國際稅收

     目錄
   導言
   第一章 各國所得稅與財產(chǎn)稅制度
    第一節(jié) 所得稅制度的發(fā)展及主要稅種
    一、所得稅制度的發(fā)展
    二、所得稅制度的類型與稅種
    三、地方所得稅
    第二節(jié) 所得稅的課征范圍與征收方法
    一、所得稅的課征范圍
    二、所得稅的課征方法
    第三節(jié) 應稅所得及稅額的計算.
    一、應稅所得的計算
    二、應納稅額的計算
    第四節(jié) 財產(chǎn)稅制度的發(fā)展及主要稅種
    一、財產(chǎn)稅制度的發(fā)展
    二、財產(chǎn)稅的主要類型
   第二章 各國稅收管轄權的原則及有關法律規(guī)范
    第一節(jié) 稅收管轄權的原則與類型
    一、稅收管轄權的概念
    二、稅收管轄權的基本原則與類型
    三、稅收管轄權與稅種的關系
    第二節(jié) 公民和居民納稅人的確定標準
    一、關于公民納稅人的確定標準
    二、關于居民納稅人的確定標準
    三、若干國家關于居民（或公民）納稅人確定標準的
    稅法規(guī)定
    第三節(jié) 境內(nèi)所得及境內(nèi)財產(chǎn)的確定標準
    一、關于境內(nèi)來源所得的確定標準
    二、關于境內(nèi)財產(chǎn)的確定標準
   第三章 國際稅收負擔政策與征管規(guī)范
    第一節(jié) 國際稅收負擔政策
    一、平等負擔原則
    二、優(yōu)惠原則
    三、從重負擔原則
    第二節(jié) 各國關于非居民（或非公民）境內(nèi)所得及財產(chǎn)
    的征管規(guī)范
    一、關于境內(nèi)所得的征管規(guī)范
    二、關于境內(nèi)財產(chǎn)的征管規(guī)范
    第三節(jié) 各國關于居民（或公民）境外所得及財產(chǎn)的征
    管規(guī)范
    一、居民（或公民）境外所得的減免規(guī)定
    二、對境外來源所得延緩課稅的規(guī)定
    三、對產(chǎn)品出口企業(yè)的特殊課稅辦法
    第四節(jié) 關于國際稅收的其它征管規(guī)范
    一、關于境內(nèi)外費用的分配
    二、關于對公司保留利潤的課稅
    三、對外國投資者匯出利潤的課稅
    四、對合伙組織合伙人的課稅
    五、關于對非居民境外所得課稅的特殊規(guī)定
   第四章 國際聯(lián)屬企業(yè)稅務管理
    第一節(jié) 國際聯(lián)屬企業(yè)與“轉(zhuǎn)移定價”
    一、國際聯(lián)屬企業(yè)的概念
    二、“轉(zhuǎn)移定價”及其產(chǎn)生的原因
    三、“轉(zhuǎn)移定價”對有關國家稅收的影響
    第二節(jié) 國際聯(lián)屬企業(yè)內(nèi)部定價的原則及計價標準
    一、各國關于國際聯(lián)屬企業(yè)內(nèi)部定價的基本原則
    二、國際聯(lián)屬企業(yè)內(nèi)部交易的計價標準
    第三節(jié) 國際聯(lián)屬企業(yè)內(nèi)部定價的檢驗與調(diào)整
    一、關于國際聯(lián)屬企業(yè)的認定
    二、國際聯(lián)屬企業(yè)內(nèi)部定價的檢驗
    三、國際聯(lián)屬企業(yè)“轉(zhuǎn)移定價”的調(diào)整
   第五章 國際間避免或消除重復課稅的方式
    第一節(jié) 國際重復課稅的概念
    一、重復課稅的基本類型
    二、國際重復課稅的定義及其表現(xiàn)形式
    三、國際重復課稅與國內(nèi)重復課稅的區(qū)別
    第二節(jié) 避免或消除國際重復課稅的單邊方式
    一、屬地優(yōu)先原則
