稅務(wù)會(huì)計(jì)（第三版）

第一章總論
第一節(jié)稅務(wù)與會(huì)計(jì)
一.稅收與稅收會(huì)計(jì)(1)二.稅務(wù)與企業(yè)會(huì)計(jì)(財(cái)務(wù)會(huì)計(jì))(2)三.稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)立成科是發(fā)展社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)的需要(6)
第二節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念與模式
一.稅務(wù)會(huì)計(jì)的概念(11)二.稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)(11)三.稅務(wù)會(huì)計(jì)與管理會(huì)計(jì)(14)四.稅務(wù)會(huì)計(jì)的模式(14)
第三節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象.目標(biāo)和特點(diǎn)
一.稅務(wù)會(huì)計(jì)的對象(16)二.稅務(wù)會(huì)計(jì)的目標(biāo)(17)三.稅務(wù)會(huì)計(jì)的特點(diǎn)(18)
第四節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的前提與原則
一.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提(20)二.稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本原則(22)
第五節(jié)稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)與方法
一.稅務(wù)會(huì)計(jì)的任務(wù)(25)二.稅務(wù)會(huì)計(jì)的方法(25)
復(fù)習(xí)思考題
第二章納稅基礎(chǔ)
第一節(jié)稅收概述
一.稅收的產(chǎn)生和發(fā)展(27)二.稅收的基本特征(28)三.稅收的性質(zhì)(30)四.稅收的職能和作用(31)
第二節(jié)稅收制度及其構(gòu)成要素
一.稅收制度(34)二.稅制構(gòu)成要素(37)
第三節(jié)稅務(wù)登記和納稅申報(bào)
一.稅務(wù)登記(46)二.納稅申報(bào)(50)
第四節(jié)稅款繳納和稅務(wù)檢查
一.稅款繳納(53)二.稅務(wù)檢查(68)
第五節(jié)納稅人的權(quán)利和義務(wù)
一.納稅人的權(quán)利(70)二.納稅人的義務(wù)(72)
第六節(jié)稅收法律責(zé)任和稅務(wù)代理
一.法律責(zé)任的范圍(74)二.稅務(wù)執(zhí)法人員的法律責(zé)任(74)三.納稅人(含扣繳義務(wù)人)的法律責(zé)任(75)四.開戶銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的法律責(zé)任(79)五.稅務(wù)代理(79)
復(fù)習(xí)思考題
第三章增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)增值稅概述
一.增值稅的特點(diǎn)和優(yōu)點(diǎn)(82)二.增值稅的納稅人及其分類(87)三.增值稅的納稅范圍(89)四.增值稅的稅率.征收率(94)五.增值稅的銷項(xiàng)稅額(95)六.增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額(97)七.增值稅的減免(102)八.增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(105)九.增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn).納稅期限.納稅地點(diǎn)(108)十.增值稅的納稅申報(bào)與繳納(109)
第二節(jié)增值稅專用發(fā)票
一.增值稅專用發(fā)票及其內(nèi)容(115)二.增值稅專用發(fā)票的領(lǐng)購和使用(115)三.增值稅專用發(fā)票的管理和檢查(116)四.增值稅專用發(fā)票的使用要點(diǎn)(117)
第三節(jié)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額及其轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理
一.會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置(125)二.會(huì)計(jì)賬表的設(shè)置(127)三.工業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理(131)四.商業(yè)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理(144)五.進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理(156)
第四節(jié)增值稅銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理
一.工業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理(161)二.商業(yè)企業(yè)銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理(191)
第五節(jié)增值稅減免.上繳及查補(bǔ)調(diào)賬的會(huì)計(jì)處理
一.減免增值稅的會(huì)計(jì)處理(213)二.上繳增值稅的會(huì)計(jì)處理(217)三.增值稅查補(bǔ)稅款的會(huì)計(jì)處理(220)
第六節(jié)應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制
一.應(yīng)交增值稅明細(xì)表的編制方法(224)二.應(yīng)交增值稅明細(xì)表編制舉例(228)
復(fù)習(xí)思考題
第四章消費(fèi)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)消費(fèi)稅概述
