私營公司會計實務與納稅籌劃

第一章私營公司會計基礎
第一節(jié)私營公司會計的基本概念
一. 會計的含義：一種經(jīng)濟管理活動
二. 會計的職能：會計核算與會計監(jiān)督
三. 會計的基本前提：四大假設
四. 會計的基本原則：十三條要求
第二節(jié)私營公司會計的基本框架
一. 會計的六大要素：最新《企業(yè)會計制度》的闡釋
二. 會計恒等式：會計的靈魂所在
第三節(jié)私營公司會計機構的設置
一. 私營公司的會計機構：重要的職能部門
二. 私營公司的會計人員：必不可少的管理者
第二章私營公司會計基本技能
第一節(jié)私營公司的會計科目與會計賬戶
一. 會計科目：會計要素的細分
二. 會計賬戶：會計信息的分門別類
第二節(jié)私營公司會計的借貸記賬法與會計賬簿
一. 借貸記賬法的規(guī)則：有借必有貸, 借貸必相等
二. 私營公司的會計賬簿：會計信息的歸類匯總
三. 試算平衡：我的賬平了嗎
第三節(jié)私營公司會計的賬務處理過程
一. 根據(jù)原始憑證分析經(jīng)濟業(yè)務
二. 運用借貸記賬法編制會計分錄與記賬憑證
三. 從記賬憑證向會計賬戶過賬
四. 根據(jù)權責發(fā)生制原則進行期末賬項調(diào)整
五. 試算平衡并結賬
六. 編制會計的“產(chǎn)成品”——會計報表
第三章私營公司貨幣資金核算
第一節(jié)私營公司現(xiàn)金與備用金核算
一. 現(xiàn)金的含義
二. 私營公司現(xiàn)金管理制度
三. 現(xiàn)金收入與現(xiàn)金支出的核算
四. 現(xiàn)金日記賬：私營公司現(xiàn)金的“流水賬”
五. 現(xiàn)金清查及其會計處理：一分錢也不能少
六. 私營公司備用金設置及其會計處理
第二節(jié)私營公司銀行存款核算
一. 私營公司銀行存款管理制度
二. 企業(yè)存款收入與支出的核算
三. 銀行存款日記賬：私營公司銀行存款的“流水賬”
四. 銀行存款余額調(diào)節(jié)表：和銀行對賬
第三節(jié)私營公司結算方式核算
第四章私營公司應收項目核算與短期投資核算
第一節(jié)私營公司應收賬款與預付賬款核算
一. 應收賬款的含義：別人欠我的錢
二. 私營公司應收賬款的核算
三. 壞賬損失的含義：收不回來的“死”錢
四. 私營公司壞賬損失的核算：直接轉(zhuǎn)銷法與備抵法
五. 預付賬款的含義：貨未到, 先付款
六. 私營公司預付賬款的核算
第二節(jié)私營公司應收票據(jù)與票據(jù)貼現(xiàn)核算
一. 應收票據(jù)的含義：商業(yè)匯票結算的應收款項
二. 私營公司應收票據(jù)的核算
三. 應收票據(jù)貼現(xiàn)的含義：用商業(yè)匯票換銀行借款
四. 私營公司應收票據(jù)貼現(xiàn)的核算
第三節(jié)私營公司其他應收款核算與短期投資核算
一. 其他應收款的含義：對企業(yè)內(nèi)部門與個人的應收款項
二. 私營公司其他應收款的核算
三. 短期投資的含義：多余的現(xiàn)金別閑著
四. 私營公司短期投資的核算
第五章私營公司存貨核算
第一節(jié)私營公司存貨的內(nèi)容和盤存方法
一. 存貨的性質(zhì)：等著被耗用或出售的流動資產(chǎn)
二. 私營公司存貨的分類：按用途. 地點或來源分
三. 私營公司存貨數(shù)量的盤存方法：永續(xù)盤存制和實地盤存制
第二節(jié)私營公司存貨收入核算
一. 存貨購貨價格的確定：總價法與凈價法
二. 私營公司外購存貨的核算
三. 私營公司自制存貨的核算