    二、單邊避免或消除國際重復課稅的措施
    三、單邊措施的限制性條件
    第三節(jié) 避免或消除國際重復課稅的雙邊和多邊方式
    的主要措施
    一、明確締約國之間可對其行使居民管轄權的納稅
    人的范圍
    二、限定締約國地域管轄權實施范圍
    三、明確居住國免除國際重復課稅的方法和適用的
    稅種范圍
   第六章 居住國（或國籍國）免除國際重復課稅的方法
    第一節(jié) 直接抵免與間接抵免方法
    一、直接抵免
    二、間接抵免
    第二節(jié) 抵免限額的計算、調(diào)整與結轉(zhuǎn)
    一、抵免限額的計算方法
    二、抵免限額的調(diào)整
    三、超抵免限額的年度結轉(zhuǎn)
    第三節(jié) 豁免方法和扣除方法
    一、豁免法
    二、扣除法
    第四節(jié) 稅收饒讓抵免
    一、稅收饒讓抵免產(chǎn)生的背景
    二、對稅收饒讓抵免的不同觀點
    三、稅收饒讓抵免的方式與范圍
   第七章 國際避稅與國際偷漏稅
    第一節(jié) 國際避稅與偷漏稅的概念及其產(chǎn)生的客觀
    條件
    一、國際避稅與偷漏稅的概念
    二、國際避稅與偷漏稅產(chǎn)生的客觀條件
    第二節(jié) 國際避稅和偷漏稅的方法
    一、國際避稅的方法
    二、國際偷漏稅的主要方法
    第三節(jié) 國際避稅地及其功能
    一、國際避稅地的產(chǎn)生
    二、國際避稅地的類型
    三、國際避稅地的功能
    四、跨國納稅人利用國際避稅地的主要形式
   第八章 反國際避稅與國際偷漏稅
    第一節(jié) 反國際避稅與偷漏稅的一般方法
    一、加強和完善稅收立法
    二、加強稅收的征管工作
    第二節(jié) 歐美主要國家的反避稅和偷漏稅措施
    一、美國
    二、德國
    三、英國
    四、法國
    第三節(jié) 反避稅與偷漏稅的國際合作
    一、單邊合作
    二、雙邊合作
    三、多邊合作
   第九章 國際稅收協(xié)定
    第一節(jié) 國際稅收協(xié)定的類型與內(nèi)容
    一、國際稅收協(xié)定的分類
    二、國際稅收協(xié)定的內(nèi)容
    第二節(jié) 國際稅收協(xié)定的作用及其與締約國稅法的
    關系
    一、國際稅收協(xié)定的作用
    二、國際稅收協(xié)定與締約國稅法的關系
    三、國際稅收協(xié)定在締約國的法律地位
    第三節(jié) 國際稅收協(xié)定范本
    一、國際稅收協(xié)定范本的產(chǎn)生
    二、《經(jīng)合組織范本》和《聯(lián)合國范本》的基本內(nèi)容
    三、《聯(lián)合國范本》與《經(jīng)合組織范本》的比較
   第十章 我國涉外稅收法律制度
    第一節(jié) 我國涉外稅收制度的發(fā)展
    一、我國涉外稅收法律制度的沿革
    二、我國對外稅收協(xié)定簽訂情況
    第二節(jié) 我國現(xiàn)行涉外稅制的特點與內(nèi)容
    一、我國現(xiàn)行涉外稅制的特點
    二、我國現(xiàn)行涉外稅法的主要內(nèi)容
    三、經(jīng)濟特區(qū)、經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)和經(jīng)濟開放區(qū)的稅
    收優(yōu)惠規(guī)定
    第三節(jié) 推進我國的涉外稅制建設
    一、在有關稅法中增加涉外稅收方面的內(nèi)容
    二、加強反避稅立法
    三、整理對外稅收優(yōu)惠，適當平衡內(nèi)外稅負
   參考書目
   編后記