一.消費(fèi)稅的納稅人和納稅范圍(235)二.消費(fèi)稅的稅目.稅率(237)三.消費(fèi)稅的納稅期限.納稅地點(diǎn)(239)四.消費(fèi)稅的減免與退補(bǔ)(240)
第二節(jié)消費(fèi)稅的計(jì)算
一.銷售額的確定(241)二.銷售數(shù)量的確定(242)三.應(yīng)納稅額的計(jì)算(243)四.納稅申報(bào)(249)
第三節(jié)消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理
一.會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置(250)二.銷售應(yīng)稅消費(fèi)晶的會(huì)計(jì)處理(250)三.應(yīng)稅消費(fèi)品視同銷售的會(huì)計(jì)處理(251)四.應(yīng)稅消費(fèi)品包裝物應(yīng)交消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理(255)五.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)晶的會(huì)計(jì)處理(256)六.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)晶的會(huì)計(jì)處理(259)七.出口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理(260)八.金銀首飾.鉆石首飾零售業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)處理(260)
復(fù)習(xí)思考題
第五章營業(yè)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)營業(yè)稅概述
一.營業(yè)稅的納稅范圍(264)二.營業(yè)稅的納稅人(265)三.營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人(266)四.營業(yè)稅的稅目.稅率(266)五.營業(yè)稅納稅義務(wù)的確認(rèn)(270)六.營業(yè)稅納稅期限與納稅地點(diǎn)(272)七.營業(yè)稅的減免(273)八.幾種經(jīng)營行為的稅務(wù)處理(275)
第二節(jié)營業(yè)稅的計(jì)算
一.應(yīng)納營業(yè)稅額的計(jì)算(276)二.對價(jià)格明顯偏低的營業(yè)額的確定(276)三.特定業(yè)務(wù)營業(yè)稅額的計(jì)算(277)四.幾種經(jīng)營行為營業(yè)稅額的計(jì)算(283)五.納稅申報(bào)(284)
第三節(jié)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理
一.會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置(285)二.營業(yè)稅的基本會(huì)計(jì)處理(285)三.建筑業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(287)四.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(288)五.金融企業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(290)六.旅游.飲食服務(wù)業(yè)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(294)七.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(294)八.銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(295)九.減免營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理(298)
復(fù)習(xí)思考題
第六章關(guān)稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)關(guān)稅概述
一.關(guān)稅的概念和特點(diǎn)(299)二.關(guān)稅的納稅范圍和納稅人(304)三.關(guān)稅稅則.稅目和稅率(304)四.關(guān)稅的繳納及退補(bǔ)(311)五.關(guān)稅的減免(314)
第二節(jié)關(guān)稅的計(jì)算
一.關(guān)稅的基本計(jì)算方法(315)二.關(guān)稅完稅價(jià)格的確認(rèn)(318)三.進(jìn)出口貨物關(guān)稅的計(jì)算(321)四.出口貨物退免稅的申報(bào)(326)
第三節(jié),關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理
一.工業(yè)企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理(328)二.外貿(mào)企業(yè)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理(330)
第四節(jié)海關(guān)代征稅的稽核
一.進(jìn)出口稅收的內(nèi)容(333)二.海關(guān)代征增值稅.消費(fèi)稅的稽核(334)
復(fù)習(xí)思考題
第七章出口貨物免.退稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)出口貨物免.退稅概述
一.出口退稅的原則(341)二.出口貨物免.退稅的方法(341)三.出口退稅率(342)四.出口免.退稅企業(yè)的分類管理(344)五.出口免.退稅的程序(347)六.出口貨物免.退稅的管理(356)
第二節(jié)出口貨物免.退稅的計(jì)算
一.外貿(mào)企業(yè)出口貨物免.退增值稅的計(jì)算(357)二.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退增值稅的計(jì)算(359)三.出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的計(jì)算(367)