四. 私營公司委托加工存貨的核算
第三節(jié)私營公司存貨發(fā)出核算
第四節(jié)私營公司存貨期末盤存與期末計價核算
一. 存貨盤存的含義：存貨的賬實核對
二. 私營公司存貨期末盤存核算
三. 存貨的期末計價：成本與市價孰低法
第六章私營公司固定資產(chǎn)核算
第一節(jié)私營公司固定資產(chǎn)的內(nèi)容
一. 固定資產(chǎn)的性質(zhì)：保持實物形態(tài)的長期資產(chǎn)
二. 私營公司固定資產(chǎn)的分類：按用途. 使用情況和所有權分
三. 私營公司固定資產(chǎn)的計價方法：歷史成本. 重置價值與折余價值
第二節(jié)私營公司固定資產(chǎn)取得核算
一. 外購固定資產(chǎn)的核算
二. 自建固定資產(chǎn)的核算
三. 投資者投入固定資產(chǎn)的核算
四. 融資租人固定資產(chǎn)的核算
第三節(jié)私營公司固定資產(chǎn)折舊核算
一. 折舊的性質(zhì)及計提折舊的要素
二. 計提折舊的平均年限法
三. 計提折舊的工作量法
四. 計提折舊的年數(shù)總和法
五. 計提折舊的雙倍余額遞減法
六. 私營公司計提折舊的會計處理
七. 私營公司固定資產(chǎn)提取折舊的范圍
第四節(jié)私營公司固定資產(chǎn)修理與改. 擴建核算
一. 固定資產(chǎn)修理的特點：日常修理與大修埋
二. 私營公司固定資產(chǎn)修理的核算
三. 固定資產(chǎn)改擴建的特點：增加資產(chǎn)長期價值
四. 私營公司固定資產(chǎn)改擴建的核算
第五節(jié)私營公司固定資產(chǎn)清理核算與盤盈. 盤虧核算
一. 固定資產(chǎn)賬面價值的計算：歷史成本—累計折舊
二. 私營公司固定資產(chǎn)清理的核算
三. 固定資產(chǎn)盤盈及其核算
四. 固定資產(chǎn)盤虧及其核算
第七章私營公司無形資產(chǎn)核算與待攤費用核算
第一節(jié)私營公司無形資產(chǎn)核算
一. 無形資產(chǎn)的含義：看不見, 但很值錢
二. 無形資產(chǎn)的種類：各種權利. 技術與商譽
三. 私營公司無形資產(chǎn)取得的核算
四. 私營公司無形資產(chǎn)攤銷的核算
五. 私營公司無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓的核算
第二節(jié)私營公司待攤費用核算
一. 待攤費用的含義與種類
二. 私營公司短期待攤費用的核算
三. 私營公司長期待攤費用的核算
第八章私營公司流動負債核算
第一節(jié)私營公司短期借款與應付票據(jù)核算
一. 短期借款的含義：一年以內(nèi)的銀行存款
二. 私營公司短期借款的核算
三. 應付票據(jù)的含義：商業(yè)匯票結算業(yè)務的應付款項
四. 私營公司應付票據(jù)的核算
第二節(jié)私營公司應付賬款與預收賬款核算
一. 應付賬款的含義：欠別人的錢
二. 私營公司應付賬款的核算
三. 預收賬款的含義：貨未發(fā), 先收款
四. 私營公司預收賬款的核算
第三節(jié)私營公司應付工資與應付福利費核算
一. 應付工資的含義：企業(yè)欠職工的錢
二. 私營公司應付工資的核算
三. 應付福利費的含義：企業(yè)為職工的福利支出
四. 私營公司應付福利費的核算
第四節(jié)私營公司應付利潤與預提費用核算
一. 應付利潤的含義：企業(yè)欠投資者的錢
二. 私營公司應付利潤的核算
三. 預提費用的含義：未付款, 先列支
四. 私營公司預提費用的核算
第九章私營公司長期負債核算
