商業(yè)銀行一般性內(nèi)部控制測評
第四章存款業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)存款業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)存款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)存款業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第五章貸款業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)貸款業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第六章支付結(jié)算業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第七章銀行卡業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第八章其他中間業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)其他中間業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)其他中間業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)其他中間業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第九章資金融通業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)資金融通業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)資金融通業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)資金融通業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第十章聯(lián)行清算業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)聯(lián)行清算業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第十一章籌資及投資業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)籌資及投資業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第十二章其他業(yè)務(wù)審計
第一節(jié)其他業(yè)務(wù)概述及審計目標(biāo)
第二節(jié)其他業(yè)務(wù)內(nèi)部控制測評
第三節(jié)其他業(yè)務(wù)的實質(zhì)性測試
第十三章財務(wù)會計報告審計及評價
第一節(jié)財務(wù)會計報告簡介及審計目標(biāo)
第二節(jié)財務(wù)會計報告內(nèi)部控制測評
第三節(jié)財務(wù)會計報告的實質(zhì)性測試
第四節(jié)財務(wù)會計報告分析及評價
第十四章審計終結(jié)
第一節(jié)審計報告
第二節(jié)審計處理
第三節(jié)利用審計結(jié)果綜合分析
第四節(jié)歸集審計檔案
附錄一：任期經(jīng)濟責(zé)任審計
附錄二：業(yè)務(wù)循環(huán)與會計科目對照表
后記