第三節(jié)出口貨物免.退稅的會(huì)計(jì)處理
一.外貿(mào)企業(yè)出口貨物免.退增值稅的會(huì)計(jì)處理(368)二.生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免.抵.退增值稅的會(huì)計(jì)處理(373)三.出口貨物應(yīng)退消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理(387)
復(fù)習(xí)思考題
第八章資源稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)資源稅概述
一.資源稅的納稅人(392)二.資源稅的扣繳義務(wù)人(393)三.資源稅的納稅對象和范圍(396)四.資源稅的稅目和單位稅額(397)五.資源稅納稅義務(wù)的確認(rèn)(400)六.資源稅的納稅期限(400)七.資源稅的納稅地點(diǎn)(401)八.資源稅的減免(401)
第二節(jié)資源稅的計(jì)算
一.資源稅的計(jì)稅依據(jù)(課稅數(shù)量)(402)二.資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算(403)
第三節(jié)資源稅的會(huì)計(jì)處理
一.會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置(405)二.資源稅的會(huì)計(jì)處理(406)
復(fù)習(xí)思考題
第九章所得稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)內(nèi)資企業(yè)所得稅
一.內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅人(413)二.內(nèi)資企業(yè)所得稅的納稅對象(413)三.內(nèi)資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定(414)四.內(nèi)資企業(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務(wù)處理(433)五.內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅率(436)六.內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策(436)七.內(nèi)資企業(yè)所得稅已納所得稅額的抵扣(441)八.內(nèi)資企業(yè)所得稅的預(yù)繳和匯算清繳(445)九.內(nèi)資企業(yè)所得稅的計(jì)算與納稅申報(bào)(449)十.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅的計(jì)算(459)
第二節(jié)外資企業(yè)所得稅
一.外資企業(yè)所得稅的納稅人(461)二.外資企業(yè)所得稅納稅義務(wù)的確認(rèn)(464)三.外資企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定(467)四.外資企業(yè)所得稅中資產(chǎn)的稅務(wù)處理(471)五.關(guān)聯(lián)企業(yè)的稅務(wù)處理(472)六.外資企業(yè)所得稅的稅率(473)七.外資企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠政策(474)八.外資企業(yè)所得稅雙重征稅的消除(482)九.外資企業(yè)所得稅虧損的稅務(wù)處理(486)十.外資企業(yè)所得稅的計(jì)算與納稅申報(bào)(488)十一.預(yù)提所得稅的計(jì)算與代扣代繳(492)
第三節(jié)所得稅會(huì)計(jì)基礎(chǔ)
一.所得稅會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展(498)二.所得稅會(huì)計(jì)的理論基礎(chǔ)(500)三.永久性差異(505)四.暫時(shí)性差異(508)
第四節(jié)所得稅的會(huì)計(jì)處理
一.會(huì)計(jì)賬戶的設(shè)置(510)二.所得稅會(huì)計(jì)處理的基本方法(512)三.應(yīng)付稅款法的會(huì)計(jì)處理(512)四.納稅影響會(huì)計(jì)法的會(huì)計(jì)處理(518)五.減免所得稅的會(huì)計(jì)處理(529)六.資產(chǎn)捐贈(zèng)的所得稅會(huì)計(jì)處理(530)七.資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的所得稅會(huì)計(jì)處理(533)八.長期股權(quán)投資的所得稅會(huì)計(jì)處理(538)九.納稅調(diào)整的會(huì)計(jì)處理(541)十.中期財(cái)務(wù)報(bào)告的所得稅會(huì)計(jì)處理(544)十一.預(yù)提所得稅和代扣代繳的會(huì)計(jì)處理(544)十二.事業(yè)單位所得稅的會(huì)計(jì)處理(545)
第五節(jié)個(gè)人所得稅
一.個(gè)人所得稅的納稅人(545)二.個(gè)人所得稅的納稅范圍(546)三.個(gè)人所得稅的稅率(546)四.個(gè)人所得稅的減免(549)五.個(gè)人所得稅的計(jì)稅依據(jù)(551)六.個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算與繳納(552)七.外籍居民納稅義務(wù)的確認(rèn)(558)八.居民納稅入境外所得的申報(bào)(559)九.境外所得的稅額扣除(560)十.代扣代繳個(gè)人所得稅(562)十一.扣繳個(gè)人所得稅的申報(bào)(568)
第六節(jié)個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理
一.代扣代繳單位的會(huì)計(jì)處理(570)二.個(gè)體工商戶.個(gè)人獨(dú)資及合伙企業(yè)的會(huì)計(jì)處理(575)
復(fù)習(xí)思考題
第十章土地增值稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)土地增值稅概述