第一節(jié)私營公司長期借款核算
一. 長期借款的含義：一年以上的銀行借款
二. 私營公司長期借款的核算
第二節(jié)私營公司融資租賃核算
一. 融資租賃的含義：實質(zhì)上是一種籌資方式
二. 私營公司融資租賃的核算
第十章私營公司收入. 費用與利潤核算
第一節(jié)私營公司收入核算
一. 收入的含義：企業(yè)營業(yè)活動的所得
二. 收入確認的標準：滿足四個條件
三. 現(xiàn)金折扣的核算
四. 銷售折讓與銷售退回的核算
五. 受托代銷的核算
六. 分期收款銷售的核算
七. 其他業(yè)務收入與其他業(yè)務支出的含義及其核算
第二節(jié)私營公司費用核算
一. 管理費用的核算
二. 財務費用的核算
三. 營業(yè)費用的核算
四. 主營業(yè)務成本的核算
五. 主營業(yè)務稅金及附加的核算
第三節(jié)私營公司營業(yè)外收入與營業(yè)外支出核算
一. 營業(yè)外收入的含義及其核算
二. 營業(yè)外支出的含義及其核算
第四節(jié)私營公司利潤核算
一. 利潤的含義：究竟賺了多少錢
二. 私營公司利潤總額的構成
三. 利潤結轉(zhuǎn)的財務處理
第十一章私營公司成本核算
第一節(jié)費用與成本面面觀
一. 費用不等于成本
二. 如何給費用分類
三. 正確確認費用
第二節(jié)產(chǎn)品成本核算程序簡介
一. 成本核算基本步驟
二. 產(chǎn)品成本核算的會計科目
三. 如何歸集和分配材料費用
四. 如何歸集和分配人工費用
五. 如何分配外購動力費
六. 如何歸集和分配制造費用
七. 如何分配待攤費用和預提費用
八. 如何歸集和分配輔助生產(chǎn)費用
九. 完工產(chǎn)品成本核算基本程序
第三節(jié)產(chǎn)品成本核算基本方法簡介
一. 品種法初探
二. 分批法淺析
三. 分步法簡介
第十二章私營公司所有者權益核算
第一節(jié)私營公司組織形式與所有者權益
一. 獨資企業(yè)所有者權益的特點
二. 合伙企業(yè)所有者權益的特點
三. 有限責任公司所有者權益的特點
第二節(jié)有限責任公司所有者權益的核算
一. 實收資本的含義及其核算
二. 資本公積的含義及其核算
三. 盈金公積的含義及其核算
四. 未分配利潤的含義及其核算
第三節(jié)獨資企業(yè)所有者權益的特殊核算
一. 業(yè)主投資的核算
二. 留存利潤的核算
第四節(jié)合伙企業(yè)所有者權益的特殊核算
一. 合伙人投入資本的核算
二. 合伙人增資. 減資
三. 合伙損益的比例分配法及其核算
四. 合伙損益的工資分配法及其核算
五. 合伙損益的利息分配法及其核算
第十三章私營公司會計報表編制
第一節(jié)私營公司資產(chǎn)負債表編制
一. 資產(chǎn)負債表的含義：企業(yè)財務狀況的晴雨表
二. 資產(chǎn)負債表的格式：最新《企業(yè)會計制度》的
規(guī)定格式
三. 私營公司資產(chǎn)負債表主要項目的填列
第二節(jié)私營公司利潤表及利潤分配表編制
一. 利潤表的含義：企業(yè)經(jīng)營成果的報告
二. 利潤表的格式：最新《企業(yè)會計制度》的規(guī)定格式
三. 私營公司利潤表主要項目的填列
四. 利潤分配表的含義：利潤到哪里去了
五. 利潤分配表的格式：最新《企業(yè)會計制度》的規(guī)定格式
六. 私營公司利潤分配表主要項目的填列
第三節(jié)私營公司現(xiàn)金流量表編制
一. 現(xiàn)金流量表的編制基礎：廣義的現(xiàn)金
二. 現(xiàn)金流量表的含義：企業(yè)現(xiàn)金流量面面觀
三. 現(xiàn)金流量表的格式：最新《企業(yè)會計制度》的規(guī)定格式
四. 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的填列
五. 投資活動現(xiàn)金流量的填列
六. 籌資活動現(xiàn)金流量的填列
七. 現(xiàn)金流量表補充資料的填列 1 ：從利潤開始的調(diào)節(jié)
八. 現(xiàn)金流量表補充資料的填列 2 ：不涉及現(xiàn)金的投資與籌資
第十四章私營公司納稅過程概覽
第一節(jié)納稅籌劃必備的稅收知識
一. 現(xiàn)行稅收體系總攬
二. 蛋糕劃分：稅收收入歸屬
三. 解析稅法構成各要素
第二節(jié)私營公司納稅過程簡介
一. 納稅起步：稅務登記
二. 賬簿. 憑證管理馬虎不得
三. 及時做好納稅申報
四. 盡好你的義務：稅款繳納
五. 納稅擔保
六. 發(fā)票的使用和管理要嚴格
七. 處理納稅爭議有辦法
八. 終于結束了：稅務文件簽收
第十五章私營公司納稅籌劃基本知識
第一節(jié)納稅籌劃：私營公司的權利
一. 納稅人有哪些權利
二. 納稅人有哪些義務
三. 私營公司有權進行稅收籌劃
第二節(jié)私營公司稅收籌劃工作的組織
一. 私營公司稅收籌劃從何處人手
二. 私營公司稅收籌劃的準備工作有哪些
第三節(jié). 私營公司納稅籌劃中介服務
一. 專家指導：專業(yè)性的納稅籌劃咨詢
二. 稅務顧問：全方位的納稅籌劃服務
第十六章私營公司增值稅納稅籌劃 一
第一節(jié)掃描私營公司增值稅基本知識
一. 什么是增值稅
二. 私營公司哪些業(yè)務需要繳納增值稅
三. 納稅人身份：小規(guī)模納稅人還是一般納稅人
四. 增值稅的稅率就是17％嗎
五. 何時何地繳納增值稅
六. 納稅申報表長什么樣
七. 增值稅專用發(fā)票填寫可得小心
八. 增值稅對私營公司的稅收優(yōu)惠知多少
第二節(jié)重點深入：私營公司增值稅的計算
一. 私營公司怎樣確定應稅銷售額
二. 私營公司怎樣確定進項稅額
三. 水到渠成：私營公司增值稅應納稅額就這樣計算
四. 增值稅簡易征收辦法怎么計算應納稅額
第三節(jié)私營公司增值稅的會計處理
一. 如何設置增值稅的相關科目和賬戶
二. 怎樣處理一般納稅人的購銷業(yè)務
三. 怎樣處理一般納稅人購人免稅產(chǎn)品的業(yè)務
四. 怎樣處理小規(guī)模納稅人的增值稅業(yè)務
第十七章私營公司增值稅納稅籌劃 二
第一節(jié)私營公司增值稅納稅籌劃方法集萃
一. 出身很重要：在一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間抉擇
二. 背靠大樹好乘涼：掛靠能夠節(jié)稅
三. 銷售方式里稅收學問大
四. 巧妙籌劃混和銷售和兼營銷售
五. 物極必反：舊貨出售售價一定是越高越好嗎
第二節(jié)經(jīng)典案例回顧
一. 出身很重要：巧用身份可節(jié)稅
二. 無處不在：合同中的節(jié)稅問題
三. 巧妙籌劃混合銷售
四. 恰當安排兼營銷售
第十八章私營公司消費稅納稅籌劃
第一節(jié)掃描私營公司消費稅基本知識
一. 什么是消費稅
二. 私營公司哪些業(yè)務需要繳納消費稅
三. 消費稅的稅率很復雜
四. 何時何地繳納消費稅
五. 《消費稅納稅申報表》填制方法
第二節(jié)重點深入：計算應納稅額
一. 一般銷售業(yè)務
二. 自產(chǎn)自用應稅消費品
三. 委托加工應稅消費品