一.土地增值稅的納稅人(582)二.土地增值稅的納稅范圍(582)三.土地增值稅納稅范圍的具體界定(583)四.土地增值稅的稅率(584)五.土地增值稅的減免(585)六.土地增值稅的納稅期限和納稅地點(diǎn)(585)
第二節(jié)土地增值稅的計(jì)算
一.房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入的確定(586)二.扣除項(xiàng)目金額的確定(587)三.土地增值額的計(jì)算(588)四.應(yīng)納土地增值稅的計(jì)算(588)五.土地增值稅的納稅申報(bào)(589)
第三節(jié)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理
一.預(yù)繳土地增值稅的會(huì)計(jì)處理(592)二.扣除項(xiàng)目金額的會(huì)計(jì)處理(594)三.主營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理(594)四.兼營房地產(chǎn)業(yè)務(wù)的企業(yè)土地增值稅的會(huì)計(jì)處理(598)五.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的會(huì)計(jì)處理(599)
復(fù)習(xí)思考題
第十一章其他稅會(huì)計(jì)
第一節(jié)城市維護(hù)建設(shè)稅會(huì)計(jì)
一.城市維護(hù)建設(shè)稅概述(603)二.城市維護(hù)建設(shè)稅的會(huì)計(jì)處理(604)
第二節(jié)印花稅會(huì)計(jì)
一.印花稅的性質(zhì)和意義(605)二.印花稅的納稅范圍和納稅人(606)三.印花稅的稅目.稅率(607)四.印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算
(609)五.貼花和免稅規(guī)定(610)六.印花稅的會(huì)計(jì)處理(611)
第三節(jié)耕地占用稅會(huì)計(jì)
一.耕地占用稅的特點(diǎn)及其征收意義(613)二.耕地占用稅的納稅人(614)三.耕地占用稅的納稅范圍和納稅對象(614)四.耕地占用稅的計(jì)稅依據(jù)和稅率(614)五.耕地占用稅的減免(615)六.耕地占用稅的納稅環(huán)節(jié)和納稅期限(616)七.耕地占用稅的計(jì)算(617)八.耕地占用稅的會(huì)計(jì)處理(618)
第四節(jié)土地使用稅會(huì)計(jì)
一.土地使用稅的納稅人(620)二.土地使用稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)(620)三.土地使用稅的稅率(621)四.土地使用稅的免稅(622)五.土地使用稅的納稅期限(622)六.土地使用稅的計(jì)算(622)七.土地使用稅的會(huì)計(jì)處理(624)
第五節(jié)房產(chǎn)稅會(huì)計(jì)
一.房產(chǎn)稅的納稅人(625)二.房產(chǎn)稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)(625)三.房產(chǎn)稅的稅率(626)四.房產(chǎn)稅的減免(626)五.房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納(626)六.房產(chǎn)稅的會(huì)計(jì)處理(626)
第六節(jié)車船使用(牌照)稅會(huì)計(jì)
一.車船稅的納稅人(629)二.車船稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)(630)三.車船稅的稅率(630)四.車船稅的免稅(632)五.車船稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和繳納(633)六.車船稅的會(huì)計(jì)處理(633)
第七節(jié)船舶噸稅會(huì)計(jì)
一.船舶噸稅的納稅對象(634)二.船舶噸稅的稅率(634)三.船舶噸稅的繳納(635)四.船舶噸稅的免稅(635)五.船舶噸稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理(636)
第八節(jié)契稅會(huì)計(jì)
一.契稅的納稅人(637)二.契稅的計(jì)稅依據(jù)(637)三.契稅的稅率(638)四.契稅的減免(638)五.契稅的繳納辦法(639)六.契稅的計(jì)算(639)七.契稅的會(huì)計(jì)處理(640)
第九節(jié)車輛購置稅會(huì)計(jì)
一.車輛購置稅的納稅人(642)二.車輛購置稅的納稅范圍和計(jì)稅依據(jù)(642)三.車輛購置稅的稅率和應(yīng)納稅額的計(jì)算(643)四.車輛購置稅的免稅(643)五.車輛購置稅的繳納(644)六.車輛購置稅的會(huì)計(jì)處理(644)
復(fù)習(xí)思考題
第十二章稅務(wù)籌劃
第一節(jié)稅務(wù)籌劃概述
一.稅務(wù)籌劃的概念(646)二.稅務(wù)籌劃的目標(biāo)(648)三.稅務(wù)籌劃的意義(650)四.稅務(wù)籌劃的動(dòng)因(653)五.稅務(wù)籌劃的原則(657)六.稅務(wù)籌劃的特點(diǎn)(658)
第二節(jié)節(jié)稅.避稅與稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁
一.節(jié)稅(660)二.避稅(661)三.節(jié)稅與避稅的關(guān)系(666)四.稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁(667)
第三節(jié)稅務(wù)籌劃的基本原理
一.稅務(wù)籌劃的基本步驟(668)二.稅務(wù)籌劃的基本方法(669)三.稅務(wù)籌劃的基本技術(shù)(673)
第四節(jié)組建形式的稅務(wù)籌劃
第五節(jié)注冊地點(diǎn)的稅務(wù)籌劃
第六節(jié)投資融資的稅務(wù)籌劃
一.投資的稅務(wù)籌劃(679)二.籌資的稅務(wù)籌劃(681)三.租賃的稅務(wù)籌劃(682)
第七節(jié)資金營運(yùn)的稅務(wù)籌劃
第八節(jié)收益分配的稅務(wù)籌劃
復(fù)習(xí)思考題
案例分析題
附錄財(cái)政部關(guān)于東北地區(qū)擴(kuò)大增值稅抵扣范圍有關(guān)會(huì)計(jì)處理規(guī)定