第三節(jié)私營公司消費稅的會計處理
一. 如何設置相關科目和賬戶
二. 怎樣處理產(chǎn)品銷售業(yè)務
三. 怎樣處理委托加工應稅消費品業(yè)務
第四節(jié)私營公司消費稅納稅籌劃方法集萃
一. 成套銷售得不償失
二. 小小包裝物節(jié)稅學問大
三. 無償捐贈需納消費稅嗎
四. 財務人員只懂財務行嗎
第十九章私營公司營業(yè)稅納稅籌劃
第一節(jié)掃描私營公司營業(yè)稅基本知識
一. 私營公司哪些業(yè)務需要繳納營業(yè)稅
二. 營業(yè)稅稅率真復雜
三. 何時何地繳納營業(yè)稅
四. 《營業(yè)稅納稅申報表》及其填寫
五. 什么是起征點
六. 私營公司的營業(yè)稅優(yōu)惠條件有哪些
七. 流轉(zhuǎn)稅的伴生品：城市維護建設稅
第二節(jié)重點深入：確定營業(yè)額
一. 如何確定一般業(yè)務營業(yè)額
二. 如何確定特殊行業(yè)特殊業(yè)務的營業(yè)額
三. 什么情況下需由稅務機關核定營業(yè)額
第三節(jié)私營公司營業(yè)稅的會計處理
一. 如何設置相關科目和賬戶
二. 怎樣處理一般業(yè)務
三. 怎樣處理銷售不動產(chǎn)業(yè)務
四. 怎樣處理轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的業(yè)務
五. 怎樣處理城市維護建設稅
第四節(jié)私營公司營業(yè)稅稅收籌劃方法集萃
一. 建筑安裝業(yè)：轉(zhuǎn)包分包時代扣代繳不可忘
二. 運輸業(yè)：節(jié)稅有方
三. 節(jié)稅大戶：兼營行為
四. 警惕：混合銷售中有稅收浪費
五. 選擇適當?shù)匿N售價格
六. 區(qū)分不同稅目很重要
七. 讓納稅義務適時發(fā)生
八. 充分利用稅收優(yōu)惠
第二十章私營公司所得稅納稅籌劃
第一節(jié)掃描私營公司所得稅基本知識
一. 企業(yè)所得稅稅率都是33％嗎
二. 何時何地繳納企業(yè)所得稅
三. 如何正確填寫所得稅納稅申報表
第二節(jié)重點深入：計算應納稅所得額
一. 私營公司所得稅計稅依據(jù)是什么
二. 私營公司哪些項目準予在稅前扣除
三. 私營公司哪些項目不允許稅前扣除
四. 私營公司如何進行資產(chǎn)的稅務處理
五. 如何從會計利潤出發(fā)計算應納稅所得額
第三節(jié)企業(yè)所得稅的會計處理
一. 什么是永久性差額和時間性差額
二. 什么是應付稅款法 如何運用應付稅款法進行所得稅會計處理
三. 什么是納稅影響會計法 如何運用納稅影響會計法進行所得稅會計處理
四. 什么是遞延法與債務法 各自的所得稅會計處理如何進行
第四節(jié)私營公司所得稅納稅籌劃
一. 折舊方法選擇很重要
二. 折舊年限有彈性
三. 巧用損失列支可節(jié)稅
四. 虧損彌補不可忘
第二十一章其他稅種
第一節(jié)印花稅及其納稅籌劃
一. 印花稅的有關稅收規(guī)定
二. 印花稅的會計處理
三. 私營公司印花稅的稅收籌劃
第二節(jié)車船使用稅及其納稅籌劃
一. 車船使用稅的稅收規(guī)定
二. 車船使用稅的會計處理
三. 私營公司車船使用稅的稅收籌劃
第三節(jié)房產(chǎn)稅. 資源稅. 城市維護建設稅與城市土地
使用稅
一. 房產(chǎn)稅稅收規(guī)定與會計處理
二. 資源稅稅收規(guī)定與會計處理
三. 城市維護建設稅稅收規(guī)定與會計處理
四. 城鎮(zhèn)土地使用稅稅收規(guī)定與會計處理
附錄：私營企業(yè)納稅百強排行榜